用医疗费扣除拿回3万日元，却失去故乡纳税5万日元——一站式特例"全部"失效的原理与按时期区分的补救

本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。

提交了故乡纳税（ふるさと納税）一站式特例申请的上班族，当年正好医疗费较多，于是为医疗费扣除做了确定申报——这就是故乡纳税的扣除整个消失的典型事故。做了确定申报的那一刻起，一站式特例对所有捐款地方团体全部失效，如果没有在申报表上重新填写故乡纳税的捐款扣除，住民税一日元也不会被扣除。结果是：用医疗费扣除拿回3万日元，却失去了故乡纳税5万日元（4万8,000日元）的扣除。所幸，按发现的时期不同都有补救办法，5年以内还能挽回。本文依据国税厅·总务省的资料，梳理其中的原理、申报表的正确填法、按时间顺序的补救步骤，以及6月住民税决定通知书上的确认方法。

结论：要做确定申报，就把一站式那部分也全部填上

你的情况	一站式特例	要做的事
上班族，当年不做确定申报	有效（5个团体以内·次年1月10日前申请）	什么都不用做。次年6月起从住民税中扣除
因医疗费扣除·住房贷款扣除第一年·副业等要做确定申报	所有团体全部失效	在申报表第二表的"捐款扣除"和"住民税相关事项"中填写全部捐款
做了确定申报，但忘了写故乡纳税	仍然失效	3月15日之前可做订正申报，超过则提出更正请求（5年以内）
向6个以上团体捐款	本来就不能用	用确定申报享受捐款扣除

出处：国税厅税务问答 No.1155"故乡纳税（捐款扣除）"［国税厅］、东京国税局"提交了故乡纳税一站式特例申请书的人"［东京国税局］、总务省"故乡纳税的机制关于税金的扣除"［总务省］

国税厅说明，"做确定申报的人，故乡纳税一站式特例的申请将失效"，因此要把申请了特例的部分也一并计算捐款扣除。"只申报医疗费扣除，故乡纳税保持一站式"这种分开使用的做法是不存在的。

为什么会"全部"失效

一站式特例是为"不做确定申报的工薪所得者"设计的制度，由捐款接受地的自治体通知居住地自治体，从住民税中扣除。一旦做了确定申报，"不做确定申报的人"这一前提就不成立，失效的不是某个捐款地，而是这项制度本身。没有"只把1个团体写进确定申报、其余保持一站式"这个选项。

作为替代，只要在确定申报中享受捐款扣除，扣除总额是一样的。所得税的扣除（捐款额−2,000日元作为所得扣除）加上住民税的扣除（基本部分＋特例部分），除自付2,000日元外全额返还。一站式是把所得税那部分也从住民税中扣除的方式，所以改为确定申报后，只是变成"所得税退税＋住民税扣除"这种形式而已。

捐款5万日元·医疗费扣除15万日元（税率10%）的上班族做确定申报时

资料来源：根据国税厅·总务省的扣除机制编制。医疗费扣除的金额随所得税率而变

医疗费扣除的节税额是"扣除额 × 税率"，而故乡纳税的扣除是"捐款额 − 2,000日元"的全额。同样金额下故乡纳税的扣除要重得多，所以漏写造成的损失很容易超过医疗费扣除带来的好处。医疗费扣除的计算请参见医疗费扣除的计算方法。

申报表的填法：第二表的两处都要写

第二表"捐款扣除相关事项"——捐款接受方的名称（多个时写"○○市等"即可）和捐款合计额。申请了一站式特例的团体也要包含在内。
第二表"住民税相关事项"中的"向都道府县、市区町村的捐款（特例扣除对象）"——故乡纳税的合计额。漏写这一栏，住民税的特例部分就不会被扣除。这也是国税厅反复叮嘱"务必填写"的一栏。
第一表"捐款扣除"——捐款额−2,000日元（上限为总所得的40%）。用制作页面的话会自动计算。
证明书——各自治体的捐款接收证明书，或门户网站发行的"捐款扣除相关证明书"（汇总成一张）。在制作页面读取门户网站的证明书数据，捐款接受方也会自动录入。

在确定申报表等制作页面进入"捐款扣除"的录入，把捐款接受方的种类选为"都道府县·市区町村（故乡纳税）"，上述3处就会自动填入。手写制作时漏掉第2栏的事故很多，因此推荐使用e-Tax。

按发现时期区分的补救办法

发现的时期	状况	补救办法
提交确定申报之前	还没有酿成事故	在申报表上把故乡纳税全部填上（见上文）。已经提交过一站式申请书也没有问题
申报后～3月15日	已经提交了漏写的申报表	订正申报。按正确内容再提交一次申报表，期限内以后提交的为有效。在制作页面重做后重新发送
3月16日～5月	已过期限。住民税尚未确定	向税务署提出更正请求（所得税）。所得税退税增加，内容会传递给自治体并反映到住民税。也要事先告知自治体"已提出更正请求"
6月看到住民税决定通知书才发现	住民税已经在没有扣除的状态下确定	更正请求（所得税·自法定申报期限起5年以内）。住民税由自治体根据更正请求的结果减额，多缴部分退还或抵充以后月份
几年前的部分	过去的申报中漏写了	对各年度分别提出更正请求（自该年法定申报期限起5年以内）。更早的就拿不回来了

东京国税局说明，出现记载遗漏时"之后通过更正请求处理也是可以的"，住民税方面请向居住地的市区町村咨询［东京国税局］。更正请求书可以在制作页面做成，并附上捐款接收证明书。整体流程请参见修正申报与更正请求。

用6月的住民税决定通知书确认

故乡纳税的扣除是否生效，可以通过每年5～6月经公司（或寄到家中）送达的住民税决定通知书确认。要看的地方是"税额扣除额"栏（市民税·县民税各一栏），捐款税额扣除（基本部分＋特例部分）就记在这里。如果市民税与县民税合计出现接近"捐款额−2,000日元"的金额，说明已正确扣除（用所得税做了确定申报的人，住民税一侧的扣除会少掉所得税退税的那部分）。

如果税额扣除额只有几千日元的调整扣除，没有与捐款额相称的金额，说明扣除掉了。原因不外乎：一站式申请书没赶上期限（次年1月10日）、没有申报住址变更、确定申报时漏写了这三种之一。通知书的看法汇总在住民税决定通知书的看法。

防止事故的思路

只要有一点可能要做确定申报，一开始就不要提交一站式申请。医疗费多的年份、住房贷款扣除的第一年、有副业收入的年份、年末调整漏交扣除材料的年份，都会变成确定申报。无论提交与否，只要做了确定申报，结果都是一样的。
不要忘记自己提交过一站式。到了第二年做确定申报时想当然地认为"提交过一站式所以不用写"，正是事故的入口。申报时请务必回头查看门户网站的捐款记录。
2026年10月的改正也不会改变这一机制。回礼品的标准和捐款可用额度会有调整，但一站式与确定申报的关系保持不变。改正的内容请参见故乡纳税2026年10月改正。