源泉徴收票（雇主发放的年末收入证明单）是一年间工资与税金的“成绩单”。它在年末调整结束的12月至1月由工作单位发给你，用于报税、房贷审查、向新单位提交等各种场合。不过，一堆数字排在一起，常让人分不清“哪个是年收入？”“税金交了多少？”。本文以国税厅的出处为依据，通俗易懂地讲解你应关注的4个金额的含义及其相互关系。同时也涵盖2025年（令和7年）与2026年（令和8年）修订的变更点。
① 支付金额（支払金額）＝票面年收入（含各类津贴与奖金的总额）。
② 工资所得扣除后的金额（給与所得控除後の金額）＝年收入减去“工资所得扣除”（相当于经费的额度：令和7年分为65万〜195万日元，令和8年分为74万〜195万日元）后的金额［国税厅 No.1410（日文）］。
③ 所得扣除额的合计额（所得控除の額の合計額）＝社会保险费、人寿保险费、基础扣除等因人而异的可扣除项目的合计［国税厅（日文）］。
④ 源泉徴收税额（源泉徴収税額）＝一年间缴纳的所得税（含复兴特别所得税）的最终确定额。
大致上是“（②−③）×税率≒④”的关系。
4个金额的含义与相互关系
| 栏目 | 含义 | 用途 |
|---|---|---|
| ① 支付金额 | 含工资、加班费、奖金、各类津贴的票面总额（年收入）。不含通勤津贴（免税部分） | 房贷审查、租房合同等场合被问到的“年收入”就是这个 |
| ② 工资所得扣除后的金额 | 从①减去工资所得扣除后的“工资所得”。扣除额依收入不同：令和7年分为65万〜195万日元，令和8年分为74万〜195万日元［国税厅 No.1410（日文）］ | 税金计算的起点 |
| ③ 所得扣除额的合计额 | 社会保险费扣除、人寿保险费扣除、配偶扣除、抚养扣除、基础扣除等的合计［国税厅 手引（日文）］ | 可看出节税的成效 |
| ④ 源泉徴收税额 | 年末调整后确定的一年分的所得税＋复兴特别所得税 | 成为报税（退税）的基准 |
计算流程为“①支付金额 → ②工资所得 →（②−③）＝应税所得 → 乘以税率得④”。也就是说，②与③越大（＝扣除越多），④的税金就越小。人寿保险费扣除、iDeCo、故乡税（Furusato Nozei）（这一项主要作用于住民税）等节税，正是作用于③及其之后的环节。
2025年（令和7年）修订，这些地方变了
令和7年度税制修订中，出现了与源泉徴收票内容直接相关的变更［国税厅 修订专页（日文）］。
- 基础扣除上调：从48万日元 → 58万日元。此外，令和7年分还有依所得追加的上浮，最高95万日元（令和8年分再次上调，最高104万日元）。
- 工资所得扣除的最低保障额：从55万日元 → 上调至65万日元（令和8年分为74万日元）。
- 新设特定亲属特别扣除：大学生年龄段（19〜22岁）的子女等的收入要件放宽。
由此，所谓“103万日元之墙”在令和7年分移动为123万〜160万日元，到令和8年分再次移动为136万〜178万日元（178万日元＝工资所得扣除的最低保障74万日元＋基础扣除104万日元）。详见从103万日元之墙到123万日元之墙。
令和8年分（2027年1月领取）的源泉徴收票，变化在这里
先说结论。票的样式本身在令和8年度修订中并未改变。国税厅的问答中明确写着「不存在伴随令和8年度税制修订的『给与所得的源泉徴收票』的修订」［国税厅 问答 问3-3（日文）］。变的是填入各栏的金额，以及公司把票提交给税务署的手续。
随着国税系统的更新，令和8年8月以后，包括源泉徴收票在内的所有法定调书的样式（税务署提交用）都变了［国税厅 手续指引（日文）］。更新日为令和8年9月24日，纸质表单的配色原则上改为黑白，申报书的留存用也随之取消［国税厅 系统更新（日文）］。新样式由机器读取，因此记载要领要求「请用黑色圆珠笔书写，不要超出记载栏的方框」「金额栏中请勿书写『￥』或『円』」「请勿书写『同上』或『〃』，所有内容都要准确填写」［国税厅 记载要领（日文）］。对于手写制票的公司办事人员，这里就是实务上的变更点。
「特定亲属特别扣除额」栏与「特亲」的人数
从令和7年分起，源泉徴收票上设有「特定亲属特别扣除额（特定親族特別控除の額）」栏。只有做了年末调整的人，才会填入单位实际扣除的金额［国税厅 手引 第2章（日文）］。此外，「扣除对象抚养亲属等的人数」中还有「特亲（特親）」栏，填入特定亲属的人数［国税厅 记载要领（日文）］。
令和8年分的特定亲属，是指合计所得金额超过62万日元且在123万日元以下（若仅有工资收入，则为超过136万日元且在197万日元以下）的亲属［国税厅 修订概要（日文）］。合计所得在62万日元以下，或超过123万日元的情形，均无法适用本扣除［国税厅 手引 第2章（日文）］。扣除额按所得分为从63万日元到3万日元的9档。票上的「区分」栏填入与扣除额对应的下列代码。
| 特定亲属的合计所得金额 | 特定亲属特别扣除额 | 区分（居住者／非居住者） |
|---|---|---|
| 超过62万 至85万日元 | 63万日元 | 10／11 |
| 超过85万 至90万日元 | 61万日元 | 20／21 |
| 超过90万 至95万日元 | 51万日元 | 30／31 |
| 超过95万 至100万日元 | 41万日元 | 40／41 |
| 超过100万 至105万日元 | 31万日元 | 50／51 |
| 超过105万 至110万日元 | 21万日元 | 60／61 |
| 超过110万 至115万日元 | 11万日元 | 70／71 |
| 超过115万 至120万日元 | 6万日元 | 80／81 |
| 超过120万 至123万日元 | 3万日元 | 90／91 |
出处：令和8年分 给与所得的源泉徴收票等法定调书的制作与提交手引 第2章［国税厅 手引 第2章（日文）］。该手引另有注记：表格最上一行的「超过62万日元」，在令和8年11月30日以前完成年末调整等情形下，应读作「超过58万日元」。
令和8年分票上会变动的数字
令和8年度修订进一步上调了基础扣除，工资所得扣除的最低保障额也随之提高。该修订于令和8年12月1日施行，适用于令和8年分以后的所得税［国税厅 修订专页（日文）］。票上的数字变动如下。
| 项目 | 令和7年分 | 令和8年分 |
|---|---|---|
| 基础扣除 | 58万〜95万日元 | 104万日元／67万日元／62万日元三档（合计所得超过2,350万日元为48万・32万・16万日元） |
| 工资所得扣除的最低保障额 | 65万日元 | 74万日元 |
| 「工资所得扣除后的金额」（收入190万日元以下） | 收入−65万日元 | 收入−74万日元 |
| 抚养亲属・同一生计配偶的所得要件 | 58万日元以下（工资123万日元以下） | 62万日元以下（工资136万日元以下） |
| 特定亲属的所得要件 | 超过58万 至123万日元（工资超过123万 至188万日元） | 超过62万 至123万日元（工资超过136万 至197万日元） |
| 配偶特别扣除的对象配偶 | 超过58万 至133万日元（工资超过123万 至201万5,999日元） | 超过62万 至133万日元（工资超过136万 至207万日元） |
| 勤劳学生的所得要件 | 85万日元以下（工资150万日元以下） | 89万日元以下（工资163万日元以下） |
| 单亲扣除 | 35万日元 | 仍为35万日元（38万日元自令和9年分起适用） |
出处：令和8年4月「源泉所得税的修订概要」第1〜5页［国税厅 修订概要（日文）］。
令和8年11月之前每月的源泉徴收不受本次修订影响。数字的变动从令和8年12月的年末调整开始。另外，因本次修订而新满足抚养亲属等要件的亲属，需要提交「给与所得者的抚养扣除等（异动）申告书」［国税厅 修订概要（日文）］。单位通知时记得提交。
从令和9年1月起，公司不必再向税务署提交票
令和9年1月1日以后，只要向市区町村提交了「给与支付报告书（給与支払報告書）」，即视为已向税务署长提交「给与所得的源泉徴收票」［国税厅 视为提交 专页（日文）］。令和9年1月提交的令和8年分票，正是适用的第一年［国税厅 问答 问3-3（日文）］。
但是，向本人交付的义务没有改变。国税厅写明「交付给受给者的源泉徴收票，今后仍需对所有受给者制作并交付」［国税厅 视为提交 专页（日文）］。拿不到时可向工作单位索取，这一点与以往相同。
同时，从令和8年分起，向税务署提交的范围扩大到与给与支付报告书相同。对象为除「向年中途离职者在令和8年中支付的工资在30万日元以下」的情形之外的全部工资［国税厅 手引 第2章（日文）］。
交付给受给者的源泉徴收票上不记载个人番号（My Number）［国税厅 手引 第2章（日文）］。自己拿到的票上没有号码并非疏漏。号码只出现在提交给税务署与市区町村的那一份上。
下半部分也要查：社会保险费、抚养、房贷
需要用到源泉徴收票的场合
| 场合 | 要点 |
|---|---|
| 副业报税・医疗费扣除的申报 | 将数字誊写到申报表（无需附上原件。e-Tax只需在画面输入） |
| 换工作 | 将前一份工作的源泉徴收票提交给新单位（用于年末调整合算）。参见换工作・离职时的税金 |
| 房贷・租房・托儿所 | 作为收入证明提交（要看的是①支付金额） |
若遗失，可向工作单位（离职后仍有发放义务）申请补发。
常见问题
源泉徴收票的“年收入”是哪一栏？
是“支付金额”。它是含工资、加班费、奖金、各类津贴的票面总额，房贷审查等场合被问到的年收入也指这个金额（不含免税的通勤津贴）。
“工资所得扣除后的金额”是什么？
是从支付金额中减去相当于公司职员经费的“工资所得扣除”（令和7年分为65万〜195万日元，令和8年分为74万〜195万日元）后的金额，称为“工资所得”。再从中减去所得扣除得到应税所得，乘以税率即计算出所得税。
什么时候能拿到？
年末调整结束后，由工作单位在12月工资明细中一并发放，或在次年1月左右发放。离职时应在离职后1个月以内发放。遗失时可申请补发。
令和9年起公司不再向税务署提交，是不是就拿不到源泉徴收票了？
仍然拿得到。令和9年1月1日以后，只要向市区町村提交给与支付报告书，就不必再向税务署提交源泉徴收票；但向本人（受给者）的交付义务不变，仍需对所有受给者制作并交付。若未收到，可向工作单位索取。
报税时需要附上源泉徴收票吗？
无需（2019年4月以后，附上义务已废止）。不过，制作申报表时需誊写记载内容（支付金额・源泉徴收税额・社会保险费等），因此要备在手边制作。
数据出处
- 工资所得扣除（令和7年分为65万〜195万日元）：国税厅 No.1410 工资所得扣除（日文）
- “所得扣除额的合计额”栏的记载内容：国税厅 法定调书的制作与提交手引（日文）
- 令和7年度修订（基础扣除58万〜95万日元・工资所得扣除的最低保障65万日元・特定亲属特别扣除）：国税厅 关于基础扣除的重新审视等（日文）
- 基础扣除：国税厅 No.1199 基础扣除（日文）
- 令和8年度修订（基础扣除104万／67万／62万日元・工资所得扣除的最低保障74万日元・抚养亲属等的所得要件）：国税厅 关于令和8年度税制修订带来的所得税基础扣除上调等（日文）／令和8年4月 源泉所得税的修订概要（PDF・日文）
- 令和8年分源泉徴收票样式未修订・国税系统更新・视为提交（问3-3）：国税厅 令和8年度税制修订（所得税基础扣除上调等相关）问答（PDF・日文）
- 新样式・记载要领（机器读取・黑色圆珠笔・特定亲属特别扣除额・特亲）：国税厅 给与所得的源泉徴收票（及其合计表）（日文）／记载要领（PDF・日文）
- 区分代码・提交范围・不记载个人番号：国税厅 令和8年分 法定调书的制作与提交手引 第2章（PDF・日文）
- 令和9年1月以后的视为提交：国税厅 源泉徴收票视为提交特例 专页（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。个别判断请向税务署或税理士确认。
