本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
所得税并不是"用年收入乘以税率"算出来的，而是按年收入 → 工资所得 → 应税所得 → 税额三个阶段计算。公司职员的情况是：从年收入中减去工资所得扣除，再减去社会保险费扣除和基础扣除等所得扣除，对剩下的"应税所得"适用5%〜45%的7档税率，最后加上2.1%的复兴特别所得税，就是一年的所得税。2026年分（令和8年分）的基础扣除提高到104万日元（合计所得489万日元以下），因此在单身、社会保险费为年收入15%的前提下，年收入400万日元的所得税约为5万7,000日元，500万日元约9万日元，700万日元约27万日元。本文依据日本国税厅的资料，梳理按年收入的一览表、速算表、每1万日元扣除能少缴多少税的速查，以及与住民税的区别。
结论：按年收入看所得税·住民税·到手收入（2026年分·单身·无扶养）
| 年收入（日元） | 工资所得 | 社会保险费（15%） | 基础扣除 | 应税所得 | 税率 | 所得税（含复兴税） | 住民税（参考） | 到手收入（参考） |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 200万 | 126万 | 30万 | 104万 | 0 | — | 0 | 约5万8,000 | 约164万 |
| 300万 | 202万 | 45万 | 104万 | 53万 | 5% | 2万7,000 | 约11万9,000 | 约240万 |
| 400万 | 276万 | 60万 | 104万 | 112万 | 5% | 5万7,100 | 约17万8,000 | 约316万 |
| 500万 | 356万 | 75万 | 104万 | 177万 | 5% | 9万300 | 约24万3,000 | 约392万 |
| 600万 | 436万 | 90万 | 104万 | 242万 | 10% | 14万7,500 | 约30万8,000 | 约464万 |
| 700万 | 520万 | 105万 | 67万 | 348万 | 20% | 27万4,100 | 约37万7,000 | 约530万 |
| 800万 | 610万 | 120万 | 67万 | 423万 | 20% | 42万7,200 | 约45万2,000 | 约592万 |
| 1,000万 | 805万 | 150万 | 62万 | 593万 | 20% | 77万4,400 | 约61万7,000 | 约711万 |
| 1,200万 | 1,005万 | 170万 | 62万 | 773万 | 23% | 116万5,800 | 约79万7,000 | 约834万 |
| 1,500万 | 1,305万 | 185万 | 62万 | 1,058万 | 33% | 199万6,400 | 约108万2,000 | 约1,007万 |
| 2,000万 | 1,805万 | 210万 | 62万 | 1,533万 | 33% | 359万6,800 | 约155万7,000 | 约1,275万 |
※表中金额单位均为日元。按令和8年分（2026年分）的工资所得扣除（最低保障74万日元）和基础扣除（合计所得489万日元以下104万日元·655万日元以下67万日元·2,350万日元以下62万日元）计算。社会保险费按年收入的15%（年收入超过1,100万日元时考虑上限），所得扣除只计社会保险费扣除和基础扣除，住民税为所得比例部分10%（基础扣除43万日元）＋人均定额部分5,000日元的参考值。有扶养家属或保险费扣除的人会少于此数。
即使是"税率20%"的人，税额也不等于应税所得的20%。年收入700万日元的人，应税所得348万日元对应的所得税27万日元，相当于应税所得的约7.9%、年收入的约3.9%。这是因为速算表中的"扣除额"正是把较低税率的档位逐段适用后的结果。
计算的3个步骤：年收入 → 工资所得 → 应税所得 → 税额
- 从年收入减去工资所得扣除，得出"工资所得"。这是相当于公司职员必要经费的扣除。令和8年分为：年收入220万日元以下为74万日元，360万日元以下为年收入×30%＋8万日元，660万日元以下为×20%＋44万日元，850万日元以下为×10%＋110万日元，再往上则以195万日元为上限［国税厅 No.1410］。年收入500万日元则为500万×20%＋44万＝144万日元，工资所得为356万日元。
- 减去所得扣除，得出"应税所得"（不足1,000日元的部分舍去）。包括社会保险费扣除（实际缴纳的全额）、基础扣除（104万日元等）、生命保险费扣除、扶养扣除、iDeCo的缴费等。年收入500万日元·社会保险费75万日元的情况：356万－75万－104万＝177万日元。
- 用速算表算出税额，再加上2.1%的复兴特别所得税（不足100日元的部分舍去）。177万日元×5%＝8万8,500日元，×1.021＝9万300日元。
| 应税所得 | 税率 | 扣除额 | 计算示例 |
|---|---|---|---|
| 195万日元以下 | 5% | 0日元 | 150万日元 → 7万5,000日元 |
| 超过195万 至330万日元 | 10% | 9万7,500日元 | 250万日元 → 15万2,500日元 |
| 超过330万 至695万日元 | 20% | 42万7,500日元 | 500万日元 → 57万2,500日元 |
| 超过695万 至900万日元 | 23% | 63万6,000日元 | 700万日元 → 97万4,000日元 |
| 超过900万 至1,800万日元 | 33% | 153万6,000日元 | 1,000万日元 → 176万4,000日元 |
| 超过1,800万 至4,000万日元 | 40% | 279万6,000日元 | 2,000万日元 → 520万4,000日元 |
| 超过4,000万日元 | 45% | 479万6,000日元 | 5,000万日元 → 1,770万4,000日元 |
该速算表出自日本国税厅的税务解答 No.2260，令和8年分（2026年分）同样适用［国税厅 No.2260］。复兴特别所得税到2026年分为2.1%，2027年1月起下调为1.1%，同时新增1%的防卫特别所得税，合计负担不变（防卫特别所得税会多缴多少）。
扣除能少缴多少税：所得扣除按"税率"生效，税额扣除则"原额"生效
所得扣除（生命保险费扣除·扶养扣除·iDeCo等）减少的是应税所得，因此少缴的税额为扣除额 × 本人的税率。税额扣除（住房贷款税额扣除·股息扣除等）直接从税额中减去，扣除额会原额减少税款。
| 扣除 | 扣除额 | 税率5%的人 | 税率10%的人 | 税率20%的人 | 税率33%的人 |
|---|---|---|---|---|---|
| 所得扣除10万日元（生命保险费扣除等） | 10万日元 | 约5,100日元 | 约1万200日元 | 约2万400日元 | 约3万3,700日元 |
| iDeCo 每月2万3,000日元 | 27万6,000日元 | 约1万4,100日元 | 约2万8,200日元 | 约5万6,400日元 | 约9万3,000日元 |
| 扶养扣除（16岁以上的子女1人） | 38万日元 | 约1万9,400日元 | 约3万8,800日元 | 约7万7,600日元 | 约12万8,000日元 |
| 住房贷款税额扣除（税额扣除·余额3,000万日元） | 21万日元 | 从税额中直接减21万日元（所得税抵扣不完的部分，最多可从住民税中减9万7,500日元） | |||
同样的扣除，税率越高的人效果越大。双职工家庭由谁申报扶养扣除，由税率较高的一方申报更有利（孩子应该算在谁的扶养里）。可以使用的扣除全貌，整理在所得扣除16种一览与适用判定。
住民税另行计算：一律10%＋人均定额部分，按上一年所得从次年6月起征收
住民税（都道府县民税＋市区町村民税）与所得税采用同样的"应税所得"思路，但税率一律为10%（道府县4%＋市町村6%），基础扣除仍为43万日元。此外还要加上人均定额部分（东京都为每年5,000日元）［国税厅 住民税的机制］［东京都主税局］。所得税是就当年的所得在当年从工资中代扣，而住民税则是就上一年的所得从次年6月起分12次代扣。
年收入500万日元的人，所得税约9万日元，住民税约24万日元，住民税反而更多——这是年收入约600万日元以下人群的共同特点。因为在所得税税率5%的档位里，10%的住民税负担更重。住民税的详细计算见住民税的机制与计算，从源泉征收票推算到手收入的步骤见如何从源泉征收票计算到手年收入。
输入年收入·扶养·保险费即可概算所得税和住民税的税金计算工具，以及可以细致输入扶养和各项扣除的详细模拟，都已备好。年收入1,000万日元的明细，在年收入1,000万日元的税金与到手收入中有图解。
常见问题
年收入上涨后税率档位变了，到手收入会不会反而减少？
不会。税率只对应税所得中超过档位界线的部分适用（超额累进），所以应税所得从330万日元变成331万日元时，适用20%的只是超出的1万日元。年收入增加而到手收入减少，原因不在税率，而是脱离配偶扶养的壁垒、高额疗养费的所得档位等其他因素。
奖金的所得税为什么扣得比较多？
奖金的源泉征收是按上一个月工资金额对应的比率计算的，所以可能比月薪扣得高一些。年末调整时会按全年的应纳税额结算，多缴的部分会在12月退回。
2027年起所得税会变化吗？
2027年分的基础扣除和工资所得扣除与2026年分相同，但从2027年1月起复兴特别所得税下调为1.1%，同时新增1%的防卫特别所得税。从2028年分起基础扣除的加成会缩小，年收入250万〜665万日元的人预计每年多缴2万〜4万日元所得税。
有副业收入时该怎么计算？
把副业所得（收入减去经费后的金额）与工资所得合并算出应税所得，再用同一张速算表计算。工资部分税率为10%的人，副业利润10万日元会增加约1万日元所得税和1万日元住民税。副业所得超过20万日元就需要办理确定申告。
总结
- 所得税按“年收入→工资所得→应纳税所得→税额”3个阶段计算,并加征2.1%的复兴特别所得税。
- 2026年度基础扣除为104万日元(合计所得489万日元以下)。单身者年收入400万日元约为5.7万日元,500万日元约为9万日元。
- 税率为5%~45%的7级超额累进税率。年收入700万日元适用20%税率,但实际税额仅为应纳税所得的约7.9%。
- 所得扣除按“扣除额×税率”减少税额,而住房贷款扣除等税额扣除则按扣除额全额直接减少。
- 居民税按前一年所得的统一10%加人头税计算,从次年6月起代扣。年收入600万日元左右以内,居民税高于所得税。
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本文依据以下资料编写。表中的数字是在一定前提下的概算。
※本文仅为一般性信息提供。实际税额会因扣除项目、家庭构成和所在自治体而不同。