本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
年末调整并不是只要是公司职员就一定能享受的。年收入超过2,000万日元、没有提交扶养扣除等申报书（扶養控除等申告書）而按"乙栏"扣税、年中离职、兼职的第二份工资、业务委托的报酬都属于对象外。不过属于对象外并不等于税额就此不作清算，多数情况下要在次年自己通过确定申报清算，多缴的部分可以退回。本文依据国税厅的Tax Answer和《2026年分年末调整办法》，用5个分支判定自己是否属于年末调整的对象，说明对象外的人该做什么，并梳理兼职离职时的136万日元界线，以及2026年才需要注意的"最后一次工资在11月30日之前发放"的问题。
结论：是否属于对象的判定表
| 你的情况 | 年末调整 | 会怎样·该怎么做 |
|---|---|---|
| 全年在同一家公司工作，并已提交扶养扣除等申报书 | 对象 | 公司在12月清算 |
| 年中入职并工作到年末（有前一份工作） | 对象 | 提交前一家公司的源泉征收票，前职部分也一并清算。无法提交则需确定申报 |
| 工资总额超过2,000万日元 | 对象外 | 必须确定申报 |
| 没有提交扶养扣除等申报书（按乙栏扣税） | 对象外 | 如果是主职就重新提交。副业等第二处保持乙栏，通过确定申报清算 |
| 从2处以上领取工资 | 只有主要工作单位是对象 | 从属工资超过20万日元时必须确定申报。即使在20万日元以下，申报后多数情况也能退税 |
| 年中离职且当年不再就业 | 对象外（有例外） | 从次年1月起5年内通过退税申报取回 |
| 年中离职，但是在领取12月工资之后离职、因死亡离职、因残障离职，或兼职人员当年收入在136万日元以下 | 离职时为对象 | 公司在离职时清算 |
| 业务委托·自由职业的报酬（不是工资） | 对象外 | 确定申报（如已扣缴10.21%的源泉税，多数会退税） |
| 因海外调职成为非居住者 | 出国时为对象 | 按出国前的工资清算 |
| 依灾害减免法获得源泉扣缴的缓征或退税 | 对象外 | 确定申报 |
| 日工（丙栏） | 对象外 | 通过确定申报清算 |
国税厅将年末调整的对象定义为"在进行年末调整之日前提交了《工资所得者扶养扣除等（变动）申报书》的特定人员"，即全年在职的人和年中就职并工作到年末的人，但其中工资总额超过2,000万日元的人、以及依灾害减免法获得缓征或退税的人除外［国税厅 No.2665］。
最常见的"对象外"：没有提交扶养扣除等申报书（乙栏）
年末调整的入口就是扶养扣除等申报书。没有提交，公司就按税额表的"乙栏"扣税。乙栏比甲栏高出不少（月薪30万日元时会多扣约2万日元以上），而且不做年末调整。如果是在主职的公司忘记提交，只要在进行年末调整之日前提交，就仍然是对象。
在2处以上工作的人，申报书只能提交给1处（发放主要工资的公司）。副业单位保持乙栏，也不做年末调整，因此副业单位的工资一年超过20万日元时必须确定申报；在20万日元以下时虽然没有所得税的申报义务，但按乙栏多扣的部分申报后可以退回。副业申报的机制请参见副业的确定申报，只需申报住民税的情况请参见不做确定申报的人的住民税申报。
年中离职的人：原则上是对象外，4种例外在离职时清算
对于年中离职的人，国税厅只把下列人员视为"离职时的年末调整对象"，其余都是对象外［国税厅 No.2665］。
- 因死亡而离职的人
- 因身心有严重障碍而离职的人（当年预计再就业并领取工资的人除外）
- 领取应于12月支付的工资之后离职的人
- 兼职人员等离职、且当年领取的工资总额在136万日元以下的人（离职后当年预计从其他公司领取工资的人除外）
第4项的界线是工资所得扣除74万日元与判定基础扣除时使用的62万日元之和，2025年分为123万日元，2024年分及以前为103万日元。其他年中离职者，则是在离职时领取源泉征收票，然后选择两条路之一：①当年再就业就提交给新公司做年末调整；②不再就业就在次年1月以后做退税申报。一直无业跨年的人几乎肯定有退税（年中离职后一直无业的人的退税申报）。离职后的住民税是另一套机制，请参见离职月份不同住民税的征收方式也不同。
年中就职的人，只要曾向前一家公司提交过扶养扣除等申报书，新公司就会连同前职的工资一起做年末调整。无法确认前职源泉征收票时无法做年末调整，改由确定申报清算［国税厅 No.2668］。3月毕业·4月就业的新员工，不按有所得的月数分摊，可以享受扣除的全额［国税厅 No.2674］。
年收入超过2,000万日元·业务委托·非居住者：以确定申报为前提的人
- 工资总额超过2,000万日元：公司不做年末调整，只交给你源泉征收票。次年2〜3月通过确定申报自己计算全部扣除。合计所得在2,350万日元以下时，基础扣除为62万日元。
- 业务委托·自由职业的报酬：本来就不是工资，所以不属于年末调整的对象。已扣缴10.21%源泉税的报酬，在扣除经费和各项扣除后确定申报，几乎都会退税（业务委托的10.21%源泉扣缴）。
- 年中调职海外（非居住者）：出国时由公司做年末调整。出国后没有在日本国内工作的部分时，不需要确定申报。外国人员工如果是居住者，待遇与日本人相同（外国人的确定申报与年末调整）。
- 依灾害减免法获得缓征·退税的人：因为所得税被减免，所以从年末调整的对象中除外，改由确定申报清算（杂损扣除与灾害减免法）。
仅2026年需要注意：最后一次工资在11月30日之前发放的人，改正后的扣除不会进入年末调整
2026年度税制改正的基础扣除104万日元·工资所得扣除74万日元自2026年12月1日起施行。国税厅明确写道："2026年分的最后一次工资在2026年11月30日之前支付的情况下，年末调整不适用改正后的扣除等。……要享受改正后的扣除等，需要进行确定申报等"［国税厅 2026年度税制改正 Q&A］。因死亡离职、或在11月之前成为非居住者等，在11月以前就接受了离职时年末调整的人属于这种情况。年收入500万日元时差额约为2万8,000日元，请在次年通过确定申报（或更正的请求）取回。金额的大致标准可参见年末调整的退税什么时候·退多少。
常见问题
公司不给我做年末调整。这违法吗？
对已提交扶养扣除等申报书的对象者进行年末调整是公司的义务。但没有提交申报书的人、年收入超过2,000万日元的人属于对象外，所以请先确认自己是否属于对象。即使属于对象却没有做，自己去确定申报也能正确清算税额。
12月离职的话，会做年末调整吗？
领取12月支付的工资之后再离职，离职时就属于年末调整的对象。如果在12月发薪日之前离职、12月的工资在离职后才支付，则有可能成为对象外，请向公司确认离职日与发薪日的先后顺序。
产假·育儿假期间12月工资为零，还会做年末调整吗？
只要在职就是对象。以当年领取的工资（1个月至数个月分）进行年末调整，被扣缴的所得税多数会退回。全年完全没有工资支付时，没有可作年末调整的工资，也就没有需要清算的内容。
总结
- 年收入超过2,000万日元、未提交扶养扣除等申报书(乙栏)、年中离职者等均不属于年末调整对象。
- 副业工资按乙栏代扣,不进行年末调整。若超过年20万日元则需要确定申告。
- 中途离职者中,只有因死亡离职、12月领取工资后离职、年收入136万日元以下的兼职人员等4种例外情况会在离职时结算。
- 未再就业者可从次年1月起的5年内通过退税申告取回。
- 2026年在11月30日之前领取最后一次工资的人,将无法适用修订后的扣除,需要通过确定申告进行结算。
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参考链接（出处）
本文依据以下资料撰写。个别判定请向工作单位的工资负责人或税务署确认。
※本文为一般性信息提供。金额以2026年分的标准为准，因年分而异。