本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
年中从公司辞职、当年又没有再就业的人，几乎无一例外都多缴了所得税。因为每月从工资中预扣的源泉征收税额，是按"这份月薪会持续12个月"来确定的，而中途辞职会让全年收入低于这个前提。通常这笔差额由年末调整来结算，但辞职者无法接受年末调整，所以不自己办理确定申告（退税申告）就拿不回来。月薪30万日元的话，3月辞职约退1万9,000日元，6月辞职约退3万8,000日元，再加上辞职后自己缴纳的国民年金和国民健康保险费，退税额还会增加。本文依据国税厅的资料，梳理按辞职月份划分的退税额，以及第二年1月起就能办的手续。
结论：按辞职月份划分的退税额（无奖金·无抚养亲属·令和8年分）
| 月薪（税前） | 每月的源泉征收 | 3月底辞职 | 6月底辞职 | 9月底辞职 | 11月底辞职 |
|---|---|---|---|---|---|
| 25万日元 | 4,770日元 | 约1万4,300日元（全额） | 约2万8,600日元（全额） | 约2万8,800日元 | 约2万4,400日元 |
| 30万日元 | 6,320日元 | 约1万9,000日元（全额） | 约3万7,900日元（全额） | 约3万日元 | 约2万5,900日元 |
| 40万日元 | 1万750日元 | 约3万2,300日元（全额） | 约4万6,200日元 | 约4万4,800日元 | 约3万9,700日元 |
出处：国税厅《工资所得的源泉征收税额表（令和8年分）》月额表·甲栏［国税厅］、Tax Answer No.1910［国税厅］。社会保险费按月薪的15%计算，不含辞职后缴纳的保险费，为概算
标注"全额"的格子，是指当年收入较低、所得税变为零，被预扣的部分全部退回的情况。工资所得扣除65万日元加上基础扣除95万日元（合计所得132万日元以下时），再加上社会保险费扣除，年收入190万日元左右以下都不产生所得税。月薪30万日元、6月底辞职的人年收入为180万日元，正好落在这个范围内。
退税额呈现"6月辞职最多、之后减少"的形状，是因为辞得越晚全年收入越高，本应缴纳的税额也越高。不过月薪较高的人即使6月底辞职也仍有税额，所以高峰的位置会稍有偏移。
为什么会被多扣
源泉征收税额表是根据当月"扣除社会保险费后的工资"和抚养亲属人数，机械地确定税额的。这张表的前提是12个月领取同样的工资，并由年末调整来结算基础扣除等，因此1个月的税额比"年税额的12分之1"稍多一些。
月薪30万日元·6月底辞职的情况
每月的源泉征收：应税工资25万5,000日元（30万日元 − 社会保险费4万5,000日元）→ 月额表 甲栏·抚养0人 ＝ 6,320日元 × 6个月 ＝ 3万7,920日元
本应缴纳的年税额：年收入180万日元 − 工资所得扣除65万日元 ＝ 工资所得115万日元 → 再减去社会保险费扣除27万日元·基础扣除95万日元，应税所得为0日元 → 年税额 0日元
退税：3万7,920日元 − 0日元 ＝ 3万7,920日元
辞职时公司会做年末调整的，只限于领取12月工资后才辞职、或因死亡退职等有限的情况。除此之外的中途辞职者，国税厅也提示"到第二年办理确定申告就能获得退税"［国税厅］。
能让退税增加的扣除：辞职后自己缴纳的保险费等
上面的表只按从工资中扣除的社会保险费计算。实际上辞职后自己缴纳的部分也能计入扣除，退税额会增加。
- 国民年金保险费（每月1万7,920日元·令和8年度）。辞职次月到年底的部分。6月底辞职的话，6个月约10万8,000日元可以加进社会保险费扣除。预缴的部分也可在缴纳当年扣除。
- 国民健康保险费·任意继续的保险费。作为辞职后的健康保险所缴纳的部分。通过自治体·健保寄来的缴费通知确认。也请参阅辞职后健康保险的3种选择和国保费的非自愿失业者减免。
- 人寿保险费·地震保险费·iDeCo的缴款。直接使用本应在年末调整时提交的扣除证明书。
- 医疗费扣除·故乡纳税。年末调整无法处理的扣除，在确定申告时可以一并计入。
不过，表中标注"全额"的情况所得税已经是零，即使再加扣除，所得税的退税也不会进一步增加。即便如此，这些扣除对第二年6月起的住民税计算仍然有效，所以通过确定申告申报仍有意义。
反过来说，失业给付（基本手当）是非课税的，不必计入收入。退职金如果已向公司提交"退职所得的受给相关申告书"，税款已通过源泉征收结清，不需要计入确定申告（未提交的情况下计入可能会有退税）。
手续：第二年1月起，凭一张源泉征收票就能办
- 从公司领取"工资所得的源泉征收票"。公司有义务在辞职后1个月以内交付。如果没收到就向公司索要，仍然不给的话可以向税务署提交"源泉征收票不交付的申报"。
- 收集辞职后缴纳的保险费证明。国民年金是日本年金机构11月前后寄来的扣除证明书，国保是自治体的缴费确认，人寿保险等是各公司的扣除证明书。
- 第二年1月1日以后在"确定申告书等制作专区"制作。退税申告不必等到2月16日，1月起就可以提交。输入源泉征收票上的数字，再追加社会保险费扣除等，退税额会自动计算出来。有个人番号卡的话用手机就能办完，汇款大约在3周前后。
- 期限是5年。退税申告可在该年度的次年1月1日起的5年内办理。如果过去有辞职后一直没申告的年份，现在办理也能拿回来。
申告书的"所得明细"栏照抄源泉征收票的支付金额和源泉征收税额，退职金无需填写（已提交申告书的情况）。制作专区的界面就是照着源泉征收票的栏目填写，不容易出错。
当年再就业的人·第二年再就业的人
- 当年已经再就业的话，可以由新公司的年末调整把前一份工作的部分一并结算。请把前公司的源泉征收票交给新公司。忘记提交就不会结算，只能自己办确定申告。
- 第二年才再就业的人，辞职那一年的部分要自己办退税申告。新公司的年末调整是针对第二年的，不会结算上一年。
- 住民税是另一回事。即使所得税退了，针对辞职当年所得的住民税也会从第二年6月起以普通征收（自己缴纳）的方式到来。1～5月辞职的话，剩余部分会从最后一次工资中一次性扣除；6～12月辞职的话会收到缴款书。到手收入的规划请参阅跳槽·离职时的税金与手续。
- 无业且没有收入的话，第二年不需要申告。退税申告是为了"把多缴的税退回来"，第二年没有收入就不需要办第二年分的申告。不过有时需要办住民税申告（不办确定申告的人的住民税申告）。
总结
- 年中离职且年内未重新就业的人,由于没有年末调整,所得税缴纳过多。
- 月薪30万日元,3月底离职的话约可退回1.9万日元,6月底离职约可退回3.79万日元。
- 把离职后缴纳的国民年金·国民健康保险费、人寿保险费、医疗费扣除一并计入,退税额会增加。
- 次年1月1日以后,凭扣缴凭证在确定申告书等制作专区办理退税申报,期限为5年。
- 若年内重新就业,把上一份工作的扣缴凭证交给新公司,就能通过年末调整结算。
相关文章
编辑推荐
热门文章
参考链接（出处）
本文依据以下资料编写。退税额为概算，会因社会保险费、奖金、有无抚养亲属而变化。
※本文为一般性信息提供。个别判断请向税务署确认。