本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
大学生子女的国民年金、靠年金生活的父母的国民健康保险料与介护保险料。家人的保险料由自己支付的话，其全额都可以计入自己的社会保险料扣除。扣除归属于「实际支付的人」，因此税率越高的人支付，家庭整体的税金减得越多。2026年度的国民年金保险料为每月1万7,920日元、每年21万5,040日元。税率20%的父母支付的话，所得税与住民税合计约6万4,500日元会回到手中；而没有收入的子女支付，扣除则一分钱也起不了作用。本文依据国税厅与日本年金机构的资料，整理要件、节税额、年末调整的填写方法，以及与学生纳付特例的追纳如何搭配。
结论：扣除归支付者所有，由税率高的人支付才是家庭最优解
国税厅就社会保险料扣除指出，「纳税人支付本人或与本人维持同一生计的配偶及其他亲属应负担的社会保险料时，该支付金额可以作为所得扣除」，扣除额为该年度实际支付金额的全额［国税厅 No.1130］。
| 家人的保险料 | 能否计入自己的扣除 | 条件 |
|---|---|---|
| 大学生子女的国民年金保险料 | 可以 | 维持同一生计。从自己的账户支付 |
| 子女学生纳付特例期间的追纳 | 可以 | 同上。计入追纳当年的扣除 |
| 分开居住的父母的国民健康保险料 | 可以 | 通过汇款等维持同一生计。从父母年金中代扣的部分不可 |
| 父母的介护保险料、后期高龄者医疗保险料 | 可以 | 同上。从年金中代扣（特别征收）的部分属于父母的扣除 |
| 配偶的国民年金（第1号） | 可以 | 维持同一生计 |
| 身为公司职员的配偶的厚生年金、健康保险 | 不可以 | 从工资中代扣的保险料属于本人的扣除 |
要点有两个。其一是「维持同一生计」。同住通常即可满足，分开居住但通过汇款支撑对方生活费的也能满足。其二是「实际由自己支付」。从年金中代扣的保险料，或从家人本人账户扣款的保险料，属于该家人的扣除。
能省多少：由谁支付最多相差6万日元以上
社会保险料扣除属于所得扣除，节税额等于「扣除额 × 该人的税率」。没有所得的学生即使支付，税金本来就是零，扣除毫无意义；而税率20%的父母支付的话，所得税与住民税合计约30%会回来。
年收入600万日元（所得税率20%）的父母，支付大学生子女1年份国民年金的情况
扣除额：1万7,920日元 × 12个月 ＝ 21万5,040日元
所得税：21万5,040日元 × 20% ＝ 4万3,008日元
住民税（次年度）：21万5,040日元 × 10% ＝ 2万1,504日元
合计节税 约6万4,500日元。实际负担约15万日元
子女若以学生纳付特例获得缓缴，父母不支付的话将来的年金额就会减少（未在10年内追纳即成定局）。由父母支付、由父母享受扣除，才是年金额与税金都不吃亏的形式。特例与追纳的机制请参阅国民年金的免除与缓缴。
追纳与预缴的处理：可在支付当年全额扣除，也可分年扣除
- 追纳——学生纳付特例或免除期间的保险料可在10年内追纳，追纳的保险料计入追纳当年的社会保险料扣除［日本年金机构］。从获得批准的年度起算第3年度以后的追纳会加收加算额，因此越早越便宜。父母一次性追纳的话，当年父母的扣除会一口气增加。
- 2年预缴——一次缴纳2年份可享保险料折扣。扣除可以选择在支付当年全额扣除，或分摊到各年分别扣除。今年所得高的年份选全额，明年税率相同的话分摊也一样。
- 信用卡、账户扣款——从父母的卡或账户支付，就能说明「是父母支付的」。从子女账户支付的部分，事后由父母把钱交给子女，也不会变成父母的扣除。
年末调整的填写方法：保险料扣除申告书的「社会保险料扣除」栏
公司职员要在年末调整的「给与所得者的保险料扣除申告书」的社会保险料扣除栏，填写保险料的种类、支付对象、应负担保险料者的姓名与亲属关系、支付金额。国民年金保险料必须附上或出示扣除证明书，国民健康保险料虽不要求附证明书，但仍需填写金额［国税厅 No.1130］。
| 栏位 | 填写内容（例：父母支付子女的国民年金） |
|---|---|
| 社会保险的种类 | 国民年金保险料 |
| 保险料支付对象的名称 | 日本年金机构 |
| 应负担保险料者的姓名、亲属关系 | 子女的姓名、「子」 |
| 您在本年度内支付的保险料金额 | 扣除证明书上的「合计额」（含年底前预计支付的部分） |
| 附件 | 以子女名义寄达的「社会保险料（国民年金保险料）扣除证明书」（11月前后邮寄・电子数据亦可） |
国民年金的扣除证明书会寄给被保险人本人（子女）。即使收件人是子女，只要实际支付的是父母，附在父母的申告书上就没有问题。请事先告诉子女，收到后交给父母。若来不及赶上年末调整，父母可以通过确定申告享受扣除。
年末调整文件的整体情况请参阅面向公司职员的年末调整指南。
父母的国保、介护保险料：代扣部分不能扣除
靠年金生活的父母的国民健康保险料、介护保险料、后期高龄者医疗保险料，年金额在年18万日元以上的话原则上会从年金中代扣（特别征收）。被代扣的保险料属于父母本人的扣除，不能算作子女支付。能计入子女扣除的，只有子女通过缴款书或账户扣款实际支付的部分。
若想让子女成为父母保险料的支付者，就需要向市区町村申请，从特别征收改为账户扣款（子女的账户）。介护保险料以代扣为原则，许多自治体无法变更，因此主要是国保与后期高龄者医疗保险料。父母分开居住的情况下，要保留汇款记录，以便证明维持同一生计。该要件的判断思路请参阅给分居父母的汇款与扶养。
把父母列入税务上的扶养，还是列入健康保险的扶养，保险料负担本身也会改变。损益的全貌整理在把父母列入扶养的得与失。
容易弄错的3点
- 不列入扶养也能扣除——社会保险料扣除的要件是「维持同一生计」，与是否为扶养扣除的对象无关。即使子女有打工收入而脱离扶养，父母支付的国民年金仍属于父母的扣除。
- 子女支付的部分不能变成父母的扣除——「事后把钱给了子女」行不通。请在支付之前就改为父母的账户或卡。
- 不能重复扣除——父母已扣除的保险料，子女不能再在自己的确定申告中扣除。扣除证明书只有一张，只能由其中一方使用。
今天要做的事
- 确认子女国民年金的缴纳方式。若仍为学生纳付特例，改为父母的账户扣款或刷卡，由父母支付。
- 定好11月寄给子女的扣除证明书由父母接收的流程。电子数据可在My Number门户网站获取。
- 若在支付分居父母的保险料，请保留汇款的转账记录。代扣部分不能扣除，只统计缴款书支付的部分。
常见问题
子女学生纳付特例的期间，毕业后由父母一次性追纳了。能扣除吗？
可以。计入追纳当年父母的社会保险料扣除。若在子女就业、生计已分开之后才追纳，则因不满足维持同一生计的要件而无法扣除，所以追纳要趁子女还是学生时，或趁双方仍维持同一生计时进行。
总结
- 若替共同生活的家人缴纳保险费，全额可作为自己的社会保险费扣除。
- 2026年度国民年金为年21万5,040日元。若由税率20%的父母缴纳，可节税约6万4,500日元；若由无收入的子女缴纳，则节税为0日元。
- 学生缴纳特例的补缴也在补缴当年作为扣除。可将账户转账或信用卡付款改为父母的方式，由父母缴纳。
- 扣除证明书虽以子女名义寄达，但若实际付款人是父母，则可附在父母的申报书中。
- 从父母养老金中代扣的国民健康保险费、介护保险费属于父母本人的扣除，只有子女实际支付的部分才能算作子女的扣除。
相关文章
热门文章
参考链接（出处）
本文依据以下资料撰写。保险料金额与表格样式每年度都会变化，请确认最新的说明。
※本文仅为一般性信息提供，并非税务建议。节税额为概算。个别判断请向任职单位、税务署或税理士确认。