2026년, 일본에서 숙박할 때의 비용 전제가 조용히 바뀌었습니다. 4월 1일 홋카이도와 도내 13개 시정촌이 일제히 과세를 시작했고, 3월에는 교토시가 최고 세액을 1박 1만 엔으로 인상했으며, 6월 30일에는 도쿄도가 '숙박요금의 3%'라는 정률제 전환에 대해 총무대신 동의를 받았습니다. 이것이 숙박세입니다. 관광객만의 세금이 아닙니다. 출장이든, 부모의 입원에 동행하기 위한 숙박이든, 제사로 귀성해 호텔에 묵어도 똑같이 부과됩니다. 이 글에서는 현재 전국 어디에서 얼마를 내는지 일람으로 정리하고, 도도부현과 시정촌이 이중으로 부과하는 구조, 그리고 개인사업자와 경리 담당자가 걸려 넘어지기 쉬운 소비세 처리까지 짚습니다.
숙박세란——지방세법에 없는 '지자체가 만든 세금'
주민세나 고정자산세와 달리, 숙박세는 지방세법에 세목이 적혀 있지 않습니다. 지방단체는 조례로 독자적인 세목을 신설할 수 있는데 이를 법정외세라 하고, 사용처를 특정한 것을 법정외목적세라 합니다. 숙박세는 도입한 모든 지자체가 법정외목적세로 두고 있습니다.
지자체가 마음대로 만들 수 있는 것이 아닙니다. 조례안을 의회에서 가결한 뒤 총무대신과 협의해 동의를 받아야 합니다(지방세법 259조·669조·731조). 총무대신은 지방재정심의회의 의견을 듣고 재무대신에게 통지한 뒤 판단합니다. 부동의할 수 있는 것은 다음 세 가지에 해당할 때뿐입니다.
- 국세 또는 다른 지방세와 과세표준이 같고, 주민의 부담이 현저히 과중해지는 경우
- 지방단체 간 물자 유통에 중대한 장애를 주는 경우
- 그 밖에 국가의 경제시책에 비추어 적당하지 않은 경우
가장 먼저 도입한 곳은 도쿄도로 2002년 10월 1일 시행입니다. 이후 오랫동안 확산되지 않아 두 번째인 오사카부까지 14년이 걸렸습니다. 흐름을 바꾼 것은 방일 외국인 여행자의 급증입니다. 2024년 방일 외국인 여행자 수는 3,687만 명으로, 코로나 이전 최고치인 2019년 3,188만 명을 크게 웃돌았습니다.
참의원 조사자료에 따르면 2025년 10월 9일 시점에 전국 42개 단체가 총무대신 동의를 받았고, 그중 시행 중인 곳은 14개 단체였습니다. 나머지 28개 단체가 2026년 전후로 일제히 움직인 셈입니다. 니혼게이자이신문도 2026년에 약 30개 지자체가 과세를 시작해 도입 수가 2025년 말 17개에서 약 50개로 늘어난다고 보도했습니다.
숙박세의 납세의무자는 숙박한 사람입니다. 다만 직접 신고하는 것이 아니라, 호텔·료칸·간이숙소·민박 사업자가 특별징수의무자로서 숙박객에게 받아 지자체에 납입합니다. 체크아웃할 때 '숙박세 200엔'이 별도로 청구되는 이유이며, 숙박시설이 이익을 얻는 것은 아닙니다. 민박을 운영하는 분은 본인이 징수하는 쪽이 된다는 점에 유의하세요.
【2026년 8월 시점】전국 숙박세 일람
금액은 모두 1인 1박 기준이며, 판정에 쓰는 숙박요금은 원칙적으로 식사비와 소비세를 포함하지 않은 순수 숙박 가격입니다.
정액일률 금액 구간숙박요금에 따라 단계적 정률숙박요금에 비율을 곱함
홋카이도(도와 시정촌이 함께 과세하는 지역)
| 지자체 | 방식 | 세액(1인 1박) | 시행 |
|---|---|---|---|
| 홋카이도(도세) | 구간 | 2만 엔 미만 100엔／2만〜5만 엔 200엔／5만 엔 이상 500엔 | 2026.4.1 |
| 삿포로시 | 구간 | 5만 엔 미만 200엔／5만 엔 이상 500엔 | 2026.4.1 |
| 하코다테시 | 구간 | 2만 엔 미만 100엔／2만〜5만 200엔／5만〜10만 500엔／10만 엔 이상 2,000엔 | 2026.4.1 |
| 오타루·아사히카와·구시로·오비히로·기타미·아바시리·오토후케 | 정액 | 200엔 | 2026.4.1 |
| 후라노시 | 구간 | 2만 엔 미만 200엔／2만〜5만 300엔／5만 엔 이상 500엔 | 2026.4.1 |
| 루스쓰무라·시무캇푸무라 | 구간 | 2만 엔 미만 100엔／2만〜5만 200엔／5만 엔 이상 500엔 | 2026.4.1 |
| 신토쿠초 | 구간 | 5천 엔 미만 50엔／5천〜2만 100엔／2만〜5만 200엔／5만 엔 이상 500엔 | 2026.4.1 |
| 니세코초 | 구간 | 2만 엔 미만 200엔／2만〜5만 500엔／5만〜10만 1,000엔／10만 엔 이상 2,000엔(당분간 5,001엔 미만은 100엔) | 2024.11.1 |
| 굿찬초 | 정률 | 숙박요금의 3%(2026년 3월까지는 2%. 도세 상당액 포함) | 2019.11.1 |
| 아카이가와무라 | 구간 | 8천〜2만 엔 200엔／2만 엔 이상 500엔 | 2025.11.1 |
도호쿠·간토·호쿠리쿠
| 지자체 | 방식 | 세액 | 시행 |
|---|---|---|---|
| 아오모리현 히로사키시 | 정액 | 200엔 | 2025.12.1 |
| 미야기현(현세) | 정액 | 6천 엔 이상 300엔(센다이시 내는 100엔) | 2026.1.13 |
| 미야기현 센다이시 | 정액 | 6천 엔 이상 200엔 | 2026.1.13 |
| 도쿄도 | 구간 | 1만〜1만5천 엔 100엔／1만5천 엔 이상 200엔(1만 엔 미만 비과세) | 2002.10.1 |
| 가나가와현 유가와라초 | 구간 | 5만 엔 미만 300엔／5만 엔 이상 500엔 | 2026.4.1 |
| 이시카와현 가나자와시 | 구간 | 5천〜2만 엔 200엔／2만 엔 이상 500엔 | 2019.4.1 |
주부·긴키
| 지자체 | 방식 | 세액 | 시행 |
|---|---|---|---|
| 나가노현 가루이자와초 | 구간 | 6천〜1만 엔 150엔／1만〜10만 200엔／10만 엔 이상 650엔(시행 3년간은 각 100·150·600엔) | 2026.6.1 |
| 나가노현 아치무라 | 정액 | 6천 엔 이상 200엔 | 2026.6.1 |
| 나가노현 하쿠바무라 | 구간 | 6천〜2만 엔 150엔／2만〜5만 350엔／5만〜10만 850엔／10만 엔 이상 1,850엔(시행 3년간은 각 100·300·800·1,800엔) | 2026.6.1 |
| 기후현 기후시 | 정액 | 200엔 | 2026.4.1 |
| 기후현 다카야마시 | 구간 | 1만 엔 미만 100엔／1만〜3만 200엔／3만 엔 이상 300엔 | 2025.10.1 |
| 기후현 게로시 | 구간 | 5천 엔 미만 100엔／5천 엔 이상 200엔 | 2025.10.1 |
| 시즈오카현 아타미시 | 정액 | 200엔 | 2025.4.1 |
| 아이치현 도코나메시 | 정액 | 200엔 | 2025.1.6 |
| 미에현 도바시 | 정액 | 200엔 | 2026.4.1 |
| 교토부 교토시 | 구간 | 6천 엔 미만 200엔／6천〜2만 400엔／2만〜5만 1,000엔／5만〜10만 4,000엔／10만 엔 이상 1만 엔 | 2018.10.1(2026.3.1 개정) |
| 오사카부 | 구간 | 5천〜1만5천 엔 200엔／1만5천〜2만 400엔／2만 엔 이상 500엔 | 2017.1.1 |
주고쿠·규슈·오키나와
| 지자체 | 방식 | 세액 | 시행 |
|---|---|---|---|
| 시마네현 마쓰에시 | 정액 | 5천 엔 이상 200엔 | 2025.12.1 |
| 히로시마현 | 정액 | 6천 엔 이상 200엔 | 2026.4.1 |
| 후쿠오카현(현세) | 정액 | 200엔(후쿠오카시 내·기타큐슈시 내는 50엔／새로 숙박세를 과세하는 시정촌 내는 100엔) | 2020.4.1 |
| 후쿠오카현 후쿠오카시 | 구간 | 2만 엔 미만 150엔／2만 엔 이상 450엔 | 2020.4.1 |
| 후쿠오카현 기타큐슈시 | 정액 | 150엔 | 2020.4.1 |
| 나가사키현 나가사키시 | 구간 | 1만 엔 미만 100엔／1만〜2만 200엔／2만 엔 이상 500엔 | 2023.4.1 |
| 구마모토현 구마모토시 | 정액 | 200엔 | 2026.7.1 |
| 미야자키현 미야자키시 | 정액 | 200엔 | 2026.7.1 |
앞으로 시작·변경되는 지자체
| 지자체 | 내용 | 개시 |
|---|---|---|
| 신설도치기현 나스마치 | 1만 엔 미만 100엔／1만〜2만 300엔／2만〜3만 500엔／3만〜5만 800엔／5만〜10만 1,500엔／10만 엔 이상 3,000엔 | 2026.10.1 |
| 신설이와테현 모리오카시 | 숙박세 신설 | 2026.10.1 |
| 신설오키나와현과 5개 시정촌(이시가키시·미야코지마시·모토부초·차탄초·온나손) | 현세는 정률 0.8%(상한 800엔). 시정촌과 겹쳐도 합계 정률 2%(상한 2,000엔)에 머물도록 조정 | 2027.2.1 |
| 개정도쿄도 | 정액제를 폐지하고 숙박요금의 3%로. 민박·간이숙소도 과세 대상에 추가. 비과세 기준을 1만 엔 미만에서 1만3천 엔 미만으로 인상 | 2027.4.1 |
| 개정나가사키현 나가사키시 | 세율 개정 | 2027.4.1 |
※ 일람은 2026년 8월 시점에 공표·보도된 내용입니다. 총무대신 동의를 받았으나 시행일이 미정인 지자체, 의회에서 조례를 가결하고 협의 중인 지자체도 있어 앞으로 더 늘어납니다.
도쿄도의 '3% 정률제'로 무엇이 달라지나
2026년 6월 30일, 총무대신이 도쿄도의 변경에 동의했습니다. 2027년 4월 1일 숙박분부터 기존 정액제(1만〜1만5천 엔 100엔, 1만5천 엔 이상 200엔)가 폐지되고 숙박요금의 3%를 일률 부과하는 정률제로 바뀝니다. 도의 전망으로는 세수가 2026년도 약 81억 엔에서 연간 약 190억 엔으로 두 배 이상 늘어납니다.
정률제의 성질상 비싼 숙소일수록 부담 증가폭이 큽니다. 반면 비과세 기준은 1만 엔 미만에서 1만3천 엔 미만으로 올라가므로 비즈니스호텔 일부는 오히려 과세되지 않게 됩니다. 다만 최근 몇 년 도쿄의 숙박 단가 상승을 고려하면, '예전에는 1만 엔 미만이던 숙소가 지금은 1만3천 엔을 넘는' 사례도 드물지 않습니다.
현행 도쿄도 숙박세는 료칸·호텔 이용자만 대상이지만, 개정 후에는 간이숙소와 민박(주택숙박사업)도 대상이 됩니다. 도쿄도 내에서 민박을 운영하는 분은 2027년 4월 이후 특별징수의무자로서 숙박세를 받아 도에 납입하는 사무가 발생합니다. 신고 납입은 매월이 아니라 3개월에 한 번의 특례신고로 완화되고, 특별징수 교부금의 연 100만 엔 상한도 철폐됩니다. 운영 측 세무 전반은 민박과 세금에 정리했습니다.
현과 시정촌의 '이중 부과'로 보이는 구조
도도부현도 시정촌도 과세 주체가 될 수 있습니다. 그래서 같은 1박에 현세와 시정촌세가 모두 붙는 지역이 생깁니다. 2026년 8월 시점에는 홋카이도·미야기현·후쿠오카현이 해당하고, 2027년 2월부터 오키나와현이 더해집니다. 다만 조정 방식은 지역마다 다릅니다.
| 지역 | 조정 방식 | 숙박객 부담 |
|---|---|---|
| 홋카이도 | 굿찬초를 제외하고 도와 시정촌 간 세율 조정을 하지 않음 | 도세＋시정촌세 단순 합산 |
| 홋카이도 굿찬초 | 세율을 2%→3%로 인상하고, 3%에서 도세 상당액을 뺀 금액을 정세로 함. 도세분도 정이 함께 징수해 도에 납입 | 합계 숙박요금의 3% |
| 미야기현 | 센다이시 내에서 현세를 300엔→100엔으로 인하 | 센다이시 내 합계 300엔 |
| 후쿠오카현 | 후쿠오카시 내·기타큐슈시 내에서 현세를 200엔→50엔으로 인하 | 현 내 대체로 일률 200엔 |
| 오키나와현 | 현은 정률 0.8%(상한 800엔). 시정촌과 겹쳐도 합계 2%·상한 2,000엔에 머물도록 설계 | 합계 숙박요금의 2% |
- 삿포로시 1박 2만 엔：홋카이도 200엔＋삿포로시 200엔 ＝ 400엔
- 하코다테시 1박 12만 엔：홋카이도 500엔＋하코다테시 2,000엔 ＝ 2,500엔
- 니세코초 1박 6만 엔：홋카이도 500엔＋니세코초 1,000엔 ＝ 1,500엔
- 굿찬초 1박 3만 엔：합계 3% ＝ 900엔
- 후쿠오카시 1박 2만 엔：후쿠오카현 50엔＋후쿠오카시 450엔 ＝ 500엔
- 교토시 1박 10만 엔：교토시 1만 엔(숙박요금의 10% 상당)
4인 가족이 2박하면 인원×박수만큼 늘어납니다. 삿포로의 예라면 400엔×4명×2박＝3,200엔입니다.
관광 목적이 아니어도 과세된다——출장·병간호·제사
숙박세의 과세객체는 '숙박시설에 숙박하는 행위'이지 그 목적이 아닙니다. 따라서 출장, 시험 응시, 가족의 입원에 동행하는 숙박, 제사·장례로 인한 귀성에도 원칙적으로 그대로 부과됩니다.
과세됨(목적 불문)
업무 출장／거래처 방문／자격시험·채용면접／가족의 입원 동행／제사·장례로 인한 귀성／부임지 이동 중의 숙박.
다수 지자체에서 과세 면제
수학여행 등 학교 행사에 따른 학생·인솔자의 숙박. 교육활동이라는 공익상의 이유로 다수 지자체가 조례에서 과세 면제로 하고 있습니다. 면제 범위는 지자체마다 다릅니다.
'관광 목적 이외에 대한 배려'는 면제가 아니라 비과세 기준(면세점)으로 이루어져 왔습니다. 도쿄도가 도입 당시 1박 1만 엔 미만을 비과세로 한 것은 수학여행이나 비즈니스 이용에 되도록 부담을 지우지 않기 위해서였습니다. 그러나 숙박 단가가 오른 지금 이 설계는 처음만큼 작동하지 않으며, 도쿄도가 비과세 기준을 1만3천 엔 미만으로 올리는 것도 이에 대한 대응입니다.
지방세법 274조·684조·733조의13은 세부담 공평의 관점에서, 재해나 빈곤 등으로 담세력을 잃은 자, 그 밖에 특별한 사정이 있는 자에 한해 법정외세의 감면을 인정합니다. '특별한 사정이 있는 자'는 공평의 견지에서 보아도 감면이 타당할 정도의 강한 공익성이 있는 경우로 한정된다고 해석됩니다. 실제로 오사카부 미노오시의 개발사업 등 녹화부담세에서, 시내에 본점이 있는 사업자만 감액하는 규정에 대해 총무성이 '지방세법 규정에 저촉될 우려가 있고, 과세 공평성 확보라는 조세시책에 비추어 적당하지 않다'고 판단해 시가 규정을 삭제한 예가 있습니다.
온천 숙소에서는 입탕세와 겹친다
온천이 있는 숙소에 묵으면 숙박세와 별도로 입탕세가 청구됩니다. 입탕세는 지방세법 701조에 규정된 법정목적세로, 광천욕장이 있는 시정촌이 입탕 행위에 대해 부과합니다. 표준세율은 1일 1인 150엔(1박 2일은 1일로 취급하는 것이 일반적)이며 역시 숙박시설이 특별징수합니다.
과세객체가 '광천욕장에서의 입탕 행위'와 '숙박 행위'로 다르고 과세 취지도 달라 법적으로는 이중과세가 아니라고 해석됩니다. 그래도 숙박객 입장에서는 같은 1박에 두 가지 지방세를 내는 셈이며, 후쿠오카시는 숙박세를 부과하는 동안의 특례로 숙박 입탕객의 입탕세를 1인 1박 150엔에서 50엔으로 인하했습니다. 미에현 도바시는 숙박세는 관광객 수용환경 정비에, 입탕세는 광천원 보호와 소방체제 정비, 기존 관광진흥 사업에 무게를 둔다는 역할 분담을 제시하고 있습니다.
- 숙박세：200엔 × 2명 ＝ 400엔
- 입탕세：150엔 × 2명 ＝ 300엔(세율은 시정촌 조례에 따름)
- 합계 700엔이 숙박요금과 별도로 청구됩니다
비용 처리의 함정——숙박세에는 소비세가 붙지 않는다
숙박요금은 소비세 과세대상이지만, 숙박세는 자산의 양도 등의 대가가 아니므로 소비세의 과세대상이 되지 않습니다. 숙박시설이 숙박객에게 받아 지자체에 납입하는 성질의 돈이기 때문입니다. 따라서 숙박세 부분은 매입세액공제의 대상이 되지 않습니다.
| 영수증의 상태 | 처리 |
|---|---|
| 숙박세가 금액과 함께 별도 기재 | 숙박세 부분은 조세공과(불과세 매입), 나머지는 여비교통비(과세 매입)로 나누어 계상 |
| 숙박세 기재 없이 합계액만 있음 | 지급 총액을 여비교통비(과세 매입)로 계상하는 취급이 인정됨 |
명세를 보지 않고 합계액을 일괄 과세 매입으로 처리하면 매입세액공제를 과다하게 받게 됩니다. 1박 200엔은 작아 보여도 출장이 많은 회사가 연간 수백 박을 쌓으면 무시할 수 없습니다. 일반과세로 신고하는 사업자일수록 영향이 큽니다. 인보이스 제도에서는 적격청구서에 세율별 구분이 기재되므로, 숙박세가 어떻게 표시되는지 한 번 확인해 두면 좋습니다. 개인사업자가 업무 출장으로 지급한 숙박세는 필요경비가 되며, 비용의 경계는 개인사업자의 애매한 경비 10선도 함께 참고하세요.
자주 묻는 질문
Q. 숙박세는 누가 내나요. 숙박시설이 부담하는 건가요.
A. 납세의무자는 숙박한 사람입니다. 호텔·료칸·간이숙소·민박 사업자는 특별징수의무자로서 숙박객에게 받아 지자체에 납입하는 입장입니다. 숙박시설의 이익이 되지 않고 오히려 징수와 신고의 사무 부담이 발생하므로, 체크아웃 때 별도로 청구됩니다.
Q. 출장이나 병간호 숙박에도 부과되나요.
A. 부과됩니다. 숙박세의 과세객체는 숙박시설에 숙박하는 행위이며 목적은 묻지 않습니다. 출장, 시험 응시, 가족의 입원 동행, 제사로 인한 귀성도 똑같이 과세됩니다. 다수 지자체가 과세 면제로 하는 것은 수학여행 등 학교 행사에 따른 숙박이며, 면제 범위는 지자체 조례마다 다릅니다.
Q. 현과 시가 모두 걷는 것은 이중과세가 아닌가요.
A. 도도부현과 시정촌 모두 과세 주체가 될 수 있으므로 제도상 이중과세는 아닙니다. 다만 부담이 무거워지지 않도록 조정하는 지역이 있습니다. 후쿠오카현은 후쿠오카시 내·기타큐슈시 내에서 현세를 200엔에서 50엔으로, 미야기현은 센다이시 내에서 300엔에서 100엔으로 낮췄습니다. 홋카이도는 굿찬초를 제외하고 조정이 없어 단순 합산이 됩니다. 오키나와현은 합계가 숙박요금의 2%·상한 2,000엔에 머물도록 설계되어 있습니다.
Q. 숙박세에 소비세가 붙나요. 경비 처리는 어떻게 하나요.
A. 숙박세는 자산의 양도 등의 대가가 아니므로 소비세의 과세대상 외(불과세)이며 매입세액공제의 대상도 아닙니다. 영수증에 숙박세가 별도 기재되어 있으면 그 부분을 조세공과(불과세 매입), 나머지를 여비교통비(과세 매입)로 나눕니다. 합계액만 있는 경우에는 지급 총액을 과세 매입으로 처리하는 취급이 인정됩니다.
Q. 온천 숙소의 입탕세와는 무엇이 다른가요.
A. 입탕세는 지방세법 701조에 규정된 법정목적세로, 광천욕장이 있는 시정촌이 입탕 행위에 대해 부과하며 표준세율은 1일 1인 150엔입니다. 숙박세는 법정외목적세이고 과세객체는 숙박 행위입니다. 과세객체도 취지도 달라 이중과세가 아니라고 해석되지만, 온천 숙소에서는 둘 다 부과됩니다. 후쿠오카시는 숙박세를 부과하는 동안 숙박 입탕객의 입탕세를 150엔에서 50엔으로 낮췄습니다.
Q. 도쿄도의 숙박세는 결국 얼마가 되나요.
A. 2027년 4월 1일 숙박분부터 숙박요금의 3% 정률제가 됩니다. 비과세 기준은 1인 1박 1만 엔 미만에서 1만3천 엔 미만으로 올라가고, 민박과 간이숙소도 과세 대상에 추가됩니다. 1박 2만 엔이면 600엔(현행 200엔), 1박 5만 엔이면 1,500엔(현행 200엔)입니다. 도의 세수 전망은 2026년도 약 81억 엔에서 연간 약 190억 엔으로 늘어날 전망입니다.
참고 링크(출처)
※ 본 기사는 일반적인 정보 제공을 목적으로 합니다. 숙박세는 지자체 조례로 정해지며 세액·비과세 기준·과세 면제 범위가 개정될 수 있습니다. 개별 경리 처리나 신고 판단은 세무서 또는 세무사에게 상담하시기 바랍니다.