市售药3万日元·医院3万日元该选哪个？——用金额组合判定自我药疗税制与医疗费扣除的得失

本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。

在药妆店的收据上带有"自我药疗税制对象"标记的市售药，一年买满1万2,000日元以上的人，可以享受自我药疗税制的所得扣除。另一方面，包含医院费用和药费在内的医疗费一年超过10万日元的人，适用的是医疗费扣除。两者是二选一，不能同时使用，一旦选定并申报，事后无法更改。划分得失的分界线是"医疗费合计是否超过18万8,000日元"——超过则医疗费扣除必定更有利，低于该线则取决于市售药所占的比例。本文依据国税厅和厚生劳动省的资料，整理按金额组合的速查表、收据的辨别方法、"一定的健康举措"要件，以及2026年税制改正取消转换型OTC药品适用期限这一点。

结论：两种扣除的区别

	自我药疗税制	医疗费扣除
对象	指定的市售药（转换型OTC药品等·收据上有标记）	为治疗支出的医疗费整体（诊察、处方药、市售药、就诊交通费、生育费用等）
扣除额	对象市售药的购买额 − 1万2,000日元（上限8万8,000日元）	医疗费 − 10万日元（总所得不足200万日元时为其5%）（上限200万日元）
附加条件	当年接受过健康体检、预防接种等"一定的健康举措"	无
家人的部分	共同生计的家人的部分也可合并计算	相同
保险补偿的部分	需扣减	需扣减（高额疗养费、生育一次性补助金、人寿保险给付金）
并用	只能二选一。选定后即使通过更正请求或修正申报也无法更改
手续	需办理确定申报（年末调整中无法适用）。附上明细书，收据保存5年

出处：国税厅 Tax Answer No.1129"支付特定一般用医药品等购买费时（自我药疗税制）"［国税厅］、No.1120"支付医疗费时（医疗费扣除）"［国税厅］

国税厅明确写道："选择适用其中之一后，不得通过更正请求或修正申报变更该选择。"申报之后才发现"另一种更划算"也无法回头，所以请在申报前把两种都算一遍。

速查表：按医疗费与市售药的组合看哪种更划算

扣除额大的一方更划算（退回的税金＝扣除额 × 所得税率，住民税为扣除额 × 10%）。医疗费合计中也包含对象市售药。

医疗费合计（含市售药）	其中对象市售药	医疗费扣除的扣除额	自我药疗的扣除额	有利方
6万日元	3万日元	0日元（10万日元以下）	1万8,000日元	自我药疗
9万日元	9万日元（全部为市售药）	0日元	7万8,000日元	自我药疗
12万日元	3万日元	2万日元	1万8,000日元	医疗费扣除（差距很小）
12万日元	6万日元	2万日元	4万8,000日元	自我药疗
15万日元	5万日元	5万日元	3万8,000日元	医疗费扣除
15万日元	10万日元	5万日元	8万8,000日元（上限）	自我药疗
18万8,000日元	10万日元以上	8万8,000日元	8万8,000日元	相同（分界点）
超过18万8,000日元	不论多少	超过8万8,000日元	最多8万8,000日元	必定是医疗费扣除

规则可以归纳为两条。

医疗费合计超过18万8,000日元就选医疗费扣除。因为医疗费扣除（合计−10万日元）必定超过自我药疗的上限8万8,000日元。
在18万8,000日元以下时，比较"对象市售药 − 1万2,000日元"与"医疗费合计 − 10万日元"。两者扣减的金额相差8万8,000日元，所以市售药在医疗费整体中占到8万8,000日元以上就选自我药疗，否则选医疗费扣除。医疗费合计在10万日元以下时医疗费扣除为0，因此只要市售药超过1万2,000日元，就只能选自我药疗。

扣除额的比较（横轴＝医疗费合计，市售药全部为对象商品的情形）

出处：根据国税厅的扣除额计算公式制作。若混有市售药以外的医疗费，自我药疗的曲线只按市售药部分计算

对象市售药的辨别方法与"一定的健康举措"

收据上的标记。对象商品会在收据上标有"★"或"自我药疗税制对象"等标记，并列出对象金额的小计。包装上也有统一的识别标志。厚生劳动省每月更新一次对象品目一览（分为转换型OTC与非转换型OTC）［厚生劳动省］。
属于对象的。由医疗用药转换而来的转换型OTC药品（Loxonin、Gaster、Allegra等），以及具有特定功效的非转换型OTC（感冒药、解热镇痛药、鼻炎药、胃肠药等）。2026年的调整新增了消化器官用药和部分汉方药，同时剔除了约50个效果较弱的品目。
不属于对象的。维生素剂、营养饮料（医药部外品）、大部分眼药水、创可贴与口罩、保健品，以及处方药。处方药属于医疗费扣除的对象。
一定的健康举措。条件是申报本人当年接受过公司的定期健康体检、市区町村的健康检查·癌症筛查、特定健康检查、预防接种（流感等）中的任意一项。即使合并计算家人购买的市售药，只要申报本人接受过即可。结果通知书或收据保存5年（无需附上）。

2026年税制改正：转换型OTC实现永久化

自我药疗税制于2017年作为为期5年的临时措施开始实施，2022年起延长5年，原定至2026年12月31日为止。令和8年度税制改正取消了转换型OTC药品的适用期限，非转换型OTC药品部分则延长5年［厚生劳动省］。它已不再是"2026年就结束的制度"，因此每年留意市售药的购买金额是有价值的。

扣除额上限8万8,000日元维持不变。一年在市售药上花费10万日元以上的家庭并不多，实际使用者的扣除额多为1万〜3万日元，退回的税金为数千日元。即便如此，申报的手续与医疗费扣除并无差别，用e-Tax只需在明细书中填入金额，所以符合条件的年份请不要忘记使用。

申报的步骤与注意点

收集一年份的收据，合计对象金额。只需把收据上的小计相加即可。家人的部分也可合并。
把医疗费扣除的金额也算出来做比较。用上面的速查表判断。不需要制作两份明细书，只申报有利的一方。
在确定申报书上附加"自我药疗税制的明细书"。在申报书制作页面的医疗费扣除输入画面中选择"自我药疗税制"，填入药店名称、金额和健康举措的种类。证明一定健康举措的文件无需附上，但要保存5年。
年末调整中无法适用。公司职员也需要办理确定申报（退税申报），从次年1月起5年内均可办理。过去年份也相同。

一旦办理确定申报，故乡税的一站式特例即告失效。做过故乡税捐赠的人，别忘了把一站式的部分也写进申报书。医疗费扣除一侧的对象范围与计算请参考医疗费扣除的计算方法，高额疗养费退回部分的处理请参考高额疗养费。