日本税金日历｜确定申告与纳税的年度时间表
把申告与纳税的期限，按工薪族・个体经营者・法人三条线逐月排列的年度日历。用它避免因「忘记缴纳」而产生延滞税，也用它在一分钟内确认「这个月该做什么」。当月一行会自动高亮。期限遇周末或节假日时顺延至次一工作日。
漏掉这三项会造成实际损失
- 3月15日——所得税的确定申告与纳税、赠与税的申告。晚一天也会产生无申告加算税与延滞税。
- 12月31日——故乡纳税计入当年的截止日。以结算完成日判定，因此除夕临时操作有结算失败的风险。
- 决算日起2个月（法人）——法人税、地方税、消费税的申告与纳税。3月决算即为5月31日，是资金周转的高峰。
年度日历（工薪族・个体经营者・法人）
| 月份 | 工薪族 | 个体经营者・自由职业者 | 法人 |
|---|---|---|---|
| 1月 |
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| 2月 |
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| 3月 |
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期限遇周末或节假日时顺延至次一工作日。固定资产税与住民税的分期月份因地方政府而异，请务必以收到的纳税通知书为准。
法人的一切都随「决算月」平移——决算月别速查表
法人的申告期限为「决算日次日起2个月内」，应从自家的决算月倒推，而非按日历。中间申告（上期法人税额超过20万日元时需要）的期限，为事业年度开始后满6个月之日的次日起2个月内。
| 决算月 | 确定申告・纳税期限 | 中间申告・纳税期限 | 股东大会时期 |
|---|---|---|---|
| 3月 | 5月31日 | 11月30日 | 5月下旬 |
| 6月 | 8月31日 | 2月末日 | 8月下旬 |
| 9月 | 11月30日 | 5月31日 | 11月下旬 |
| 12月 | 2月末日 | 8月31日 | 2月下旬 |
申告期限可以延长，但纳税不会等你
若在公司章程中规定了股东大会的召开时期，可申请将申告期限延长1个月。但延长的只有申告，纳税逾期部分会产生利子税。使用延长时，在原期限前先缴纳预估税额是实务惯例。手续详见法人税申告指南。
四个容易被忽略的期限
1. 源泉所得税的纳期特例（7月10日・1月20日）
常用员工不满10人的事业者，可将本应每月缴纳的源泉所得税合并为每年两次（1〜6月分于7月10日，7〜12月分于次年1月20日）。制度虽便利，但半年份会一次性支出，若未预留资金将直接冲击资金周转。使用前需提交「源泉所得税纳期特例承认申请书」。
2. 预定纳税与「减额申请」（7月15日・11月15日）
上一年的所得税额（预定纳税基准额）达15万日元以上时，需在当年7月与11月各预缴上一年税额的三分之一。若本年所得明显低于上一年，可通过减额申请减少预缴。歇业、停业或大幅减收的年度未提出申请、全额预缴后资金被占用到次年退税，是常见的失误。
3. 青色申告承认申请（新开业为开业后2个月内）
要取得青色申告65万日元扣除，须事先提出承认申请。已在经营者若自次年起改为青色申告，需在当年的3月15日前提交；新开业者则为开业日起2个月内（1月1日至1月15日开业者为当年3月15日前）。漏交这一张表，扣除额就会从65万日元降到10万日元。
4. 遗产税的申告（自知悉继承开始之日起10个月）
遗产税不按日历计算，而是从知悉继承开始之日起算。配偶的税额减轻、小规模宅地等特例均以期限内申告为适用条件，逾期就会产生本不应发生的税金。遗产分割未能在期限内完成时，也需先按法定继承份额申告。
超过期限会怎样
税金的期限，并非「只晚了一点」就能了事。处罚分两类，且会同时发生。
| 种类 | 何时产生 | 负担目安 |
|---|---|---|
| 延滞税 | 自法定纳期限次日起至缴清为止，按日计算 | 纳期限次日起2个月内适用较低税率，超过2个月后上调（税率每年由国税厅公布） |
| 无申告加算税 | 未在期限内申告的情形 | 应纳税额中50万日元以下部分15%，50万超至300万日元部分20%，超过300万日元部分30% |
| 过少申告加算税 | 申告额过少、事后修正的情形 | 原则10%（超过「期限内申告税额与50万日元中较大者」的部分为15%） |
| 重加算税 | 存在伪装、隐匿的情形 | 35%或40%（被认定为恶意时） |
常见问题
期限遇周末或节假日怎么办？
顺延至次一工作日（国税通则法第10条）。例如1月31日为周日时，法定调书与折旧资产申告的期限即为2月1日周一。不过若打算到金融机构柜台缴纳，请注意休业日并提前办理为宜。
改用振替纳税后期限会变吗？
申告期限不变，但实际扣款时间为4月下旬（所得税・个人的消费税），等于多出约一个半月的缓冲，对资金周转有利。但若余额不足，将从扣款日次日起产生延滞税，务必在前一日确认入金。
退税申告最迟到什么时候？
以取得退税为目的的申告，可自该年度次年的1月1日起5年内提交。无需等到2月16日，1月即可提交，因此只申请退税的话，在较空闲的1月办完效率最高。医疗费扣除与iDeCo的漏报同样可追溯5年。
一年中什么时候资金最紧张？
个体经营者的三个高峰是3月（所得税・消费税）、8月（个人事业税・住民税）、11月（预定纳税・个人事业税）。其中3月最难，因为所得税与消费税接连到期；开业第2〜3年消费税纳税义务产生时资金断裂的情形尤为多见。将销售额的一定比例存入专用纳税账户，是现实可行的对策。
相关页面
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- 税金的计算工具（所得税・住民税・故乡纳税的概算）
参考来源・官方信息
- 国税厅 国税的缴纳手续（纳期限与缴纳方式）
- 国税厅 Tax Answer No.2024 忘记确定申告时
- 国税厅 Tax Answer No.2040 预定纳税
- 国税厅 Tax Answer No.2505 源泉所得税的纳期特例
- 国税厅 Tax Answer No.26010 关于延滞税
- 国税厅 Tax Answer No.5759 法人税的申告期限
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