iDeCo的一次性给付与公司的退职金，在税务上同属「退休所得」。退休所得设有名为退职所得控除的强力免税额度，但若在相近时期同时领取iDeCo与退职金，控除会被重复排除，第二次的控除被削减而使税金增加。
自2026年（令和8年）1月起，先领取iDeCo时的规则从「5年」改为「10年」。本文将领取顺序与时机会改变税额的机制，整理为三条规则。
① 退职金 → 退职金＝间隔5年（前一年以前4年内）
② iDeCo先 → 退职金＝间隔10年（2026年改正由5年延长至10年）
③ 退职金先 → iDeCo＝间隔20年（前一年以前19年内）
若属于②且间隔不足，退职所得控除会被削减而使税负增加（下方试算例约有70万日元的差额）。
退休所得为何本来税负就轻？
退休所得与其他所得分开计算，采用分离课税，并有以下两项优惠［国税厅 No.1420］。
退职所得控除额
・工龄20年以下：40万日元 × 工龄年数（最低80万日元）
・工龄超过20年：800万日元 ＋ 70万日元 ×（工龄年数 − 20年）
由于扣除控除后的余额还要再减半后才课税，因此税负比工资等要轻得多。而且iDeCo（确定缴款年金）的一次性给付也被视为该退休所得，其退职所得控除按「iDeCo的加入年数」计算。退职金本身的基础请参阅 退职金的税金。
问题在于「退职所得控除的重复排除」
退职所得控除随着工龄、加入年数越长而越大。然而，若在相近时期分两次领取退职金与iDeCo的一次性给付，各自期间中重叠的部分会被排除，第二次的退职所得控除被削减。这就是重复排除。
若两次领取间隔一定期间，即可避免重复排除，各自充分使用退职所得控除。所需的间隔因「先领取哪一方」而不同，并且在2026年改正中部分间隔被延长。
因领取方式而变的「三条规则」
成为重复排除对象的，是在后领取的退休所得的「前一年以前◯年内」有先前领取的情形。此◯年因领取组合而不同［财务省 令和7年度大纲］。
| 领取组合 | 对象期间 | 俗称・改正 |
|---|---|---|
| ① 退职金 → 退职金（公司退职金之间） | 前一年以前4年内 | 5年规则（无变更） |
| ② iDeCo先 → 之后退职金 | 前一年以前9年内 | 5年→10年规则（2026年改正） |
| ③ 退职金先 → 之后iDeCo | 前一年以前19年内 | 19年规则（无变更） |
②的改正自令和8年（2026年）1月1日以后受领支付的退职金起适用。「先领取iDeCo后再领退职金」这种方式，原本间隔5年即可，如今需间隔10年否则控除将被重复排除。另一方面，③的19年规则（退职金先）维持不变。
2026年改正改变了什么（具体例）
受影响最大的，是在60岁出头同时领取iDeCo与退职金的人。
- 在2025年前于60岁领取iDeCo：旧「5年规则」。因间隔5年，不会被重复排除，65岁的退职金也能充分使用退职所得控除。
- 2026年以后于60岁领取iDeCo：新「10年规则（前一年以前9年内）」。间隔5年将成为重复排除对象，65岁退职金的退职所得控除被削减而使税负增加。
就金额而言，影响约为这样的规模。
- 前提：工龄38年（65岁领取退职金2,000万日元）・iDeCo加入20年（60岁领取一次性给付800万日元）
- iDeCo方（60岁）：加入20年的控除800万日元可充分使用，税额0日元（新旧规则皆同）
- 退职金方（65岁）・旧规则：因间隔5年，控除2,060万日元（工龄38年份）可充分使用，2,000万日元在控除范围内税额0日元
- 退职金方（65岁）・新规则：间隔5年属于「前一年以前9年内」而被重复排除。控除减至约1,260万日元，应课税退休所得（2,000万−1,260万）×1/2＝370万日元 → 所得税与住民税合计估算约增加70万日元负担
※此为简化税率、控除计算后的估算。实际的重复排除计算因加入、工龄期间的重叠方式而异，领取前请务必逐项个别试算。
也就是说，过去常见的「先以一次性给付领取iDeCo，5年后再领退职金」这一节税组合变得不易运用。iDeCo本身的所得控除优势依旧存在（iDeCo的节税效果与申报步骤）。
那么，该怎么领取？
尽量发挥控除的方向
- 若先领iDeCo，到领退职金前需间隔10年以上（推迟退休、提早以一次性给付领取iDeCo等）
- iDeCo可在60〜75岁之间开始领取。可结合年金（公共年金等）的领取时机一并规划
- 亦可将一次性给付与年金（分期）并用，分摊到退休所得与杂项所得
不必过度追求勉强的「完全分离」
- 退职金在先时适用19年规则。此后再间隔近20年在现实中很难做到
- 即使无法完全分离，1/2课税的优惠仍然保留
- 最优解因工龄、加入年数与金额而变。务必试算（退职金税金的计算步骤）
②的10年规则以令和8年1月1日以后受领支付的退职金为对象。若在2025年12月31日前领取iDeCo的一次性给付，则按旧「5年规则（前一年以前4年内）」判定。领取时机处于分界线的人，在年内领取与次年以后领取的税额会不同，建议尽早确认。
一并需要了解的注意事项
- 工龄5年以下的「短期退职手当等」，在扣除退职所得控除后的余额中超过300万日元的部分，不能使用1/2课税（董事等在5年以下时全额不可1/2）。
- 若不向支付方提交「退职所得受领相关申报书」，退职金将被统一预扣20.42%（可通过确定申报结算）。改正后该申报书的保存期间由7年改为10年。
- iDeCo一次性给付的退职所得控除按「加入年数」计算（与公司的工龄年数是两回事）。
今天要做的事
- 在公司的退职金规程中确认预定受领年龄与概算金额
- 按照退职所得控除的重复规则，定出iDeCo一次性给付的暂定受领年份
- 根据「年金定期便」与iDeCo余额，制作一张「受领年表」
更多行动请见增加到手收入清单。
常见问题
2026年的改正改变了什么？
先领取iDeCo一次性给付、之后再领公司退职金的情形，其重复排除的对象期间由「前一年以前4年内（5年规则）」延长至「前一年以前9年内（10年规则）」。自令和8年（2026年）1月1日以后受领支付的退职金起适用。
「19年规则」也变了吗？
没有。先领取退职金、之后再领iDeCo一次性给付的情形，「前一年以前19年内（19年规则）」维持不变，不受改正影响。2026年改变的是iDeCo在先的情形（10年规则）。
iDeCo与退职金先领哪一个更划算？
因工龄、加入年数、金额而异，无法一概而论。一般而言间隔越大越能充分使用退职所得控除，但完全分离往往很难。具体税额请由金融机构或税理士为您试算最为可靠。
在2025年内领取iDeCo就适用旧规则吗？
是的。10年规则以令和8年1月1日以后受领支付的退职金为对象，因此若在2025年12月31日前领取iDeCo的一次性给付，则按旧「5年规则」判定。
总结
参考链接（出处）
本文根据以下官方资料撰写（中立・一次信息）。由于制度、特例会被改正，领取判断前请确认最新内容与个别试算。
- 国税厅 No.1420 领取退职金时（退休所得）（日文）
- 财务省 令和7年度税制改正大纲（日文）
- 国税厅 令和8年版 预扣税概要（税制改正的内容）（日文）
- 国税厅 No.2732 退职手当等的预扣税（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务咨询建议。退休所得的重复排除计算复杂，个别判断请向税务署、税理士、金融机构确认。