学生打工与作为父母的被扶养人：2025年改革后的收入门槛通俗解说
暑假是学生增加打工的时期。"能赚到多少为止？"是许多学生和家长关心的问题。经过2025年（令和7年）的改革，收入门槛发生了很大变化，尤其是大学生年龄段（19～22岁）被整理为"150万日元门槛"。要点在于门槛有①学生本人的税 ②作为父母的被扶养人（税）③社会保险三种。由于各自金额不同，分开考虑就更容易理解。
・本人的所得税：工资收入160万日元以内免税（2025・2026年）。
・作为父母的被扶养人（税）：工资123万日元以内可享全额。凭新设的扣除，150万日元以内保持全额，188万日元以内逐步递减。
・社会保险：年收入130万日元即脱离父母的健保被扶养身份，但19～22岁自2025年10月起提高到150万日元。
门槛有"三种"
虽然一句话叫"收入门槛"，但按照谁的、什么负担会变化，可分为三种。因为容易混淆，先来理清。
学生本人的税
收入增加后，学生本人开始需要缴纳所得税、居民税。2025・2026年工资160万日元以内所得税免税。
作为父母的被扶养人（税）
子女收入超过一定额度后，父母可用的扶养扣除减少，父母的税增加。19～22岁有缓和措施。
社会保险
子女年收入超过一定额度后，就脱离父母的健康保险被扶养身份，需自己缴纳保险费。与税是不同的标准。
【门槛①】学生本人的税：160万日元以内所得税为零
2025年改革将工资所得扣除的最低额提高到65万日元，基础扣除也上调［国税厅 令和7年改革（日文）］。收入较低的人基础扣除更为充实，2025・2026年工资收入160万日元以内所得税免税（工资所得扣除65万＋基础扣除95万＝160万）。
学生本人还可使用勤劳学生扣除（所得税27万日元・居民税26万日元）。适用对象为工资收入150万日元以下（合计所得85万日元以下）等［国税厅 No.1175（日文）］。不过2025・2026年所得税本来就在160万日元以内免税，因此勤劳学生扣除主要在居民税上起作用。居民税的门槛比所得税低，视地方政府而定，工资收入100万日元前后就可能产生少额居民税（详情请向当地政府确认）。
【门槛②】作为父母的被扶养人（税）：大学生150万日元以内享全额
父母要把子女纳入被扶养并享受扶养扣除，条件是子女的合计所得58万日元以下（工资收入123万日元以下）（2025年改革由48万上调至58万）［国税厅 No.1180（日文）］。19岁以上、23岁未满属于特定扶养亲属，扣除额较高，为63万日元。
此外，2025年新设了特定亲属特别扣除，使得19～22岁的子女即使工资超过123万日元，父母的扣除也不会骤然消失（消除了断崖）［国税厅 特定亲属特别扣除（日文）］。
| 子女（19～22岁）的工资收入 | 父母可享受的扣除 |
|---|---|
| ～123万日元 | 扶养扣除（特定扶养）63万日元 |
| 123万日元超～150万日元 | 特定亲属特别扣除 63万日元（保持全额） |
| 150万日元超～188万日元 | 特定亲属特别扣除（逐步递减。最低3万日元） |
| 188万日元超 | 无（0日元） |
※特定亲属特别扣除于令和7年12月施行，自令和7年分（2025年）的年末调整・确定申报起适用。子女年龄以该年12月31日时点判定。
大学生（19～22岁）的"收入门槛图"
把大学生年龄段的门槛排在一条线上，就是如下情形。实质上的分界点是150万日元。
※高中生（16～18岁）不属于特定亲属特别扣除的对象，工资超过123万日元时父母的一般扶养扣除（38万日元）就会脱离。16岁未满无扶养扣除（属于儿童津贴的对象）。
【门槛③】社会保险：130万日元・大学生150万日元
子女年收入超过一定额度后，就脱离父母的健康保险被扶养身份，由子女本人负担保险费（打工单位的社会保险，或国民健康保险・国民年金）。原则上以年收入130万日元为界［厚生劳动省（日文）］。
- 学生不属于"106万日元门槛"的对象（社会保险的适用扩大不含学生）
- 19～22岁，自2025年10月起健康保险被扶养者的年收入要件由130万日元提高到150万日元［日本年金机构（日文）］
税金的被扶养（扣除）与社会保险的被扶养，判定的金额和标准都不同。大学生在2025年的改革中税与社保都统一为"150万日元"，但超过150万日元后，就会新产生社会保险费的自我负担（每年约十几万起），到手收入的增长会放缓。社会保险的门槛请一并参阅106万日元・130万日元门槛。
按年龄的汇总（作为父母的被扶养人）
| 子女年龄（12/31时点） | 父母的扣除 |
|---|---|
| 16岁未满 | 无扶养扣除（属于儿童津贴对象） |
| 16～18岁 | 一般扶养扣除 38万日元 |
| 19～22岁 | 特定扶养 63万日元＋特定亲属特别扣除（150万・188万的缓和） |
| 23岁以上 | 一般扶养扣除 38万日元 |
※以上均为工资收入123万日元以下即属扶养扣除对象（19～22岁凭特定亲属特别扣除向上缓和）。扣除额为所得税的数额。居民税的扣除额另有规定。扶养扣除的详情请见扶养扣除完全指南。
暑假打工需要注意的事项
- 短期集中赚取容易使年收入飙升：夏季集中工作，全年合计容易超过门槛。请按全年预估来管理。
- 兼职多份要注意源泉扣缴：在两处以上工作时，源泉扣缴的区分（甲栏・乙栏）会改变，可能被多扣。请通过年末调整或确定申报结算（退税）。
- 若被扣了所得税，通过确定申报多能退回：如果年收入在免税线内，被源泉扣缴的所得税可通过确定申报退还。
- 家庭内共享信息：由于关系到作为父母的被扶养人，在年末调整前共享子女的年收入预估，可防止麻烦。
总结
常见问题
学生打工赚到多少为止不缴所得税？
2025・2026年工资收入160万日元以内免税（工资所得扣除65万日元＋基础扣除95万日元）。长期基准为123万日元。居民税的门槛比所得税低，视地方政府而定，工资收入100万日元前后就可能产生少额。
子女赚到多少为止可纳入父母的被扶养？
工资收入123万日元以内为扶养扣除（19～22岁为特定扶养63万日元）。19～22岁凭特定亲属特别扣除，工资150万日元以内父母的扣除为全额63万日元，188万日元以内逐步递减仍保留扣除。
什么是特定亲属特别扣除？
是2025年新设的扣除，19岁以上、23岁未满的子女即使工资超过123万日元，150万日元以内父母仍可享全额63万日元，188万日元以内可逐步递减享受扣除。通过年末调整或确定申报申报。
大学生超过130万日元后社会保险会怎样？
学生不属于106万日元门槛的对象。原则上年收入130万日元即脱离父母的健康保险被扶养身份，但19～22岁自2025年10月起要件提高到150万日元。超过150万日元后需自己负担保险费。
勤劳学生扣除是否该用？
工资收入150万日元以下（合计所得85万日元以下）可享27万日元（居民税26万日元）的扣除。不过2025・2026年本人的所得税本来就在160万日元以内免税，故主要在居民税上起作用。它与作为父母的被扶养人是不同的制度。
参考链接（出处）
本文根据以下公共资料制作（中立・一次信息）。金额・要件会经改革变动，申报前请确认最新信息。居民税和社会保险的细节因地方政府和参保单位而异。
- 国税厅 关于令和7年度税制改革对所得税基础扣除的调整等（日文）
- 国税厅 特定亲属特别扣除（令和7年度改革）（日文）
- 国税厅 No.1180 扶养扣除（日文）
- 国税厅 No.1175 勤劳学生扣除（日文）
- 日本年金机构 19岁以上23岁未满被扶养者的年收入要件变更（日文）
- 厚生劳动省 关于"收入门槛"的应对（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务・社会保险方面的建议。个别判定请向税务署・所在市区町村・参保的健康保险确认。