所得扣除16种与税额扣除一览（2026年分）

本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。

能减少税金的"扣除"分两类：从所得中扣减的所得扣除16种，以及直接从税额中扣减的税额扣除。所得扣除只按自己的税率（5～45%）减少税金，税额扣除则是扣除额原封不动地减少税金。全部记住并没有必要，只要掌握自己这个身份能用的扣除就够了。本文按单身公司职员、双职工育儿家庭、与父母同住的人、个人事业主这4种情形，把"容易漏掉的扣除"做成清单，并依据国税厅的税务问答，整理16种所得扣除的扣除额（2026年分·令和8年分）、年末调整就能办完的与需要确定申报的区别，以及主要的税额扣除。

结论：按身份看"能用的扣除"和"容易漏掉的扣除"

身份	几乎所有人都会用	符合条件即可用（容易漏掉）
单身公司职员	基础扣除104万日元、社会保险费扣除	生命保险费·地震保险费扣除，iDeCo（小规模企业共济等缴款扣除），医疗费扣除（一年超过10万日元），故乡税（捐赠扣除），如有向父母汇款则可用抚养扣除
双职工·育儿家庭	基础扣除、社会保险费扣除	16岁以上子女的抚养扣除（大学生为63万日元），19～22岁且打工收入较多的子女适用的特定亲属特别扣除，有23岁以下子女者的生命保险费扣除特例（上限6万日元），配偶年收入为136万～207万日元时的配偶特别扣除
与父母同住·向父母汇款的人	同上	70岁以上父母的抚养扣除（同住58万日元·分居48万日元），为父母缴纳国民健康保险费·介护保险费可计入社会保险费扣除，父母持有残疾人手册时的残疾人扣除（27万～75万日元），把父母的医疗费合并计算的医疗费扣除
个人事业主·自由职业者	基础扣除、社会保险费扣除（国民健康保险·国民年金）	小规模企业共济·iDeCo（小规模企业共济等缴款扣除），国民年金基金，蓝色申报特别扣除（并非所得扣除，而是所得计算上的扣除），支付给配偶的专职从业者工资

扣除能减少的税额是"扣除额 × 税率"。税率10%（年收入大约450万～600万日元）的人，抚养扣除38万日元约可减少3万9,000日元，iDeCo一年27万6,000日元约可减少2万8,000日元的所得税，次年的住民税也分别减少3万3,000日元和2万7,600日元。所得税的计算流程请参见所得税是怎么算出来的。

所得扣除16种一览（2026年分）

国税厅的税务问答 No.1100 列举了16种：杂损、医疗费、社会保险费、小规模企业共济等缴款、生命保险费、地震保险费、捐赠、残疾人、寡妇、单亲、勤劳学生、配偶、配偶特别、抚养、特定亲属特别、基础［国税厅 No.1100］。"年调"栏为○的可在年末调整中处理，×的需要确定申报。

扣除	扣除额（令和8年分）	主要条件	年调
基础扣除	104万日元（合计所得489万日元以下）／67万日元（655万日元以下）／62万日元（2,350万日元以下）	所有人。2028年分起加算部分缩小	○
社会保险费扣除	已缴纳的全额	健康保险·厚生年金·国民年金·国民健康保险·介护保险。为家人缴纳的部分也可以	○
小规模企业共济等缴款扣除	已缴纳的全额	iDeCo、小规模企业共济、企业型确定缴款年金的匹配缴款	○
生命保险费扣除	一般·介护医疗·个人年金各4万日元，合计最多12万日元。有23岁以下被抚养亲属的人，一般类为6万日元（2026·2027年分）	需要扣除证明书	○
地震保险费扣除	最多5万日元全额	旧长期损害保险最多1万5,000日元	○
抚养扣除	一般38万日元／19～22岁63万日元／70岁以上48万日元（同住58万日元）	16岁以上，合计所得62万日元以下（工资136万日元以下）	○
特定亲属特别扣除	63万～3万日元	19～22岁，合计所得超过62万日元且在123万日元以下（工资超过136万日元且在197万日元以下）	○
配偶扣除	38万日元（70岁以上48万日元）。本人所得超过900万日元则减额	配偶的合计所得62万日元以下（工资136万日元以下）	○
配偶特别扣除	38万～3万日元	配偶的合计所得超过62万日元且在133万日元以下（工资超过136万日元且在207万日元以下）	○
残疾人扣除	27万日元／特别残疾人40万日元／同住特别残疾人75万日元	本人·配偶·被抚养亲属。16岁以下的子女也是对象	○
单亲扣除	35万日元（2027年分起38万日元）	合计所得500万日元以下，有共同生计的子女，无事实婚姻	○
寡妇扣除	27万日元	离婚后有被抚养亲属，或配偶死亡。合计所得500万日元以下	○
勤劳学生扣除	27万日元	合计所得89万日元以下（工资163万日元以下）的学生	○
医疗费扣除	（医疗费－保险金）－10万日元（所得不足200万日元的按所得的5%），最高200万日元	可合并家人的部分。与自我药疗税制（超过1万2,000日元·上限8万8,000日元）择一	×
捐赠扣除	捐赠额－2,000日元（最多所得的40%）	故乡税等。使用一站式特例则无需申报	×
杂损扣除	损失额－所得的10%，或灾害相关支出－5万日元，取较多的一方	灾害·盗窃·侵占。诈骗不属于对象。可结转3年	×

※条件中的金额为令和8年分。换算为工资收入时按工资所得扣除74万日元计算。出典为各项扣除的税务问答（No.1110～No.1199）。

税额扣除：住房贷款扣除·股息扣除·外国税额扣除是"原封不动"地减少

税额扣除	减少的金额	手续
住房借款等特别扣除（住房贷款扣除）	年末余额的0.7%（借款限额·期间因住房种类和入住年份而不同）	第一年确定申报，第二年起年末调整（住房贷款扣除指南）
股息扣除	股息所得的10%（课税所得超过1,000万日元的部分为5%）	仅在确定申报中选择综合课税时（股息的税金与股息扣除）
外国税额扣除	在国外缴纳的税金（有限额）	确定申报（美国股票的股息与外国税额扣除）
政党等捐赠金特别扣除·认定特定非营利活动法人等捐赠金特别扣除	（捐赠额－2,000日元）×30%或40%	确定申报。与捐赠扣除（所得扣除）择一
住房抗震改造·节能改造等的特别扣除	工程费的10%等	确定申报

故乡税除了所得扣除（捐赠扣除）之外，还有住民税的税额扣除在起作用，因此实际负担只有2,000日元。上限额和手续可在故乡税完全指南中确认。另外，定额减税是仅限2024年分的措施，2026年分没有。

容易漏掉的5项扣除，以及找回的方法

分居父母的抚养扣除。只要用汇款支撑其生计，即使没有同住也属于抚养扣除的对象（70岁以上为48万日元）。请保留汇款记录（把分居的父母纳入抚养的条件）。
为家人缴纳的国民年金·国民健康保险可计入社会保险费扣除。父母为上大学的子女缴纳国民年金，这部分就成为父母的扣除（为家人缴纳保险费可全额扣除）。
19～22岁子女的特定亲属特别扣除。即使子女的打工收入超过136万日元而脱离抚养扣除，到197万日元之前扣除仍会阶段性地保留。这是2025年分新设的扣除，年末调整的申报书上有填写栏（学生打工与父母的抚养）。
父母或配偶的残疾人扣除。即使没有残疾人手册，取得介护认定的65岁以上父母，也可能凭市区町村的"残疾人扣除对象者认定书"成为对象（单亲扣除·寡妇扣除·残疾人扣除）。
医疗费扣除的家人合并计算与自我药疗税制的比较。共同生计的家人的医疗费可以合并计算，即使没到10万日元，只要市售药超过1万2,000日元就能用自我药疗税制（哪一个更划算）。