연말정산 환급금은 언제·얼마 돌아오나

이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.

연말정산 환급금은 12월 급여(상여가 먼저라면 상여)에 더해서 돌려주는 것이 원칙입니다. 금액은 "매달 떼인 소득세의 합계"와 "1년분의 올바른 세액"의 차이이며, 공제의 종류와 세율로 정해집니다. 세율 10%인 사람(연 수입 대략 450만~600만 엔)이라면 생명보험료공제 상한 12만 엔으로 약 1만 2,000엔, iDeCo에 매달 2만 3,000엔을 넣고 있다면 약 2만 8,000엔, 주택담보대출 잔액 3,000만 엔의 2년째라면 21만 엔이 돌아옵니다. 2026년(레이와 8년분)은 기초공제 인상이 12월 연말정산에서 한꺼번에 정산되는 해로, 같은 수입이라면 예년보다 연 수입 500만 엔에서 약 2만 8,000엔, 600만 엔에서 약 3만 7,000엔 더 돌아오는 계산입니다. 언제·얼마·어디에서 확인하는지, 적은 이유와 추가징수가 되는 경우를 국세청 자료로 정리합니다.

결론: 12월 급여로 돌아온다. 공제별 환급액의 기준(세율 10%인 사람)

연말정산에 반영되는 공제	공제액	돌아오는 소득세의 기준(세율 10%)	다음 해 주민세도 줄어드는 금액
2026년 기초공제 인상(전원·자동)	88만→104만 엔 등	연 수입 400만 엔 약 8,200엔 / 500만 엔 약 2만 8,000엔 / 550만~650만 엔 약 3만 7,000엔	주민세는 변하지 않음
생명보험료공제(상한)	12만 엔	약 1만 2,000엔	7,000엔
지진보험료공제(상한)	5만 엔	약 5,100엔	2,500엔
iDeCo(소규모기업공제 등 납입금 공제) 매달 2만 3,000엔	27만 6,000엔	약 2만 8,000엔	2만 7,600엔
연도 중에 부양친족이 1명 늘었다(16세 이상)	38만 엔	약 3만 9,000엔	3만 3,000엔
대학생 자녀(특정부양친족)	63만 엔	약 6만 4,000엔	4만 5,000엔
주택담보대출 공제 2년째 이후(연말 잔액 3,000만 엔)	세액공제 21만 엔	최대 21만 엔(다 못 쓴 부분은 다음 해 주민세에서 최대 9만 7,500엔)	—
연간 상여가 적었다·연도 중에 입사했다	—	매달 원천징수가 많았던 만큼	—

※소득세는 부흥특별소득세를 포함한 세율 10.21%로 계산. 세율 5%인 사람은 약 절반, 20%인 사람은 약 2배가 됩니다. 연초부터 부양공제등 신고서에 써 두었다면 부양친족은 매달 원천징수에 이미 반영되어 있어, 연말 환급으로는 나오지 않습니다.

국세청은 "연말정산은 그 해 마지막으로 급여를 지급할 때 하게 되어 있으므로 보통 12월에 한다"고 하며, 과납액은 "연말정산을 한 달분의 원천징수세액에서 차감하여 과납이 된 사람에게 환급"하는 구조입니다[국세청 레이와 8년분 연말정산 방법]. 12월에 상여가 급여보다 먼저 나오는 회사는 상여로 연말정산을 해도 됩니다. 회사의 급여 계산 사정으로 다음 해 1월 급여에 실리는 예도 있지만, 원천징수표는 다음 해 1월 31일까지 교부됩니다[국세청 No.7411].

왜 돌아오는가: 매달의 원천징수는 "넉넉하게" 설계되어 있고, 공제는 연말에만 효력이 있다

국세청은 매달의 원천징수세액과 연간 세액이 일치하지 않는 이유를 세 가지 들고 있습니다[연말정산 방법 5페이지].

원천징수세액표는 매달 급여가 1년 내내 같다는 전제로 만들어져 있다. 실제로는 잔업이나 상여로 변동하므로 차이가 생깁니다. 상여가 적었던 해는 많이 떼였기 때문에 환급이 커집니다.
연도 중에 부양친족이 바뀌어도 바뀐 뒤의 급여부터 고칠 뿐 소급하지 않는다. 아이가 태어났다, 부모를 부양에 넣었다 같은 경우는 연말정산에서 한꺼번에 정산됩니다.
생명보험료·지진보험료 등의 공제는 연말정산 때 공제하게 되어 있다. iDeCo, 소규모기업공제, 국민연금을 직접 낸 금액(사회보험료공제)도 마찬가지로, 연말까지 1엔도 반영되어 있지 않습니다.

그리고 2026년만의 사정으로, 레이와 8년도 세제개정의 기초공제 인상(104만 엔 등)과 급여소득공제 74만 엔은 12월 1일 시행이어서 11월까지의 원천징수는 개정 전 세액표 그대로입니다. 국세청은 "올해 연말정산 때에는 기초공제 인상 등의 개정에 따라 연간 세액을 계산하고, 개정 전 원천징수세액표 등으로 원천징수한 세액과의 정산도 한다"고 하고 있습니다. 연 수입별 금액은 기초공제 104만 엔은 2027년분까지에서 정리했습니다.

반대로 추가로 떼이는 사람: 부양이 줄었다·상여가 많았다·을란이었다

연간 세액이 더 많으면 차액을 12월 급여에서 징수합니다. 국세청이 명시하고 있는 것은 "연말정산 후에 공제 대상 부양친족 등이 줄어든 경우에는 다시 해서 부족액을 징수한다"는 경우로, 자녀의 취업이나 배우자의 수입 증가로 부양에서 빠진 해가 전형입니다[국세청 No.2671]. 국세청의 "과납액이 생기는 경우"의 반대로, 상여의 비중이 컸던 해도 추가징수가 되기 쉽습니다. 부족액을 12월에 전부 떼면 실수령액이 평균의 70% 미만이 되는 사람은, 회사가 세무서에 신청해서 다음 해 1·2월에 나누어 징수하는 제도도 있습니다.

경우	12월의 정산	이유
자녀가 취업해 부양에서 빠졌다(연초에는 부양으로 신고)	추가징수	매달 부양 1명으로 적게 떼였다
배우자의 연 수입이 136만 엔을 넘었다	추가징수	원천공제 대상 배우자로 적게 떼인 부분의 정산
상여가 예년보다 많았다	추가징수가 되기 쉽다	상여의 세율은 전월 급여로 정해져, 연 수입 기준 세율보다 낮을 때가 있다
연도 중에 임금이 올랐다	거의 차이 없음~추가	세액표는 인상 후 급여에 바로 대응하기 때문
중도 입사로 전 직장의 원천징수표를 제출했다	환급이 많다	1년분 공제를 전액 쓸 수 있다(월할로 나누지 않는다)

어디에서 확인하는가: 명세서의 "연말정산 과부족"과 원천징수표 보는 법

12월(또는 1월) 급여명세서에 "연말정산 환급", "연말정산 과부족", "연말정산 정산" 같은 항목이 플러스로 실립니다. 마이너스라면 추가징수입니다.
원천징수표의 "원천징수세액"은 환급 후의 연간 세액이고, 환급액 자체는 적혀 있지 않습니다. 1~11월 명세서의 소득세를 더해 12월 명세서의 소득세(환급 후)와 비교하면 환급액을 알 수 있습니다.
환급액이 생각보다 적을 때는 ①보험료공제 신고서에 증명서를 붙이는 것을 잊었다, ②iDeCo의 공제증명서(매년 10월경 도착)를 제출하지 않았다, ③부양친족을 적지 않았다 중 하나가 많은 원인입니다. 다음 해 1월 말 원천징수표 교부까지라면 회사에서 다시 계산할 수 있고, 그것을 넘겨도 5년간은 확정신고(환급신고)로 되돌려 받을 수 있습니다[국세청 No.2030].

연말정산 서류 작성법은 연말정산 작성 가이드, 원천징수표의 4가지 숫자는 원천징수표 보는 법, 명세서의 공제란은 급여명세서 보는 법에서 설명하고 있습니다.

연말정산으로는 돌아오지 않는 공제: 의료비·고향납세·주택담보대출 공제 첫해는 확정신고

연말정산 신고서에는 다음 공제의 항목이 없어서 확정신고로만 받을 수 있습니다. 국세청의 "환급신고의 구체적인 예"에도 나와 있습니다[국세청 No.2030].

공제	연말정산	어떻게 하는가
의료비공제·셀프 메디케이션 세제	불가	다음 해 확정신고(의료비공제 계산 방법)
기부금공제(고향납세)	불가	원스톱 특례 또는 확정신고. 확정신고를 하면 원스톱은 무효(원스톱 특례는 확정신고로 전부 무효)
주택담보대출 공제의 첫해	불가	첫해만 확정신고, 2년째부터 연말정산(주택담보대출 공제 가이드)
잡손공제(재해·도난)	불가	확정신고(잡손공제와 재해감면법)
특정지출공제	불가	확정신고
연도 중에 퇴직해 연말정산을 받지 않았다	—	다음 해 1월부터 5년간 환급신고(연도 중에 그만둔 사람의 환급신고)

연말정산 대상이 되지 않는 사람(연 수입 2,000만 엔 초과·을란·연도 중 퇴직 등)은 연말정산을 받지 못하는 사람·대상 외가 되는 사람에 정리했습니다.

자주 있는 질문

환급금에 세금이 붙나요? 주민세에도 영향이 있나요?

환급금은 너무 많이 낸 세금이 돌아오는 것일 뿐이므로 과세되지 않습니다. 연말정산에서 확정된 소득공제는 다음 해 6월부터의 주민세에도 반영되어, 생명보험료공제라면 주민세의 공제 상한 7만 엔×10%로 7,000엔 줄어듭니다. 단 2026년 기초공제 인상은 소득세만이고, 주민세의 기초공제는 43만 엔 그대로 변하지 않습니다.

iDeCo의 공제증명서가 연말정산에 늦었습니다.

10월 이후에 가입한 사람은 증명서 도착이 연말정산에 늦는 경우가 있습니다. 회사가 다음 해 1월 말까지 다시 계산해 준다면 그것으로 되고, 어렵다면 다음 해 2~3월 확정신고에서 소규모기업공제 등 납입금 공제로 신고하면 같은 금액이 돌아옵니다.

정리

환급금은 원칙적으로 12월 급여(상여금이 먼저면 상여금)에 더해져 돌아온다.
2026년에는 기초공제 인상분이 연말정산에서 정산되어, 연 소득 500만 엔이면 약 2만 8,000엔, 600만 엔이면 약 3만 7,000엔 더 돌아온다.
세율 10%인 사람은 생명보험료공제 한도로 약 1만 2,000엔, iDeCo 월 2만 3,000엔 납입으로 약 2만 8,000엔이 돌아온다.
부양가족이 줄었거나 상여금이 많았던 해는 추가 징수가 되기 쉽다. 12월 명세서의 연말정산 과부족 항목에서 확인한다.
의료비공제·고향납세·주택대출공제의 첫해는 연말정산으로 돌아오지 않으며 확정신고가 필요하다.