本文为日文原文的中文翻译。制度与数值可能变动，日文版及官方资料为准。

2026年度（令和8年度）日本税制改革总结｜何时开始、影响谁

截至2026年10月24日的信息。

令和8年度税制改革的大纲于2025年12月26日经内阁会议通过，修正法律于2026年3月31日成立。2026年4月起施行的部分已经开始，其余部分将依次在2026年12月的年末调整、2027年1月、2028年1月生效。本页把改革内容整理成“什么、何时、对谁”的表格，并引导到详细解说文章。

三句话概括

上班族和兼职者在2026、2027年度减税。开始缴纳所得税的年收入从160万日元提高到178万日元，2026年12月年末调整的退税会增加。不过加算部分只到2027年度为止。
个体经营者的发票“2成特例”在2026年度结束。2027、2028年度可改用按销项税额3成缴纳的特例。从2026年10月起，向免税业者采购时只能抵扣7成（原为8成）。
增税部分用于国防财源。法人税附加从2026年4月、所得税1%从2027年1月、烟草税从2027年4月开始。所得税方面，复兴特别所得税同时下调1%，合计税率不变。

橙色圆点为已施行或年内施行，深蓝色圆点为2027年以后。出处：根据财务省《令和8年度税制改革大纲》及国税厅、内阁官房的公开资料制作

影响上班族与家庭的改革

项目	改变内容	开始时间
基础扣除・工资所得扣除	合计所得489万日元以下的基础扣除统一为104万日元（2025年度为68万〜95万日元）。工资所得扣除的最低额从65万日元提高到74万日元。开始缴纳所得税的年收入从160万日元变为178万日元。42万日元的加算和工资所得扣除增加的5万日元只到2027年度。住民税的基础扣除仍为43万日元。年收入之墙的全貌	2026年度在12月年末调整时结算已确定・即将实施
抚养・配偶者的年收入要件	抚养亲属和同一生计配偶者的要件从合计所得58万日元提高到62万日元以下（仅有工资时，年收入从123万日元提高到136万日元以下）。19〜22岁子女的特定亲属特别扣除适用到年收入197万日元。	2026年12月1日已确定・即将实施
人寿保险费扣除特例	有未满23岁抚养亲属的人，一般人寿保险费（新合同）的扣除上限从4万日元提高到6万日元。适用期限延长1年至2027年度。	2026年度・2027年度已确定・即将实施
餐费补贴・通勤津贴	公司餐费补贴的免税额从每月3,500日元提高到7,500日元。开车通勤新增单程65公里以上的档位，最高每月6万6,400日元，停车费每月5,000日元以内也免税。通勤津贴详解	2026年4月已施行
住房贷款扣除	入住期限延长5年至2030年12月31日。扩充节能性能高的二手住宅的借款限额和扣除期间。	2026年入住部分已施行
防卫特别所得税	在所得税额上加征1%。同时复兴特别所得税从2.1%降到1.1%，附加税合计仍为2.1%。作为代价，复兴部分的征收期限延长10年至2047年。	2027年1月已确定・即将实施
单亲扣除	所得税扣除从35万日元提高到38万日元（住民税从30万日元提高到33万日元）。	2027年度已确定・即将实施
儿童NISA	定投额度扩大到0〜17岁可用。每年60万日元，免税持有上限600万日元。	2027年1月已确定・即将实施
高中生的抚养扣除	减至25万日元的方案被搁置。维持38万日元（住民税33万日元），至2027年度所得税和2028年度住民税为止。	维持不变已确定
对极高所得的课税	对所得极高者追加课税的机制中，扣除的特别扣除额从3亿3,000万日元降到1亿6,500万日元，税率从22.5%提高到30%。	2027年度已确定・即将实施

这不属于税制改革，但从2026年4月份的健康保险费起，加收了儿童・育儿支援金（2026年度合计0.23%，上班族本人负担约0.115%）。请与基础扣除提高带来的退税一起看实际到手收入的增减。

影响个体经营者与企业的改革

项目	改变内容	开始时间
发票2成特例	按销项税额2成缴纳消费税的特例，个人在2026年度、法人在包含2026年9月30日的事业年度结束。个人仅在2027、2028年度可改用3成特例。法人不适用。	2027年度已确定・即将实施
向免税业者的采购	采购消费税的可抵扣比例从8成降到7成。2028年10月起5成，2030年10月起3成，2031年10月起不可抵扣。对同一对象的年度上限从10亿日元降到1亿日元。	2026年10月1日已施行
小额折旧资产特例	中小企业和个体经营者可一次性计入费用的资产，从未满30万日元扩大到未满40万日元（每年300万日元为限）。	2026年4月起取得的资产已施行
青色申报特别扣除	分为3档：同时满足电子账簿和e-Tax为75万日元，仅e-Tax为65万日元，其他为10万日元。纸质申报者从55万日元降到10万日元。	2027年度已确定・即将实施
防卫特别法人税	对法人税额减去500万日元后的余额加征4%。法人税额在500万日元以下的法人不需缴纳。	2026年4月以后开始的事业年度已施行
加薪促进税制	面向大企业的措施于2026年3月31日废止。面向中小企业的措施取消教育培训费加算，抵扣率上限从45%降到35%。	2026年4月以后开始的事业年度已施行

投资・赠与・汽车・旅行方面的改革

项目	改变内容	开始时间
加密资产的税金	卖给国内登记业者的收益，从综合课税（含住民税最高约55%）改为申报分离课税20.315%。海外交易所和个人间买卖不适用，2027年以前的亏损不能结转。	2028年1月1日以后的卖出已确定・即将实施
教育资金一次性赠与	可向孙辈等免税赠与最多1,500万日元的措施没有延长，不再受理新合同。需要时直接支付学费的赠与本来就免税。	2026年3月31日结束已施行
汽车相关税金	废止购车时征收的环境性能税（购价的0〜3%）。环保车减税提高标准后延长2年。电动车等从2028年5月起在车检时加征重量税，金额将在2026年12月的大纲中决定。	2026年4月（废止）已施行
轻油交易税	废止每升17.1日元的暂定税率。	2026年4月1日已施行
出境税（国际观光旅客税）	每次离开日本时征收的税从1,000日元提高到3,000日元，加在机票、船票价格上。	2026年7月1日起的出境已施行

2026年9月的另一份大纲：食品消费税1%

与令和8年度税制改革不同，2026年9月15日内阁会议通过了《关于临时下调饮食料品消费税率及导入就业者负担减轻支援金的大纲》。法案于10月9日提交国会，目前正在审议。在法案成立之前尚未确定。

项目	改变内容	开始时间
饮食料品的消费税	轻减税率对象（饮食料品）从8%降到1%，外食和酒类仍为10%。期间为2年，至2029年3月31日。经营者的应对	2027年4月1日法案审议中
就业者负担减轻支援金	每年向中低收入就业者支付1次。对象收入线和金额由政令规定，尚未公布。	2027年度法案审议中

下一步是令和9年度改革：12月中旬的大纲将决定的事项

如果按往年惯例，执政党将在2026年12月中旬汇总令和9年度税制改革大纲，下旬经内阁会议通过。对家庭和企业影响较大的论点有以下4个：

178万日元的课税最低限在2028年度以后是否延续。按现行法律，从2028年度起，年收入约206万〜665万日元的人的基础扣除将从104万日元降到62万日元。
电动车重量税的加征金额。2028年5月开始已确定，只有金额未定。
中小法人的法人税15%（所得800万日元以下）的期限。2027年3月31日到期，将决定是否延长。
结婚・育儿资金一次性赠与的期限。预计2027年3月31日结束，儿童家庭厅已要求废止。

各省厅的要求整理在令和9年度税制改革要求和影响家庭的要求项目中。大纲确定后，本页也会更新。

“已施行”“已确定”“法案审议中”的区别

税制改革按“大纲（方针）”→“法案成立”→“施行”的顺序推进。本页的已施行表示已经开始适用，已确定・即将实施表示法律已规定施行日，法案审议中表示正在等待国会通过。法案审议中的项目，内容和时间可能会变化。

参考链接（出处，日文）

※ 本页为一般性信息。个别情况请咨询税务署或税理士等专业人士。