이 글은 일본어 원문의 한국어 번역입니다. 제도와 수치는 변동될 수 있으며 일본어판과 공식 자료가 기준입니다.

2026년도(레이와 8년도) 일본 세제개정 정리｜언제부터, 누구에게

2026년 10월 24일 기준 정보입니다.

레이와 8년도 세제개정은 2025년 12월 26일에 대강이 각의 결정되었고, 개정법은 2026년 3월 31일에 성립했습니다. 2026년 4월부터 시행되는 부분은 이미 시작되었고, 나머지는 2026년 12월 연말정산, 2027년 1월, 2028년 1월에 차례로 적용됩니다. 이 페이지에서는 개정 내용을 '무엇이·언제부터·누구에게'의 표로 정리하고, 자세한 해설 기사로 안내합니다.

세 줄 요약

회사원·파트타이머는 2026·2027년분이 감세됩니다. 소득세가 붙기 시작하는 연 소득이 160만 엔에서 178만 엔으로 오르고, 2026년 12월 연말정산에서 돌려받는 금액이 늘어납니다. 다만 가산 부분은 2027년분까지입니다.
개인사업자는 인보이스 '2할 특례'가 2026년분으로 끝납니다. 2027·2028년분은 납부세액을 매출세액의 3할로 하는 특례로 옮길 수 있습니다. 2026년 10월부터 면세사업자에게서 매입한 분은 8할이 아니라 7할만 공제됩니다.
증세 쪽은 방위비 재원입니다. 법인세 가산이 2026년 4월, 소득세 1%가 2027년 1월, 담배세가 2027년 4월부터입니다. 소득세는 부흥특별소득세를 같은 1% 내리므로 합계 세율은 변하지 않습니다.

주황색 점은 시행 완료 또는 연내 시행, 남색 점은 2027년 이후. 출처: 재무성 「레이와 8년도 세제개정 대강」, 국세청·내각관방 공표 자료를 바탕으로 작성

회사원·가계에 영향을 주는 개정

항목	무엇이 바뀌나	언제부터
기초공제·급여소득공제	합계소득 489만 엔 이하의 기초공제가 일률 104만 엔으로(2025년분은 68만~95만 엔). 급여소득공제의 최저액은 65만 엔에서 74만 엔으로. 소득세가 붙기 시작하는 연 소득은 160만 엔에서 178만 엔이 됩니다. 42만 엔의 가산과 급여소득공제의 5만 엔은 2027년분까지. 주민세의 기초공제는 43만 엔 그대로입니다.연 소득의 벽 전체 정리	2026년분 12월 연말정산에서 정산 확정·시행 예정
부양·배우자의 연 소득 요건	부양친족과 동일생계배우자의 요건이 합계소득 58만 엔에서 62만 엔 이하로(급여만 있으면 연 소득 123만 엔에서 136만 엔 이하로). 19~22세 자녀의 특정친족특별공제는 연 소득 197만 엔까지.	2026년 12월 1일 확정·시행 예정
생명보험료 공제 특례	23세 미만 부양친족이 있는 사람은 일반 생명보험료(신계약) 공제 한도가 4만 엔에서 6만 엔으로. 적용 기한이 1년 연장되어 2027년분까지.	2026년분·2027년분 확정·시행 예정
식사보조·통근수당	회사 식사보조의 비과세 한도가 월 3,500엔에서 7,500엔으로. 자가용 통근은 편도 65km 이상 구간이 생겨 최대 월 6만 6,400엔, 주차비도 월 5,000엔까지 비과세.통근수당 자세히	2026년 4월 시행 완료
주택대출 공제	입주 기한을 2030년 12월 31일까지 5년 연장. 에너지 성능이 높은 중고주택의 차입 한도와 공제 기간을 확충.	2026년 입주분 시행 완료
방위특별소득세	소득세액에 1%를 가산. 동시에 부흥특별소득세를 2.1%에서 1.1%로 내리므로 가산 합계는 2.1% 그대로. 대신 부흥분의 과세 기간이 2047년까지 10년 늘어납니다.	2027년 1월 확정·시행 예정
한부모 공제	소득세 공제가 35만 엔에서 38만 엔으로(주민세는 30만 엔에서 33만 엔으로).	2027년분 확정·시행 예정
어린이 NISA	적립투자 한도를 0~17세도 쓸 수 있게. 연 60만 엔, 비과세 보유 한도 600만 엔.	2027년 1월 확정·시행 예정
고등학생 부양공제	25만 엔으로 줄이는 안은 보류. 38만 엔(주민세 33만 엔)을 2027년분 소득세와 2028년도분 주민세까지 유지.	유지 확정
초고소득자 과세	소득이 매우 많은 사람에게 추가로 과세하는 제도에서, 빼는 특별공제를 3억 3,000만 엔에서 1억 6,500만 엔으로 낮추고 세율을 22.5%에서 30%로 올림.	2027년분 확정·시행 예정

세제개정은 아니지만, 2026년 4월분 건강보험료부터 어린이·육아 지원금이 가산되고 있습니다(2026년도 총 0.23%, 회사원 본인 부담 약 0.115%). 기초공제 인상으로 돌려받는 금액과 함께 실수령액의 증감을 확인하세요.

개인사업자·회사에 영향을 주는 개정

항목	무엇이 바뀌나	언제부터
인보이스 2할 특례	소비세를 매출세액의 2할로 하는 특례는 개인은 2026년분, 법인은 2026년 9월 30일을 포함하는 사업연도로 종료. 개인은 2027·2028년분에 한해 3할 특례로 옮길 수 있습니다. 법인은 대상 외.	2027년분 확정·시행 예정
면세사업자로부터의 매입	매입 소비세 공제가 8할에서 7할로. 2028년 10월부터 5할, 2030년 10월부터 3할, 2031년 10월부터 공제 없음. 같은 상대에 대한 연간 상한은 10억 엔에서 1억 엔으로.	2026년 10월 1일 시행 완료
소액감가상각자산 특례	중소기업·개인사업자가 한 번에 경비로 처리할 수 있는 자산이 30만 엔 미만에서 40만 엔 미만으로(연 300만 엔까지).	2026년 4월 취득분 시행 완료
청색신고 특별공제	전자장부와 e-Tax를 모두 쓰면 75만 엔, e-Tax만이면 65만 엔, 그 밖에는 10만 엔의 3단계로. 종이로 신고하는 사람은 55만 엔에서 10만 엔으로 내려갑니다.	2027년분 확정·시행 예정
방위특별법인세	법인세액에서 500만 엔을 뺀 나머지에 4%를 가산. 법인세액이 500만 엔 이하인 법인에는 부과되지 않습니다.	2026년 4월 이후 시작하는 사업연도 시행 완료
임금인상 촉진세제	대기업용은 2026년 3월 31일로 폐지. 중소기업용은 교육훈련비 가산이 없어져 공제율 상한이 45%에서 35%로.	2026년 4월 이후 시작하는 사업연도 시행 완료

투자·증여·자동차·여행 관련 개정

항목	무엇이 바뀌나	언제부터
암호자산 세금	국내 등록업자에게 판 매각이익이 종합과세(주민세 포함 최대 약 55%)에서 신고분리과세 20.315%로. 해외 거래소나 개인 간 매매는 대상 외이며, 2027년까지의 손실은 이월할 수 없습니다.	2028년 1월 1일 이후 매각 확정·시행 예정
교육자금 일괄증여	손주 등에게 1,500만 엔까지 비과세로 줄 수 있던 제도는 연장되지 않았고, 새 계약은 받지 않습니다. 필요할 때 학비를 내 주는 증여는 원래 비과세입니다.	2026년 3월 31일 종료 시행 완료
자동차 세금	구입 시 부과되던 환경성능할(취득가액의 0~3%)을 폐지. 에코카 감세는 기준을 높여 2년 연장. 전기차 등은 2028년 5월부터 차검 때 중량세 가산이 시작되며, 금액은 2026년 12월 대강에서 정해집니다.	2026년 4월(폐지) 시행 완료
경유인취세	리터당 17.1엔의 잠정세율을 폐지.	2026년 4월 1일 시행 완료
출국세(국제관광여객세)	일본을 출국할 때마다 부과되는 세금이 1,000엔에서 3,000엔으로. 항공권 등의 요금에 더해집니다.	2026년 7월 1일 출국분 시행 완료

2026년 9월의 또 다른 대강: 식료품 소비세 1%

레이와 8년도 세제개정과는 별도로, 2026년 9월 15일에 '음식료품 소비세율의 임시 인하 및 취업자 부담경감 지원금 도입에 관한 대강'이 각의 결정되었습니다. 법안은 10월 9일 국회에 제출되어 현재 심의 중입니다. 성립하기 전까지는 확정이 아닙니다.

항목	무엇이 바뀌나	언제부터
음식료품 소비세	경감세율 대상(음식료품)을 8%에서 1%로. 외식과 주류는 10% 그대로. 2029년 3월 31일까지 2년간.사업자 측 대응	2027년 4월 1일 법안 심의 중
취업자 부담경감 지원금	일하는 중저소득층에게 매년 1회 지급. 대상 소득선과 금액은 정령으로 정하며 아직 공표되지 않았습니다.	2027년도 법안 심의 중

다음은 레이와 9년도 개정: 12월 중순 대강에서 정해질 것

예년대로라면 레이와 9년도 세제개정 대강은 2026년 12월 중순에 여당이 정리하고 하순에 각의 결정됩니다. 가계와 사업에 영향이 클 쟁점은 다음 4가지입니다.

과세최저한 178만 엔을 2028년분 이후에도 유지할지. 현행법대로라면 2028년분부터 연 소득 약 206만~665만 엔인 사람의 기초공제가 104만 엔에서 62만 엔으로 내려갑니다.
전기차 중량세 가산 금액. 2028년 5월 시작은 정해졌고 금액만 미정입니다.
중소법인 법인세 15%(소득 800만 엔 이하)의 기한. 2027년 3월 31일에 끝나므로 연장 여부가 정해집니다.
결혼·육아자금 일괄증여의 기한. 2027년 3월 31일에 끝날 전망이며, 어린이가정청이 폐지를 요청했습니다.

각 부처의 요청은 레이와 9년도 세제개정 요망과 가계에 영향을 주는 요망 항목에 정리했습니다. 대강이 정해지면 이 페이지도 갱신합니다.

'시행 완료' '확정' '법안 심의 중' 구분법

세제개정은 '대강(방침)' → '법안 성립' → '시행' 순으로 진행됩니다. 이 페이지의 시행 완료는 이미 적용이 시작된 것, 확정·시행 예정은 법률로 시행일이 정해진 것, 법안 심의 중은 국회에서 성립을 기다리는 것입니다. 법안 심의 중인 항목은 내용이나 시기가 바뀔 수 있습니다.

참고 링크(출처, 일본어)

※ 이 페이지는 일반적인 정보 제공입니다. 개별 판단은 세무서나 세무사 등 전문가에게 확인하세요.