日本税收基础知识
用表格简明梳理日本税收的运作方式，是理解报税与日常节税的快速入门页面。
说明：本文为日文原文的中文翻译。制度、数值与门槛会有修订，日文版及官方资料为准。具体判断请咨询税务署或税理士（持证税务专家）。
什么是税？
税收是支撑社会基础设施与公共服务所需的资金，用于道路、医疗、教育、防灾等方面。
为什么要了解？
理解税收的运作方式，能让报税、节税与资金管理更轻松，是减少无谓支出的第一步。
主要税种
| 税种 | 课税对象 | 由谁缴纳 |
|---|---|---|
| 所得税 | 个人的所得 | 工薪族与个体经营者 |
| 住民税 | 上一年度的所得 | 全体居民 |
| 法人税 | 法人的利润 | 公司·法人 |
| 消费税 | 商品·服务的消费 | 消费者（由经营者缴纳） |
所得的种类
- 工资所得：工薪族与兼职者的工资
- 事业所得：个体经营者与自由职业者的收入
- 不动产所得：房租收入等
- 杂项所得：副业、养老金等其他收入
什么是累进课税？
所得越高、税率也越高的机制。税率按级距逐步提高，因此收入越高的人负担的金额越大。
要点：税率分级递增。所得翻倍，并不意味着税金也翻倍。
扣除的思路
基础扣除
人人都可享受的扣除，用来减少应税所得。
配偶扣除
配偶所得在一定金额以下时可享受的扣除，减轻家庭负担。
社会保险费扣除
缴纳社会保险费时，可将该部分从所得中扣除。
确定申告（报税）的流程
- 整理收入与经费
- 准备所需材料
- 计算税额
- 提交申报表
- 缴纳税款（或申请退税）
所得扣除与税额扣除的区别
“扣除”分两种。了解区别，就能明白节税到底如何起作用。
所得扣除
直接减少应税所得本身（基础扣除、社会保险费扣除、医疗费扣除等）。减税额为“扣除额 × 税率”，税率越高的人效果越大。
税额扣除
从算出的税额中直接扣减（住房贷款扣除、股息扣除等）。扣除额等额减少税金，影响较大。
延伸阅读（日文专栏）
常见问题
所得税与住民税有什么区别？
所得税是缴纳给国家的税，针对当年的所得征收。住民税缴纳给都道府县与市区町村，原则上以上一年度的所得为依据、在次年度征收。工薪族的所得税每月从工资中预扣，并通过年末调整结算。
扣除与经费有何不同？
经费是为取得事业收入而发生的费用，在计算所得的阶段扣除。扣除是在算出的所得或税额上进一步扣减，分为所得扣除与税额扣除。
谁需要确定申告（报税）？
个体经营者、从两处以上取得工资者、工资以外所得超过一定金额的工薪族等。工薪族若要申请医疗费扣除、住房贷款扣除的首年、或向6个以上自治体进行故乡税捐赠等，也需要报税。
来源·官方信息
本文基于以下官方信息编写。制度可能修订，最新信息请以各官方网站为准。
※ 本文仅供一般信息参考，并非税务或法律建议。具体税务判断请咨询主管税务署或税理士。