在打零工或做兼职（arbeit）时，大家都很在意的「年收入之墙」。其实税金之墙与社会保险之墙（106万円·130万円）完全是两回事。尤其是社会保险之墙，一旦超过，本人就要开始负担保险费，容易出现到手收入暂时减少的「越干越亏」现象；而另一方面，2026年将实施重大修订。本文梳理106万円·130万円各自的机制、最新的修订，以及如何工作才不吃亏的思路。
2026年10月起，在员工51人以上的企业、每周工作20小时以上的人，无论年收入多少都要加入社会保险（106万円之墙＝工资要件预定废除，实质变为「每周20小时之墙」）。130万円之墙暂时保留，但自2026年4月起可按劳动合同的内容判定。一旦脱离抚养，仅国民年金每月就要负担17,920円（令和8年度）。
「税金之墙」和「社会保险之墙」是两回事
「年收入之墙」有两大体系。混为一谈就会判断失误。
| 体系 | 主要的墙 | 超过后会发生什么 |
|---|---|---|
| 税金之墙 （令和8年分） | 本人被征所得税是在工资收入超过178万円之后（基础扣除104万円＋工资所得扣除74万円）。抚养亲属·同一生计配偶·配偶扣除的所得要件为62万円以下（工资收入136万円以下）。配偶特别扣除为62万円超133万円以下（工资收入136万円超207万円以下）［国税厅（日文）］ | 本人被征所得税／配偶扣除·配偶特别扣除减少（渐进） |
| 社会保险之墙 | 106万円·130万円 | 本人加入社会保险并产生保险费负担 |
税金之墙在 从103万円之墙到123万円之墙（含令和8年分的136万円·178万円）中有讲解。这里来看社会保险之墙。
106万円之墙（在打工单位加入社会保险）
这是在工作单位加入社会保险（厚生年金·健康保险）的标准。同时满足下列所有条件时，本人加入，并从工资中代扣保险费。
① 规定内工资为每月8.8万円以上（≒年106万円。工资要件）
② 每周规定的工作时间为20小时以上
③ 工作单位的员工人数（厚生年金保险的被保险者人数）为51人以上（企业规模要件）
④ 非学生
在此基础上，还需要预计雇用超过2个月。
2026年10月，106万円之墙变为「每周20小时之墙」
由于所有都道府县的令和7年度地区别最低工资都超过了时薪1,016円，每周工作20小时以上的人都会自动成为社会保险的加入对象。据此，根据令和7年年金制度修订法，预定于令和8（2026）年10月废除工资要件（月工资8.8万円）［厚生劳动省（日文）］。废除后，只要满足每周20小时以上·预计雇用超过2个月·非学生·员工51人以上的条件，无论年收入多少，本人都要加入社会保险。也就是说，实质上的界线不再是「收入」，而变为每周的劳动时间［厚生劳动省（日文）］。
此外，企业规模（51人以上）的要件也将从2027年10月起分阶段废除，预计到2035年所有企业都将成为对象。这是让更多短时间劳动者加入社会保险的大趋势。此次废除与2026年10月的最低工资上调同期发生，时薪与劳动时间两方面都会受影响，详见最低工资与106万円之墙双重改革的试算。
对于在员工50人以下的工作单位新加入社会保险、标准报酬月额12.6万円以下的短时间劳动者，将开始一项新制度：只要劳资双方商定，公司可额外负担本人负担部分的一部分，把到手收入的减少最多缓解3年。公司的额外负担部分由制度方全额支援，因此设计上公司的最终负担也不会增加［厚生劳动省（日文）］。新缴纳保险费的是劳动者本人。如果工作单位规模较小、正为「加入后到手收入会减少」而烦恼，值得向公司确认能否使用该制度（详情与手续请参阅日本年金机构的指南）。对象条件·减轻额的大致标准·向公司询问的方法，在保险费调整制度的解说中有详细整理。
社会保险加入条件的全貌（2026年10月以后）
是否加入，取决于工作方式而非年收入。下面按条件逐项整理现在会发生什么变化。
| 条件 | 内容 | 2026年10月以后的处理 |
|---|---|---|
| 正式员工等 （四分之三基准） | 在工作单位满足「四分之三基准」的工作方式 | 即使年收入不足130万円，只要满足四分之三基准或短时间劳动者的四要件，就会成为厚生年金保险·健康保险的被保险者［日本年金机构（日文）］ |
| 劳动时间 | 每周规定的工作时间为20小时以上 | 作为要件保留，这里将成为实质上的界线。即使每周不足20小时，若每周20小时以上的状态持续超过2个月，也可能成为加入对象［厚生劳动省（日文）］ |
| 工资 | 规定内工资为每月8.8万円以上 | 预定于令和8（2026）年10月废除［厚生劳动省（日文）］ |
| 企业规模 | 工作单位的员工人数（厚生年金保险的被保险者人数）为51人以上 | 今后将用10年时间分阶段缩小·废除（见下表）［厚生劳动省（日文）］ |
| 学生 | 非学生 | 现行四要件之一。尚未公布废除或缩小的计划 |
| 雇用期间 | 预计雇用超过2个月 | 同样，尚未公布变更的计划 |
企业规模要件的分阶段缩小·废除
| 企业规模要件 | 施行时期 |
|---|---|
| 员工51人以上 | 现在 |
| 员工36人以上 | 令和9（2027）年10月起 |
| 员工21人以上 | 令和11（2029）年10月起 |
| 员工11人以上 | 令和14（2032）年10月起 |
| 员工10人以下（＝实质废除） | 令和17（2035）年10月起 |
出处：厚生劳动省「短时间劳动者的社会保险（健康保险·厚生年金保险）加入扩大要点」（令和8年1月制作）［厚生劳动省（日文）］
最低工资法设有在特定情形下许可降低最低工资的特例，属于该特例对象的短时间劳动者中，月工资不足8.8万円的人原则上不加入社会保险（可通过申请自愿加入）［厚生劳动省（日文）］。
关于个人事业所，适用对象将从常年雇用5人以上的法定17种行业，扩大到常年雇用5人以上的所有行业。但在2029年10月施行时已存在的事业所，暂不列为对象［厚生劳动省（日文）］。
130万円之墙（脱离抚养）
即使不属于106万円对象的人，一旦年收入达到130万円以上，就会脱离配偶等人的社会保险抚养，需自行加入国民年金·国民健康保险（或工作单位的社会保险）。这与企业规模无关，所有人都是对象。关于能被抚养的条件本身（收入的计算方式・手续・与税法上抚养的区别），详见健康保险的抚养。
抚养认定日在令和8年4月1日以后、且收入仅为工资的情况下，可按劳动条件通知书等劳动合同内容所预计的年收入来判定。该工资包含各项津贴和奖金。若预计没有其他收入，且同住时低于被保险者年收入的二分之一（分居时少于对方的资助额），原则上按被抚养者处理［日本年金机构（日文）］。即使按以往的计算方式已超过基准额，只要在劳动合同阶段未超过，也有可能获得认定。
不能使用的情形是：①自成为被抚养者之日起算，合同期间不足1年时 ②「按排班制」等劳动时间记载不明确时 ③「有通勤津贴」等津贴金额不明确时。申报时需同时附上显示劳动合同内容的材料，以及「收入仅为工资」的申明书［日本年金机构（日文）］。
130万円判定的细则
130万円不是「去年赚了多少」。而是按符合被抚养者条件之时以及认定日以后的年度预计收入额判定。有工资等收入时，每月108,333円以下即满足要件；领取雇用保险等给付的人，则为每日3,611円以下［日本年金机构（日文）］。反之，一旦基本手当开始按每日3,612円以上支付，就需要提交解除抚养的申报［日本年金机构（日文）］。
| 进入抚养的人 | 年收入标准 | 自何时起的规则 |
|---|---|---|
| 原则 | 不足130万円（每月108,333円以下／领取雇用保险等给付者为每日3,611円以下） | —［日本年金机构（日文）］ |
| 60岁以上，或大致符合厚生年金保险法的障害厚生年金受给要件程度的残障者 | 不足180万円 | —［日本年金机构（日文）］ |
| 19岁以上23岁未满（被保险者的配偶除外） | 不足150万円 | 抚养认定日在令和7年10月1日以后。年龄按认定日所属年份的12月31日时点判定［日本年金机构（日文）］ |
※公布了月额·日额参考值的只有130万円这一档。180万円·150万円没有给出月额换算，请按年度预计额确认。
即使低于收入上限，还需要同住时收入不足被保险者（抚养方）收入的一半，分居时收入少于被保险者的汇款额。即便达到一半以上，若未超过被保险者的年收入，且日本年金机构综合考虑该家庭的生计状况后认定被保险者发挥着维持生计的核心作用时，也可能成为被抚养者［日本年金机构（日文）］。双职工家庭把孩子纳入抚养时，无论被抚养者人数多少，都按年收入较高一方的被抚养者认定［日本年金机构（日文）］。如何选择，请参阅双职工的孩子该由谁来抚养。
不只是工资。雇用保险的失业等给付、公共养老金、健康保险的伤病津贴和生育津贴也都要计入。自营业者的收入，按扣除该事业所需必要经费后的金额计算［日本年金机构（日文）］。
即使因加班等临时性地超过130万円，只要工作单位的雇主证明「这是一时性的收入变动」，就可以继续留在抚养范围内，这一机制自2023年10月起持续实施［厚生劳动省（日文）］。可使用连续2次；若收入确认每年进行1次，则在连续两年的各年都使用证明即为「连续2次」［厚生劳动省 Q&A（日文）］。
被认定为临时性的，是加班津贴或临时的繁忙津贴等——例如其他员工休职·离职导致本人业务量增加、接单情况良好、突发大额项目等情形。另一方面，基本工资上调、新设经常性津贴、劳动合同的规定工作时间·天数增加，都不在对象之内［厚生劳动省 Q&A（日文）］。金额上限则以「可能形成新的年收入之墙」为由未予公布［厚生劳动省 Q&A（日文）］。
脱离抚养当月起要缴的保险费
脱离抚养、又不加入工作单位社会保险的情况下，需要自行缴纳国民年金（第1号被保险者）和国民健康保险。明细如下。
| 保险 | 金额 | 要点 |
|---|---|---|
| 国民年金 | 每月17,920円（令和8年度） 每月18,290円（令和9年度） | 全国统一。缴纳期限为对象月份的次月月末。已缴金额全额可作为社会保险费扣除。也可再加每月400円的附加保险费，增加将来的老龄基础年金［日本年金机构（日文）］［厚生劳动省（日文）］ |
| 国民健康保险 | 因自治体而异 | 费率和均等割由市区町村以条例规定，没有全国通用的参考值。请在所住自治体的国保页面确认 |
示例：东京都练马区·令和8年度·工资收入140万円·39岁·单身
工资所得＝140万円－74万円（工资所得扣除）＝66万円
旧但书所得＝66万円－43万円（住民税的基础扣除额）＝23万円
基础（医疗）分＝23万円×7.51％＋均等割47,600円＝64,873円
后期高龄者支援金分＝23万円×2.80％＋均等割17,600円＝24,040円
儿童·育儿支援金分＝23万円×0.27％＋均等割1,873円＝2,494円
国民健康保险费年额＝约9万1,400円（每月约7,600円）
加上国民年金17,920円，每月约2万5,500円。40岁以上65岁未满的人还要加上介护分（旧但书所得×2.43％＋均等割17,800円）。尾数处理依各自治体的规定，与实际通知额可能略有出入［练马区（日文）］。
① 脱离抚养的申报：通过工作单位（被保险者的公司）向日本年金机构提交「健康保险 被扶养者（异动）届 国民年金第3号被保险者关系届」。预计年收入达到130万円以上（60岁以上·残障者为180万円以上）时，需要提交这份删除申报［日本年金机构（日文）］。
② 转为国民年金的手续：向居住地的市区役所或町村役场提交「国民年金被保险者关系届书（申出书）」。因离职而转换时，期限为离职日次日起14天以内［日本年金机构（日文）］。
脱离的诱因以及脱离当月起的负担额，在第3号被保险者是什么｜脱离的7个诱因中有详细整理。
「越干越亏」的真相，以及不吃亏的思路
超过社会保险之墙后，会被代扣保险费（约为工资的15%），刚超过时到手收入可能暂时减少。这就是所谓「越干越亏」的现象。不过，把握以下两点，判断就会不同。
- 工作到一定程度，到手收入就会反超：如果把年收入增加到超过保险费负担的程度（大致以年收入150～160万円前后为参考），到手收入就会超过加入前。半途而废地压低收入，反而是最可惜的情形。
- 加入社会保险也有好处：通过厚生年金，将来的养老金增加，患病或受伤时有伤病津贴、生育时有生育津贴等，保障也更充实。健康保险费·厚生年金保险费由公司与本人各承担一半。
① 保险费调整制度（2026年10月起）：如前所述，对于标准报酬月额（作为保险费计算基础的月薪区分）在12.6万円以下的人，经劳资协议，在最初3年内，雇主可追加负担本人部分保险费的一部分。
② 年收入之墙·支援强化一揽子措施（实施中）：如社会保险适用促进补贴、职业提升补助金等，抑制到手收入减少的现有支援措施。无论哪一项，都请向工作单位确认。
常见问题
103万円之墙和106万円之墙有什么不同？
103万円是税金之墙的旧称。令和8年分中，本人被征所得税是在工资收入超过178万円之后，抚养亲属·配偶扣除的标准则放宽到工资收入136万円以下。而106万円是加入社会保险的墙，体系完全不同，超过时的影响也不一样。
106万円之墙会消失吗？
会消失。2026年10月，月工资8.8万円（年106万円）的要件预定被废除，此后是否每周工作20小时以上将成为实质上的界线。员工51人以上的企业规模要件，也预计从2027年10月起分阶段废除。
从2026年10月起，我会成为社会保险的加入对象吗？
同时满足以下四项即为加入对象：①每周规定工作时间20小时以上 ②预计雇用超过2个月 ③非学生 ④在员工51人以上的企业工作。年收入金额将变得无关紧要。即使是不符合④的企业，2027年10月以后对象也会分阶段扩大。
临时超过130万円就一定会脱离抚养吗？
因加班等原因造成的临时性收入增加，凭工作单位雇主的证明，有可连续2次（最长2年）留在抚养范围内的特例。经常性的收入增加不在对象之内。
脱离抚养后每月要缴多少？
不加入工作单位社会保险时，需缴国民年金每月17,920円（令和8年度。令和9年度为18,290円），再加国民健康保险费。国保因自治体而异：按东京都练马区令和8年度的费率，工资收入140万円·39岁·单身的人约为每年9万1,400円（每月约7,600円）。合计每月约2万5,500円。
加入社会保险会吃亏吗？
刚超过时到手收入可能暂时减少，但工作到一定程度就会反超，还能获得将来养老金增加、伤病津贴、生育津贴等保障。保险费由公司与本人各承担一半。
总结
参考链接（出处）
本文根据以下公共机构的资料撰写（中立·一次信息）。制度会被修订，请在判断前确认最新内容。
- 厚生劳动省 关于「年收入之墙」的应对（日文）（雇主证明与被抚养者认定的 Q&A（日文））
- 厚生劳动省 关于扩大社会保险加入对象（日文）
- 厚生劳动省 短时间劳动者的社会保险加入扩大要点（令和8年1月）（日文）
- 日本年金机构 让家人成为被抚养者时的手续（日文）
- 日本年金机构 按劳动合同内容的年收入进行被抚养者认定（令和8年4月1日起）（日文）
- 日本年金机构 国民年金保险费（日文）／厚生劳动省 令和8年度的年金额修订（日文）
- 国税厅 令和8年4月 源泉所得税的修订概要（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务·社会保险上的建议。个别判断请向工作单位·年金事务所·专业人士确认。
