本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
年末调整的退税款，原则上加在12月的工资里发（如果奖金先发，也可以随奖金发）。金额等于"每月被预扣的所得税合计"与"一年的正确税额"之间的差额，由扣除的种类和税率决定。税率10%的人（年收入大约450万～600万日元），人寿保险费扣除用满上限12万日元约退1万2,000日元，iDeCo每月缴2万3,000日元约退2万8,000日元，住房贷款年末余额3,000万日元的第2年可退21万日元。2026年（令和8年分）是基础扣除上调在12月的年末调整中一次性结算的年份，收入相同的情况下，年收入500万日元的人比往年多退约2万8,000日元，600万日元的人多退约3万7,000日元。本文依据国税厅的资料，梳理什么时候退、退多少、在哪里确认，以及退得少的原因和会被追加征收的情形。
结论：随12月的工资退回。按扣除种类看退税额（税率10%的人）
| 年末调整中反映的扣除 | 扣除额 | 退回所得税的参考额（税率10%） | 次年居民税也随之减少的额 |
|---|---|---|---|
| 2026年基础扣除的上调（全员·自动） | 88万→104万日元等 | 年收入400万日元 约8,200日元／500万日元 约2万8,000日元／550万～650万日元 约3万7,000日元 | 居民税不变 |
| 人寿保险费扣除（上限） | 12万日元 | 约1万2,000日元 | 7,000日元 |
| 地震保险费扣除（上限） | 5万日元 | 约5,100日元 | 2,500日元 |
| iDeCo（小规模企业共济等缴金扣除）每月2万3,000日元 | 27万6,000日元 | 约2万8,000日元 | 2万7,600日元 |
| 年中扶养亲属增加了1人（16岁以上） | 38万日元 | 约3万9,000日元 | 3万3,000日元 |
| 正在上大学的子女（特定扶养亲属） | 63万日元 | 约6万4,000日元 | 4万5,000日元 |
| 住房贷款扣除第2年以后（年末余额3,000万日元） | 税额扣除21万日元 | 最多21万日元（抵不完的部分从次年的居民税中最多抵9万7,500日元） | — |
| 全年奖金较少·年中入职 | — | 每月预扣偏多的那一部分 | — |
※所得税按含复兴特别所得税的税率10.21%计算。税率5%的人约为一半，20%的人约为2倍。年初就写在扶养扣除等申报书上的扶养亲属，已经反映在每月的预扣中，不会形成年末的退税。
国税厅指出，"年末调整是在本年最后一次支付工资时进行的，因此通常在12月进行"，过缴额的处理方式是"从进行年末调整当月的源泉征收税额中扣减，退还给多缴的人"［国税厅 令和8年分 年末调整的做法］。12月里奖金比工资先发的公司，也可以用奖金来做年末调整。因公司工资计算的安排，有的会体现在次年1月的工资上，但源泉征收票必须在次年1月31日前交付［国税厅 No.7411］。
为什么会退：每月的预扣被设计得"偏多"，扣除只在年末才起作用
国税厅列出了每月的源泉征收税额与年税额不一致的三个理由［年末调整的做法 第5页］。
- 源泉征收税额表的前提是每月工资一年中都相同。实际上会因加班和奖金而变动，所以产生偏差。奖金少的年份被扣得偏多，退税也就更多。
- 年中扶养亲属发生变化时，只从变化之后的工资开始更正，不追溯到之前。孩子出生、把父母纳入扶养等情形，都在年末调整中一并结算。
- 人寿保险费·地震保险费等扣除，规定在年末调整时才扣除。iDeCo、小规模企业共济、自己缴纳的国民年金（社会保险费扣除）也一样，到年末之前一日元都没有反映。
另外还有只属于2026年的情况：令和8年度税制改正中基础扣除的上调（104万日元等）和工资所得扣除的74万日元于12月1日施行，11月之前的预扣仍然沿用改正前的税额表。国税厅表示，"在本年的年末调整时，要依据基础扣除上调等改正内容计算年税额，并与按改正前的源泉征收税额表等预扣的税额进行结算"。按年收入分档的金额，在基础扣除104万日元适用到2027年分中作了梳理。
反过来会被追加扣款的人：扶养减少·奖金较多·适用乙栏
如果年税额更多，差额会从12月的工资中征收。国税厅明确写出的情形是"年末调整之后作为扣除对象的扶养亲属等人数减少时，要重新计算并征收不足额"，典型的就是子女就业、或配偶收入增加而脱离扶养的年份［国税厅 No.2671］。作为国税厅所列"产生过缴额的情形"的反面，奖金占比较大的年份也容易变成追加征收。如果把不足额全部从12月的工资中扣掉会使到手收入不足平均的70%，公司还可以向税务署申请，分成次年1月、2月征收。
| 情形 | 12月的结算 | 理由 |
|---|---|---|
| 子女就业脱离扶养（年初按扶养申报） | 追加征收 | 每月按有1名扶养亲属，扣得较少 |
| 配偶的年收入超过136万日元 | 追加征收 | 结算此前按源泉扣除对象配偶少扣的部分 |
| 奖金比往年多 | 容易变成追加征收 | 奖金的税率按上月工资确定，有时低于按年收入计算的税率 |
| 年中涨了工资 | 几乎无差额～需追加 | 税额表会立即对应涨薪后的工资 |
| 年中入职并提交了前一家公司的源泉征收票 | 退税较多 | 一年的扣除可以全额使用（不按月分摊） |
在哪里确认：工资明细的"年末调整过不足"与源泉征收票的看法
- 12月（或1月）的工资明细上会以正数出现"年末调整退税""年末调整过不足""年末调整结算"等行。如果是负数，就是追加征收。
- 源泉征收票上的"源泉征收税额"是退税之后的年税额，退税额本身并不写在上面。把1～11月明细上的所得税加起来，与12月明细上的所得税（退税后）相比，就能算出退税额。
- 退税额比想象的少时，常见原因有三个：①保险费扣除申报书上忘了附证明书，②没有提交iDeCo的扣除证明书（每年10月前后寄到），③忘了写扶养亲属。在次年1月底交付源泉征收票之前，公司还能重新计算；过了这个时点，5年内仍可通过确定申报（退税申报）要回来［国税厅 No.2030］。
年末调整退不回来的扣除：医疗费·故乡纳税·住房贷款扣除第一年要做确定申报
年末调整的申报书上没有下列扣除的栏目，只能通过确定申报享受。国税厅的"退税申报的具体例子"中也列出了这些［国税厅 No.2030］。
| 扣除 | 年末调整 | 怎么办 |
|---|---|---|
| 医疗费扣除·自我药疗税制 | 不可 | 次年的确定申报（医疗费扣除的计算方法） |
| 捐赠金扣除（故乡纳税） | 不可 | 一站式特例或确定申报。做了确定申报，一站式特例就全部失效（确定申报会使一站式特例全部失效） |
| 住房贷款扣除的第一年 | 不可 | 只有第一年要确定申报，第2年起走年末调整（住房贷款扣除指南） |
| 杂损扣除（灾害·盗窃） | 不可 | 确定申报（杂损扣除与灾害减免法） |
| 特定支出扣除 | 不可 | 确定申报 |
| 年中离职、没有做年末调整 | — | 从次年1月起5年内可做退税申报（年中离职者的退税申报） |
不属于年末调整对象的人（年收入超过2,000万日元·适用乙栏·年中离职等），归纳在公司不给做年末调整·不属于对象的人。
常见问题
退税款要交税吗？会影响居民税吗？
退税款只是把多缴的税退回来，所以不征税。年末调整中确定的所得扣除也会反映到次年6月起的居民税上，人寿保险费扣除按居民税的扣除上限7万日元×10%计算，可少缴7,000日元。不过2026年基础扣除的上调只针对所得税，居民税的基础扣除仍是43万日元，没有变化。
iDeCo的扣除证明书没赶上年末调整。
10月以后加入的人，证明书有时来不及赶上年末调整。如果公司愿意在次年1月底之前重新计算，就那样处理；不行的话，在次年2～3月的确定申报中作为小规模企业共济等缴金扣除申报，同样的金额也会退回来。
总结
- 退税原则上会计入12月的工资发放(如先发奖金则计入奖金)。
- 2026年基础扣除的提高将在年末调整中结算,年收入500万日元约多退2.8万日元,600万日元约多退3.7万日元。
- 税率10%的人,生命保险料扣除上限可退约1.2万日元,iDeCo每月缴纳2.3万日元可退约2.8万日元。
- 若当年扶养人数减少或奖金较多,容易出现补缴而非退税。可在12月工资单的“年调过不足”一栏确认。
- 医疗费扣除、故乡纳税、住房贷款扣除的首年不会在年末调整中退还,需要进行确定申告。
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参考链接（出处）
本文依据以下资料编写。退税额的参考值是按税率档次估算的概算。
※本文为一般性信息提供。实际的退税额因个人的扣除·税率·公司的工资计算而不同。