74万日元＝本则69万日元＋只有2年的特例5万日元——年收入超过220万日元的人一日元都没增加

本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。

令和8年分（2026年分）的工资所得扣除（給与所得控除），年收入220万日元以下一律为74万日元。最低保障额从65万日元增加了9万日元，但年收入超过220万日元的人，扣除额与令和7年分相比一日元都没有变。年收入500万日元为144万日元，超过850万日元则停在195万日元。税负仍然减轻了，原因是基础扣除（基礎控除）最高提高到104万日元。生效日是令和8年12月1日，不体现在每月的源泉征收里，而是在年末调整（年末調整）时一并结算。请先看源泉征收票上"工资所得扣除后的工资等金额（调整扣除后）"这一栏。

结论：220万日元以下为74万日元，超过850万日元以195万日元为上限

工资等收入金额	令和7年分	令和8・9年分
190万日元以下	65万日元	74万日元
190万日元超 220万日元以下	收入×30％＋8万日元	74万日元
220万日元超 360万日元以下	收入×30％＋8万日元	收入×30％＋8万日元
360万日元超 660万日元以下	收入×20％＋44万日元	收入×20％＋44万日元
660万日元超 850万日元以下	收入×10％＋110万日元	收入×10％＋110万日元
850万日元超	195万日元	195万日元（上限）

出处：国税厅 No.1410［国税厅］、源泉所得税改正概要［国税厅］

增加的只有年收入220万日元以下的人。国税厅也写明"收入超过220万日元时，工资所得扣除额没有修改"［国税厅改正概要］。变的只有两点：最低保障额，以及它适用的上限。

实线为令和8・9年分，虚线为令和7年分。有差别的只到年收入220万日元，之后两条线重合

两条线分开的地方只在左端。在220万日元处重合，之后爬同一段台阶。

74万日元的构成：本则69万日元＋只有2年的特例5万日元

74万日元不是一个数字。它是恒久性的本则69万日元，加上只适用于令和8・9年分的特例5万日元［财务省大纲］。依据是租税特别措施法第29条之4［国税厅改正概要］。

年分	本则	特例	最低保障额
令和7年分	55万日元	＋10万日元	65万日元
令和8・9年分	69万日元	＋5万日元	74万日元
令和10年分以后	69万日元	—	69万日元

出处：国税厅改正概要 (2) a、财务省大纲一(2)①・(5)①

本则69万日元还附带了一个新机制：每2年按前2年全国消费者物价指数的变化率进行调整的自动修订［国税厅改正概要］。不过调整的第一年要从年末调整开始对应［财务省大纲］。

工资所得扣除加上基础扣除，就是不产生税金的年收入上限。

免税线（只有工资收入的单身者・不考虑社会保险费）

令和7年分＝65万日元＋95万日元＝160万日元
令和8・9年分＝74万日元＋104万日元＝178万日元
令和10年分以后＝69万日元＋99万日元＝168万日元

财务省将此说明为"作为特例提前把课税最低限提高到178万日元"［财务省大纲概要］。既然是提前，从令和10年分起就是168万日元［国税厅 No.1199］。

各年收入的扣除额与工资所得——超过220万日元与令和7年分相同

最右一列为0的行，就是工资所得扣除相比令和7年分一日元都没动的年收入区间。

年收入	工资所得扣除（令和8・9年分）	工资所得	与令和7年分之差
150万日元	74万日元	76万日元	＋9万日元
200万日元	74万日元	126万日元	＋6万日元
300万日元	98万日元	202万日元	0
400万日元	124万日元	276万日元	0
500万日元	144万日元	356万日元	0
600万日元	164万日元	436万日元	0
700万日元	180万日元	520万日元	0
800万日元	190万日元	610万日元	0
1,000万日元	195万日元	805万日元	0
1,500万日元	195万日元	1,305万日元	0

本站试算（把国税厅 No.1410 的表套入计算）。300万・400万・500万・600万日元的工资所得与别表五一致［国税厅别表五］。

年收入超过850万日元后，扣除固定在195万日元。再往上，年收入增加扣除也不会多出一日元。

年收入不足660万日元时，由"别表五"而不是速算表决定

年收入不足660万日元的人，工资所得不是按速算表，而是按所得税法别表第五确定［国税厅 No.1410 注3］。这张表把收入按4,000日元分档，500万日元和500万3,000日元的工资所得都是356万日元［国税厅别表五］。不足220万日元的部分还有自己特有的分档。

工资收入	工资所得金额
不足74万1,000日元	0日元
74万1,000日元以上不足219万1,000日元	收入金额−74万日元
219万1,000日元以上不足219万3,000日元	145万1,000日元
219万3,000日元以上不足219万6,000日元	145万3,000日元
219万6,000日元以上不足220万日元	145万6,000日元

出处：国税厅 No.1410 注2

年收入660万日元以上不查表，用算式计算，不足1日元的部分舍去［国税厅别表五］。

源泉征收票上没有"工资所得扣除额"这一栏

那一栏的名称是"工资所得扣除后的工资等金额（调整扣除后）"。用支付金额减去这一栏的金额，就是扣除额。享受了所得金额调整扣除的人，这个数字里也已经减去了那部分。

真正动了到手收入的是104万日元的基础扣除

年收入超过220万日元的人税负减轻，原因在基础扣除。令和8・9年分最高为104万日元，但并不是所有人都是104万日元［国税厅 No.1199］。按合计所得金额分3档。

工资收入的大致水平	合计所得金额	基础扣除
665万5,556日元以下	489万日元以下	104万日元
665万5,556日元超 850万日元以下	489万日元超 655万日元以下	67万日元
850万日元超 2,545万日元以下	655万日元超 2,350万日元以下	62万日元

出处：国税厅 No.1199、改正概要 (1) a（有所得金额调整扣除时与本表不同）

工资收入只要超过665万5,556日元一日元，基础扣除就从104万日元掉到67万日元。这是37万日元的悬崖。加薪很容易跨过这条线，请用源泉征收票的支付金额确认。

计算例：年收入500万日元・单身・社会保险费14.5％（本站试算）

工资所得扣除＝500万日元×20％＋44万日元＝144万日元
工资所得＝356万日元（与别表五一致）
社会保险费扣除＝72万5,000日元（500万日元×14.5％）
基础扣除＝104万日元（合计所得356万日元在489万日元以下）
课税所得＝356万日元−72万5,000日元−104万日元＝179万5,000日元
所得税＝179万5,000日元×5％＝8万9,750日元 → 含复兴税9万1,600日元

如果是令和7年分，基础扣除为68万日元，所得税为11万日元。差额约1万8,400日元来自基础扣除的增加（36万日元）。各年收入的所得税・住民税・到手收入，整理在所得税如何计算（各年收入速算表）。

※社会保险费按年收入的14.5％概算（速算表那篇文章用15％）。会因等级和地区而变化。

令和8年12月1日施行，退回来的只有年末调整这一次

施行日是令和8年12月1日［国税厅 No.1410 注1］。国税厅表示"令和8年11月之前的工资源泉征收事务不发生变化"［国税厅Ｑ＆Ａ］。

到令和8年11月——继续按改正前的税额表代扣。表中的基础扣除仍是58万日元［国税厅电算机计算特例］。
令和8年12月的年末调整——按新的基础扣除和改正后的别表五重新计算全年，并结算。
令和9年1月1日以后——源泉征收税额表本身被修改，体现在每月的代扣上［国税厅Ｑ＆Ａ］。

退回金额的主因是基础扣除的差额46万日元（58万日元→104万日元）。年收入220万日元以下的人，再加上工资所得扣除的9万日元。

12月退回的大致金额（本站试算）

所得税率5％＝46万日元×5％×1.021＝约2万3,500日元
所得税率10％＝46万日元×10％×1.021＝约4万7,000日元

※这是基础扣除为104万日元的人的大致数字。其他扣除也会同时结算。

12月的工资明细，请把"所得税"这一栏与上个月对比。每月的代扣可以在工资明细的看法（7项扣除）确认。

超过220万日元的人还剩两项加算扣除

即使工资所得扣除没有增加的年收入区间，也有两项可以另外加算的扣除。

所得金额调整扣除——年收入超过850万日元且有未满23岁的扶养亲属时，可从工资所得中扣除（年收入−850万日元）×10％（最高15万日元）［国税厅 No.1411］。
特定支出扣除——超过工资所得扣除额二分之一的特定支出，可通过确定申告扣除［国税厅 No.1410］。年收入500万日元的门槛是72万日元，220万日元以下的门槛从32万5,000日元升到37万日元。

所得金额调整扣除也会降低合计所得金额。但降低的只是超出部分的10％，所以基础扣除655万日元的分界线回不去（本站试算）。请参照所得金额调整扣除（年收入超过850万日元）和特定支出扣除为什么用不上。