本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
「副业所得在20万日元以下，所以不用办确定申告」「去年没有收入，所以什么都不用交」——就所得税而言确实如此，但住民税的申告是另一回事。所得税的20万日元规则在住民税中并不存在，反而是收入为零的年份更需要申告。不交的话，日后会以各种形式显现出来：开不出非课税证明书、国民健康保险费的7成・5成・2成减轻被取消、补助金的发放对象被漏掉。本文依据总务省和各自治体的说明，梳理谁需要申告、谁不需要，何时向何处提交，以及不交会发生什么。
结论：不办确定申告的年份，务必确认「是否需要住民税申告」
住民税由该年1月1日居住的市区町村，根据上一年的所得计算［总务省］。市区町村掌握所得的途径有3种，3种都不符合的人需要自己申告。
- 办了确定申告的人——数据会从税务署传给市区町村，因此不需要住民税申告。
- 公司提交了工资支付报告书的人——只有经过年末调整的工资收入的人不需要。
- 年金支付方提交了公共年金等支付报告书的人——只有年金收入、且不追加扣除项目（源泉征收票上没有的）的人不需要。
反过来说，没有办确定申告、所得也未被公司或年金机构掌握的人，以及本来就没有所得的人，属于需要申告的对象。
需要住民税申告的人・不需要的人
东京都北区规定，「向税务署提交确定申告书的人」「由工作单位提交工资支付报告书、且无其他所得的人」「仅有公共年金收入、且源泉征收票上记载的扣除项目没有变更的人」不需要申告；除此之外上一年有收入的人，以及上一年中没有收入的人，都需要申告［北区］。中野区同样要求「上一年没有收入（所得）的人」「只有遗属年金、残障年金、雇用保险等非课税收入的人」进行申告［中野区］。
| 你的情况 | 所得税的确定申告 | 住民税的申告 |
|---|---|---|
| 只有经过年末调整的工资 | 不需要 | 不需要（工资支付报告书即可） |
| 工资＋副业所得在20万日元以下（不办确定申告） | 不需要 | 需要 |
| 工资＋副业所得超过20万日元 | 需要 | 不需要（确定申告即可） |
| 年金400万日元以下＋其他所得20万日元以下 | 不需要 | 要追加源泉征收票上没有的扣除则需要。有其他所得也需要 |
| 年中辞职、未接受年末调整 | 不需要，但多数人会办退税申告 | 不办确定申告的话需要 |
| 没有收入（无业・未被扶养的专职主妇夫・学生等） | 不需要 | 需要（部分自治体对被扶养者免除） |
| 只有遗属年金・残障年金・失业给付 | 不需要 | 需要（非课税收入也要做「所得为零」的申告） |
| 打工但公司未提交工资支付报告书 | 视收入而定 | 需要 |
被扶养者的处理方式因自治体而异。中野区将「作为区内居民的被扶养者的人」和「没有收入的20岁以下者（户主除外）」列为不需要，而北区的说明中没有这一分类。拿不准时确认所居住市区町村的说明最为可靠，而且无论哪种情况，「交了也不会有坏处」正是住民税申告的特点。
「副业20万日元以下」只是所得税的规则
工资所得者若工资以外的所得全年在20万日元以下，则不需要办所得税的确定申告。这是国税厅明示的规则，但同一页的注记中写着「即使不需要确定申告，也可能另外需要住民税的申告」［国税厅 No.1900］。地方税法中没有免除20万日元以下所得的规定，因此副业所得哪怕只有1日元，也属于住民税的计算对象。
公司职员通过副业取得15万日元所得（杂所得）、且不办确定申告的情况
所得税：无需申告（20万日元以下）
住民税：15万日元 × 10% ＝ 通过住民税申告申报1万5,000日元，加算到次年度的住民税
住民税申告书上有一栏可以选择副业部分的住民税是从工资中代扣，还是自己缴纳，选择「自行缴纳」的话，公司的工资代扣金额不会改变。越是不想让公司知道副业的人，越应该申告并选择缴纳方式，而不是不申告，这样更安全。20万日元规则的全貌请见副业的确定申告。
即使在20万日元以下，办确定申告本身也是可以的。这种情况下副业部分也要缴所得税，但住民税的申告就不需要了，医疗费扣除和故乡纳税的扣除也能一并办完。这是在「另外提交住民税申告的麻烦」和「多缴一点所得税」之间做选择。
收入为零的年份更应该申告的理由
虽然会觉得「没有收入还要申告很奇怪」，但从市区町村的角度看，「所得为零」和「所得不明」是两回事。没有申告就会被当作所得不明处理，从而产生以下不利后果。
- 开不出课税・非课税证明书——北区明确写道「无法发行课税・非课税证明书」［北区］。这是保育费核定、公营住宅、奖学金以及各类补助申请时会被要求提交的文件。
- 无法适用国民健康保险费的减轻——上一年所得在基准以下的家庭，均等割会减轻7成・5成・2成，但中野区表示「未进行申告的情况下，不适用减轻措施」，保险费通知书上会记载「所得信息不明」［中野区］。家庭中只要有1人未申告，整个家庭都会被排除在减轻之外。
- 护理保险费和高额疗养费的区分被划到更高档——对于所得不明的人，多数自治体会按高所得档次处理保险费和自付额的区分。
- 无法成为面向非课税家庭的补助对象——物价上涨对策的补助金和各类减免，多以「住民税非课税家庭」为条件，而判定的前提就是申告。一览请参见非课税家庭的补助・减免一览。
辞职后无业1年的单身者（上一年所得为零）的国民健康保险费示例
有申告：均等割减轻7成。在东京23区，全年均等割约6万日元变为约1万8,000日元
无申告：不减轻。以「所得信息不明」的状态缴纳全额均等割
差额约为4万日元。这是5分钟的申告就能决定的金额。国保费的机制请参见国民健康保险的计算。
遗属年金・残障年金・失业给付在所得税和住民税上都是非课税的，但正因为非课税，金额信息不会传到市区町村。只有做出「只有非课税收入」的申告，才会被当作所得为零来处理。
只有年金收入的人最好申告的情况
公共年金收入在400万日元以下、年金以外的所得在20万日元以下的话，不需要办所得税的确定申告。不过国税厅表示「即使公共年金等以外的所得金额在20万日元以下、不需要确定申告，也可能需要住民税的申告」［国税厅 No.1600］。具体有以下2种情况。
- 年金以外还有少额所得——个人年金、兼职收入、讲课费等。即使在20万日元以下也是住民税的对象。
- 想追加源泉征收票上没有记载的扣除——年金机构未掌握的国民健康保险费、护理保险费的追加部分，生命保险费扣除、医疗费扣除、配偶扣除的变更等。通过住民税申告追加扣除，次年度的住民税以及与之联动的保险费档次都会下降。
只有年金、也不追加扣除的人，由于公共年金等支付报告书已送达市区町村，因此不需要申告。年金相关税金的全貌请参见年金相关的税金与确定申告。
何时、向何处、提交什么
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 期限 | 3月15日（遇周六日则顺延至下一个办公日）。2026年的所得在2027年3月15日（周一）之前 |
| 提交处 | 该年1月1日居住的市区町村的税务负责科室。搬家之后提交处也不变 |
| 方式 | 除窗口・邮寄外，支持电子申告的自治体正在增加。申告书可从自治体网站下载 |
| 需携带物品 | 能证明收入的材料（源泉征收票・支付调书・账簿）、扣除证明（保险费・医疗费・捐赠）、能确认个人编号的材料、本人确认文件 |
| 费用・罚则 | 申告本身免费。即使超过期限，也并非不再受理申告，但证明书和减轻的判定会延迟 |
住民税申告书比确定申告书简单，基本上只是誊写收入和扣除。如果是收入为零的申告，多数自治体只需在「无收入」处打勾并签名即可。
今天要做的事
- 确定去年的自己属于上表中的哪一栏。在不办确定申告的年份，如果符合副业、少额打工、收入为零、只有非课税收入中的任何一项，就是申告对象。
- 打开所居住市区町村的「住民税的申告」页面，确认被扶养者的处理方式。如果写着不需要，就可以不交。
- 回想一下今年是否有使用非课税证明书的计划。如果保育费・奖学金・补助的申请需要，就不要等到期限，尽早申告。
常见问题
不办住民税申告会有罚则吗？
就普通的少额所得而言，通常不会因为没有申告本身而被课以加算金之类的罚则。但会被当作所得不明处理，从而产生开不出非课税证明书、国民健康保险费的减轻被取消、被漏出补助对象等不利后果。如果副业所得未申告而后来被掌握，住民税可能被追溯课税，并产生滞纳金。
只要办了确定申告，就不用办住民税的申告了吗？
是的。确定申告的数据会由税务署送到市区町村，因此不需要住民税的申告。即使副业在20万日元以下，若为了医疗费扣除等而办确定申告，住民税的手续也会一并完成。
我是被父母扶养的学生，有一点打工收入。需要住民税的申告吗？
如果打工单位向市区町村提交了工资支付报告书，则不需要。若工资金额很小而未提交报告书，或有工资以外的收入，原则上就需要。也有自治体对被扶养者免除申告，请确认所居住市区町村的说明。
已经过了3月15日。是不是不能申告了？
超过期限后市区町村仍会受理申告。在需要非课税证明书的时点申告就能开出，国民健康保险费的减轻一般也会在申告后重新判定。请在察觉到的时点就提交。
参考链接（出处）
本文依据以下资料制作。需要申告的人的范围因自治体而异，请务必确认所居住市区町村的说明。
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。是否需要申告以及减轻的判定取决于各自治体的处理方式。个别判断请向市区町村的税务负责科室・税务署・税理士确认。
