公司员工税金指南
汇总了工薪族应当了解的节税与申报要点。
年末调整、故乡纳税（家乡税）、iDeCo・NISA、医疗费扣除等，公司员工也能利用的制度，我们通俗易懂地为你讲解。
善用年末调整
确认申报表的填写方法与追加扣除的申请方式。
必做故乡纳税
通俗讲解一站式特例与确定申报的区分使用。
人气iDeCo・NISA
同时实现养老资产积累与节税的方法。
人气医疗费扣除
可扣除费用、申请方法、自我药疗制度。
扣除副业与确定申报
梳理副业收入20万日元规则与节税基础。
副业住房贷款扣除
扣除额的计算方法与首年度的确定申报流程。
扣除按效果从大到小排列，该做什么就清楚了
工薪族可用的制度很多，但对到手收入的影响相差一个数量级。先解决效果大的才合理。以下金额以单身・无其他扣除为前提的年度目安，税率更高的年收入800万日元者，同样的制度效果约为1.5倍。
| 要做的事 | 年收入500万日元 （合计税率20%） | 年收入800万日元 （合计税率30%） | 手续 | 时期 |
|---|---|---|---|---|
| 住房贷款扣除（余额3,000万日元） | 约210,000日元 | 约210,000日元 | 首年确定申告／次年起年末调整 | 入住次年 |
| iDeCo（月2.3万→2026年12月起月6.2万日元） | 约55,000日元 →约149,000日元 | 约83,000日元 →约223,000日元 | 年末调整（附缴付证明书） | 随时可开始 |
| 抚养扣除（将分居父母计入抚养・1人） | 约76,000日元 | 约114,000日元 | 年末调整 | 11月 |
| 故乡纳税（用满上限・回礼品价值） | 约16,000日元 | 约37,000日元 | 一站式特例 或 确定申告 | 12月31日前 |
| 人寿保险费扣除（3区分满额12万日元） | 约24,000日元 | 约36,000日元 | 年末调整 | 11月 |
| 医疗费扣除（年支出20万日元） | 约20,000日元 | 约30,000日元 | 确定申告 | 2〜3月（可追溯5年） |
| 地震保险费扣除（满额5万日元） | 约10,000日元 | 约15,000日元 | 年末调整 | 11月 |
2026年（令和8年分）发生的变化
2025年与2026年是与工薪族到手收入相关的改正接连落地的两年。若按去年的感觉填写年末调整，就会漏掉本可使用的扣除。
基础扣除按所得分为4档（令和7年分・令和8年分）
基础扣除不再是一律48万日元。合计所得金额在655万日元以下的人可获得加算（特例加算），年收入500万日元的工薪族为68万日元。该加算仅限令和7年分与令和8年分。
| 合计所得金额 | 工资收入的大致目安 | 基础扣除（令和7・8年分） | 令和9年分以后 |
|---|---|---|---|
| 132万日元以下 | 约200万日元以下 | 95万日元 | 58万日元 |
| 132万超336万日元以下 | 约200万〜475万日元 | 88万日元 | 58万日元 |
| 336万超489万日元以下 | 约475万〜665万日元 | 68万日元 | 58万日元 |
| 489万超655万日元以下 | 约665万〜845万日元 | 63万日元 | 58万日元 |
| 655万超2,350万日元以下 | 约845万〜2,545万日元 | 58万日元 | 58万日元 |
| 2,350万超2,400万日元以下 | — | 48万日元 | 48万日元 |
| 2,400万超2,450万日元以下 | — | 32万日元 | 32万日元 |
| 2,450万超2,500万日元以下 | — | 16万日元 | 16万日元 |
| 超过2,500万日元 | — | 0日元 | 0日元 |
※「合计所得金额」是工资收入减去工资所得扣除后的金额。工资收入的目安为无工资以外所得时的概算。
工资所得扣除的最低保障额也提高了
工资所得扣除的最低保障额由55万日元提高至65万日元（令和7年分），并进一步提高到74万日元（令和8年分・令和9年分）。收入越低的人受益越明显。
| 工资收入 | 工资所得扣除（令和8年分・令和9年分） |
|---|---|
| 220万日元以下 | 74万日元 |
| 220万超360万日元以下 | 收入 × 30% ＋ 8万日元 |
| 360万超660万日元以下 | 收入 × 20% ＋ 44万日元 |
| 660万超850万日元以下 | 收入 × 10% ＋ 110万日元 |
| 超过850万日元 | 195万日元（上限） |
抚养的基准提高到136万日元（令和8年分起）
可将配偶或亲属计入抚养的年收入基准，由令和7年分的123万日元提高到令和8年分的136万日元。19〜22岁的子女通过特定亲族特别扣除，在年收入188万日元前可获得阶段性覆盖。去年无法计入抚养的家人，今年可能可以了。
善用年末调整
公司员工每月的工资中都会按估算预扣税金（源泉征收）。年末调整就是结算该估算额与实际税额之间差额的手续。只要正确提交申报表，多缴的税金就会退还给你。
按估算预扣
扣除申报表
准确税额
退还或补缴
年末调整可申报的主要扣除
| 扣除种类 | 扣除额参考 | 所需材料 |
|---|---|---|
| 人寿保险费扣除 | 最高12万日元 | 保险公司出具的扣除证明 |
| 地震保险费扣除 | 最高5万日元 | 保险公司出具的扣除证明 |
| 抚养扣除 | 38～63万日元/人 | My Number等 |
| 配偶扣除 | 最高38万日元 | 配偶的My Number等 |
| iDeCo缴款 | 缴款全额 | 小规模企业共济等缴款缴纳证明书 |
| 勤劳学生扣除 | 27万日元 | 学生证复印件等 |
※ 实际年度所得税额 ＝（工资所得 − 各项扣除）× 税率
故乡纳税
向喜欢的地方政府捐款，即可以实际负担2,000日元获得回礼品。捐款金额减去2,000日元后的部分，会通过所得税退税与住民税减免返还给你。扣除明细、上限的确定方式、2025年10月起禁止赠送积分等，详见故乡纳税完全指南。
-
1
你 → 地方政府捐款捐款当天，用信用卡等支付给地方政府−50,000日元
-
2
地方政府 → 你收到回礼品数周至数月后。物品价值的上限为捐款额的3成约15,000日元相当的物品
-
3
国家・居住地政府 → 你次年税金减少所得税退税，住民税从次年6月起减额。使用一站式特例时全部从住民税中扣除＋48,000日元
只有在扣除上限以内捐款，48,000日元才会全额返还。上限由年收入和家庭构成决定（参见下方参考表）。
一站式特例 vs 确定申报
| 一站式特例 | 确定申报 | |
|---|---|---|
| 适用对象 | 无需确定申报的工资所得者 | 任何人均可 |
| 捐款对象数量 | 5个地方政府以内 | 无限制 |
| 手续 | 向各地方政府邮寄申请书 | 次年2～3月进行确定申报 |
| 扣除反映处 | 仅减免住民税 | 所得税退税＋住民税减免 |
| 推荐程度 | 便捷 | 6个地方政府以上时 |
扣除上限额参考（单身・双职工夫妇的情况）
※ 会因抚养家属人数及各项扣除状况而变化。
※ 在扣除上限内，实际负担几乎为 2,000日元。
iDeCo・NISA
这是可以一边积累养老资产一边节税、对公司员工而言堪称最强级别的制度。iDeCo的缴款全额可作为所得扣除，因此能边积累边立即节税。NISA的投资收益与分红免税。
| iDeCo | NISA（新NISA） | |
|---|---|---|
| 节税时点 | 立即（缴款作为所得扣除） | 将来（投资收益免税） |
| 缴款上限 | 每月12,000～23,000日元（公司员工） 2026年12月起统一为每月62,000日元 | 每年360万日元（含成长投资额度） |
| 提取 | 原则上60岁前不可 | 随时可以 |
| 领取时的税 | 退职所得扣除 或 公共年金扣除 | 免税 |
| 适合人群 | 希望立即感受到节税效果 | 希望长期・灵活地积累 |
※ 所得税率根据应税所得为5%～45%。年收入500万日元的单身者应税所得约210万日元，所得税率为10%，加上住民税合计约20%。年收入800万日元则为所得税20%＋住民税10%＝30%。
医疗费扣除
一年（1月～12月）内全家支付的医疗费超过一定金额时，即可通过确定申报享受医疗费扣除。请将收据集中保管好。
- 医院・诊所的诊察费・治疗费
- 处方药・非处方药（以治疗为目的）
- 住院费（含餐费）
- 牙齿治疗费（含种植牙）
- 就诊交通费（电车・巴士）
- 分娩・住院费用
- 部分护理服务费用
- 国税厅 令和7年度税制改正中基础扣除的调整
- 国税厅 令和8年度税制改正中基础扣除的提高
- 国税厅 Tax Answer No.1410 工资所得扣除
- 国税厅 Tax Answer No.1415 工资所得者的特定支出扣除
- 日本政府广报在线 iDeCo 2026年12月制度改正
- 健康体检・全面体检（若发现疾病则属于对象）
- 以美容为目的的治疗・整形手术
- 预防接种
- 就诊乘坐的出租车费（紧急情况除外）
- 住院期间的睡衣・日用品费
- 保健品・营养饮料
※ 所得不足200万日元时，减去的不是10万日元，而是「所得×5%」。
※ 扣除额上限为200万日元。
非处方药（switch OTC药品）的购买费超过12,000日元时，超出部分（上限88,000日元）可扣除。条件是已接受健康体检等。不可与普通医疗费扣除并用。
几乎无人使用的「特定支出扣除」
人们常说工薪族不能计经费，但这并不准确。在为工作自掏腰包较多的年份，是有按实额扣除的制度的，这就是特定支出扣除。由于适用条件严格，全国每年适用者仅数千人规模，但对符合条件的人效果显著。
属于对象的自付支出
※ 图书费・服装费・交际费三项合称「职务必要经费」，合计上限为65万日元。
※ 超出部分可从工资所得中额外扣除。
※ 必须取得公司出具的证明书，证明该支出为职务所必需。
副业与确定申报
公司员工若有副业收入，也需办理税务上的手续。原则上一年超过20万日元就需确定申报，但请注意，20万日元规则只是所得税的特例，住民税另计。详情请见副业的确定申报，其中讲解了事业所得与杂所得的判定、以及不被公司发现的住民税处理方式。
无需
（部分情况仍需住民税申报）
必需
（次年2月16日～3月15日）
副业可计入经费的项目（示例）
※ 副业所得与工资所得合算后确定税率（累进课税）。
※ 副业所得超过300万日元时，部分情况需保存账簿。
住房贷款扣除
办理住房贷款购置自住房时，年末贷款余额的一定比例会从所得税中直接扣除（税额扣除）。这是可最长享受13年的住房贷款扣除、节税效果极大的制度。
入住次年的2～3月，在税务署或通过e-Tax申报。
只需向公司提交「住房借入金等特别扣除证明书」和「年末余额证明书」即可。
扣除率・期间・上限（2024年以后入住的参考值）
新建住房原则上必须符合节能标准，且借款限额（＝扣除对象的上限）会因住房性能而不同。育儿家庭・年轻夫妇家庭（有19岁以下的抚养对象，或夫妇之一未满40岁）可获得借款限额的上浮，各年度会有修订。最新信息请至国土交通省确认。夫妇共同贷款时，也请一并参阅配对贷款的优点与风险。
| 住房种类 | 扣除率 | 扣除期间 | 年度上限 |
|---|---|---|---|
| 认定长期优良住房・低碳住房 | 0.7% | 13年 | 35万日元 |
| ZEH水准节能住房 | 0.7% | 13年 | 31.5万日元 |
| 符合节能标准住房 | 0.7% | 13年 | 28万日元 |
| 其他住房 | 0.7% | 10年 | 21万日元 |
※ 若无法全部扣除，部分也可从住民税中扣除（上限9.75万日元）。
※ 若所得税额少于扣除额，其差额部分将从住民税中扣除。
年中离职・跳槽的年份，放着不管就会多缴
年中离职或跳槽的人，可能没有接受年末调整，或者前一家公司的部分没有被合算。源泉征收是按「这份工资持续一整年」为前提的估算，中途离职往往就会一直处于多缴状态。
| 当年的状况 | 会怎样 | 该做什么 |
|---|---|---|
| 年内跳槽，并已将前公司的源泉征收票交给新公司 | 新公司会合算后办理年末调整 | 无需处理（确认是否已提交） |
| 年内跳槽，但未提交前公司的部分 | 前公司期间未被精算，仍处于多缴状态 | 通过确定申告精算 |
| 年中离职，当年未再就业 | 未接受年末调整，几乎必然多缴 | 确定申告（次年1月起可办理） |
| 领取了退职金 | 若已提交「退职所得受给相关申告书」原则上已精算 | 未提交的情况可通过确定申告取回 |
| 离职后自行缴纳了国民健康保险・国民年金 | 这些保险费同样是社会保险费扣除的对象 | 在确定申告中申报（保存缴纳凭证） |
今天要做的事
今天要做的事
- 拿出源泉征收票，确认应税所得与所得税率。用「工资所得扣除后的金额」减去「所得扣除的合计额」即为应税所得。330万日元以下则所得税率为10%，超过则为20%。没有这个数字，就无法计算各项制度对自己值多少钱。
- 花5分钟检查有没有「已经在付却没有申报」的扣除。人寿保险费、地震保险费、iDeCo、给分居父母的汇款、替子女缴纳的国民年金。若有，可通过确定申告追溯最近5年取回。
- 尚未加入iDeCo的话，请在2026年12月上限提高前开户。从申请到可用需要1〜2个月。年收入500万日元的人每月2.3万日元约可年省55,000日元，用满新上限则约为149,000日元。
相关专栏进一步了解
故乡纳税指南
扣除明细・上限・一站式特例与2025年的修订。
医疗费扣除的计算方法
对象・计算・补偿金的扣减・自我药疗。
iDeCo的节税效果
缴款全额作为所得扣除。申报流程与领取时的税金。
股票与NISA的确定申报
特定账户・盈亏通算・结转扣除的基础。
副业的确定申报
20万日元规则的准确含义与住民税的陷阱。
配对贷款的风险
两人共同申请住房贷款扣除・团体信用寿险・离婚・份额的注意点。
源泉征收票的看法
四个金额的含义与2025年修订的变更点。
配偶扣除到多少为止？
123万日元・160万日元的最新标准与社会保险之墙的区别。
健康保险抚养的条件
130万日元的标准・与税的抚养的区别・2026年的新规则。
住民税决定通知书的看法
6月送达的通知的检查要点与故乡纳税的确认。
奖金的税金与实收
实收为票面的75～85%。被扣除的项目与计算原理。
常见问题
公司员工在什么情况下需要确定申报？
医疗费扣除・捐款扣除（故乡纳税捐给6个以上地方政府）・住房贷款扣除的首年度等情况需要确定申报。此外，工资以外的所得年度超过20万日元、从两处以上领取工资、年收入超过2,000万日元等情况也需要确定申报。
年末调整与确定申报的区别？
年末调整是由工作单位进行的结算，会反映保险费扣除、抚养扣除等。医疗费扣除、故乡纳税（未使用一站式）等年末调整无法处理的扣除，需自己进行确定申报来享受。
故乡纳税与医疗费扣除可以同时使用吗？
两者可同时使用。但若为医疗费扣除进行确定申报，故乡纳税的一站式特例将失效，因此捐款部分也需记入确定申报的捐款扣除中。
我的所得税率是多少？
由源泉征收票中「工资所得扣除后的金额」减去「所得扣除的合计额」所得的金额（＝应税所得）决定。应税所得195万日元以下为5%，330万日元以下为10%，695万日元以下为20%。年收入500万日元的单身者应税所得约210万日元，税率为10%，年收入800万日元则约为20%。扣除的节税效果为「扣除额 ×（所得税率＋住民税10%）」，知道这个数字就能自行计算效果。
年末调整时漏报的扣除，只能放弃吗？
不必放弃。之后办理确定申告（退税申告）即可取回。退税申告可自该年度次年的1月1日起5年内提交，例如2021年分在2026年底前仍来得及。人寿保险费扣除、iDeCo、抚养扣除的漏报，都是可用此方法取回的典型例子。
听说iDeCo上限会提高，什么都不做也会自动增加吗？
不会自动增加。2026年12月起公司员工的缴款上限将与企业年金等合算统一为每月62,000日元，但要增加缴款额需向金融机构办理变更手续。此外，企业年金缴款较多的人可用于iDeCo的额度会相应减少，实际上限请向运营管理机构确认。
抚养基准已提高到136万日元，为什么还被告知脱离了抚养？
因为税金的抚养与社会保险的抚养是不同的制度。令和8年分起税金的抚养扩大到年收入136万日元，但健康保险被抚养者的基准原则上仍为130万日元（视公司规模也可能为106万日元），并未变动。脱离社会保险的抚养会产生保险费负担，因此到手金额受社会保险基准的影响更大。
参考来源・官方信息
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※ 本文内容以提供信息为目的，并非税务・法务建议。具体税务判断请咨询主管税务署或税理士。
