소득세 계산은 3단계——연 수입별 세액·주민세·실수령액(2026년분)과 속산표 읽는 법

Q: 연 수입이 올라 세율 구간이 바뀌면 실수령액이 줄어드는 일이 있나요?

없습니다. 세율은 과세소득 가운데 구간을 넘은 부분에만 적용되는 구조이므로, 과세소득이 330만 엔에서 331만 엔이 되어도 20%가 적용되는 것은 넘은 1만 엔뿐입니다.

Q: 부업 수입이 있는 경우에는 어떻게 계산하나요?

부업 소득을 급여소득에 합산해 과세소득을 구하고, 같은 속산표로 계산합니다. 급여의 세율이 10%인 사람이라면 부업 이익 10만 엔으로 소득세 약 1만 엔과 주민세 1만 엔이 늘어납니다.

이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.

소득세는 "연 수입에 세율을 곱하는" 것이 아니라 연 수입 → 급여소득 → 과세소득 → 세액의 3단계로 계산합니다. 회사원이라면 연 수입에서 급여소득공제를 빼고, 사회보험료공제와 기초공제 등의 소득공제를 뺀 "과세소득"에 5〜45%의 7단계 세율을 적용한 뒤, 부흥특별소득세 2.1%를 더한 금액이 1년분 소득세입니다. 2026년분(레이와 8년분)은 기초공제가 104만 엔(합계소득 489만 엔 이하)으로 올랐기 때문에, 혼자 살고 사회보험료가 연 수입의 15%라는 전제에서 연 수입 400만 엔의 소득세는 약 5만 7,000엔, 500만 엔이면 약 9만 엔, 700만 엔이면 약 27만 엔입니다. 연 수입별 일람표, 속산표(간이 계산표), 공제 1만 엔으로 세금이 얼마나 줄어드는지, 주민세와의 차이를 일본 국세청 자료로 정리합니다.

결론: 연 수입별 소득세·주민세·실수령액(2026년분·1인·부양 없음)

연 수입(엔)	급여소득	사회보험료(15%)	기초공제	과세소득	세율	소득세(부흥세 포함)	주민세(대략)	실수령액(대략)
200만	126만	30만	104만	0	—	0	약 5만 8,000	약 164만
300만	202만	45만	104만	53만	5%	2만 7,000	약 11만 9,000	약 240만
400만	276만	60만	104만	112만	5%	5만 7,100	약 17만 8,000	약 316만
500만	356만	75만	104만	177만	5%	9만 300	약 24만 3,000	약 392만
600만	436만	90만	104만	242만	10%	14만 7,500	약 30만 8,000	약 464만
700만	520만	105만	67만	348만	20%	27만 4,100	약 37만 7,000	약 530만
800만	610만	120만	67만	423만	20%	42만 7,200	약 45만 2,000	약 592만
1,000만	805만	150만	62만	593만	20%	77만 4,400	약 61만 7,000	약 711만
1,200만	1,005만	170만	62만	773만	23%	116만 5,800	약 79만 7,000	약 834만
1,500만	1,305만	185만	62만	1,058만	33%	199만 6,400	약 108만 2,000	약 1,007만
2,000만	1,805만	210만	62만	1,533만	33%	359만 6,800	약 155만 7,000	약 1,275만

※표의 금액 단위는 모두 엔입니다. 레이와 8년분(2026년분)의 급여소득공제(최저보장 74만 엔)와 기초공제(합계소득 489만 엔 이하 104만 엔·655만 엔 이하 67만 엔·2,350만 엔 이하 62만 엔)로 계산했습니다. 사회보험료는 연 수입의 15%(연 수입 1,100만 엔 초과는 상한을 고려), 소득공제는 사회보험료공제와 기초공제만, 주민세는 소득비례분 10%(기초공제 43만 엔)＋균등분 5,000엔으로 계산한 대략적인 금액입니다. 부양가족이나 보험료공제가 있는 사람은 이보다 적어집니다.

"세율 20%"인 사람이라도 세액이 과세소득의 20%가 되는 것은 아닙니다. 연 수입 700만 엔인 사람의 과세소득 348만 엔에 대한 소득세 27만 엔은 과세소득의 약 7.9%, 연 수입의 약 3.9%입니다. 속산표의 "공제액"이 낮은 세율 구간을 단계적으로 적용한 결과를 나타내기 때문입니다.

계산의 3단계: 연 수입 → 급여소득 → 과세소득 → 세액

연 수입에서 급여소득공제를 빼 "급여소득"을 구한다.회사원의 경비에 해당하는 공제로, 레이와 8년분은 연 수입 220만 엔까지는 74만 엔, 360만 엔까지는 연 수입×30%＋8만 엔, 660만 엔까지는 ×20%＋44만 엔, 850만 엔까지는 ×10%＋110만 엔, 그 이상은 195만 엔에서 멈춥니다[국세청 No.1410]. 연 수입 500만 엔이라면 500만×20%＋44만＝144만 엔이고, 급여소득은 356만 엔입니다.
소득공제를 빼 "과세소득"을 구한다(1,000엔 미만 버림).사회보험료공제(납부한 전액), 기초공제(104만 엔 등), 생명보험료공제, 부양공제, iDeCo 납입금 등입니다. 연 수입 500만 엔·사회보험료 75만 엔이라면 356만－75만－104만＝177만 엔입니다.
속산표로 세액을 구하고 부흥특별소득세 2.1%를 더한다(100엔 미만 버림).177만 엔×5%＝8만 8,500엔, ×1.021＝9만 300엔입니다.

과세소득	세율	공제액	계산 예
195만 엔 이하	5%	0엔	150만 엔 → 7만 5,000엔
195만 엔 초과 330만 엔 이하	10%	9만 7,500엔	250만 엔 → 15만 2,500엔
330만 엔 초과 695만 엔 이하	20%	42만 7,500엔	500만 엔 → 57만 2,500엔
695만 엔 초과 900만 엔 이하	23%	63만 6,000엔	700만 엔 → 97만 4,000엔
900만 엔 초과 1,800만 엔 이하	33%	153만 6,000엔	1,000만 엔 → 176만 4,000엔
1,800만 엔 초과 4,000만 엔 이하	40%	279만 6,000엔	2,000만 엔 → 520만 4,000엔
4,000만 엔 초과	45%	479만 6,000엔	5,000만 엔 → 1,770만 4,000엔

속산표는 일본 국세청 택스앤서 No.2260의 것으로, 레이와 8년분(2026년분)도 같습니다[국세청 No.2260]. 부흥특별소득세는 2026년분까지 2.1%이고, 2027년 1월부터는 1.1%로 내려가는 대신 방위특별소득세 1%가 더해져 합계는 달라지지 않습니다(방위특별소득세는 얼마나 늘어나는가).

공제로 세금은 얼마나 줄어드나: 소득공제는 "세율만큼", 세액공제는 "그대로"

소득공제(생명보험료공제·부양공제·iDeCo 등)는 과세소득을 줄이므로, 줄어드는 세액은 공제액 × 자신의 세율입니다. 세액공제(주택담보대출 세액공제·배당공제 등)는 세액에서 바로 빼기 때문에 공제액이 그대로 줄어듭니다.

공제	공제액	세율 5%인 사람	세율 10%인 사람	세율 20%인 사람	세율 33%인 사람
소득공제 10만 엔(생명보험료공제 등)	10만 엔	약 5,100엔	약 1만 200엔	약 2만 400엔	약 3만 3,700엔
iDeCo 월 2만 3,000엔	27만 6,000엔	약 1만 4,100엔	약 2만 8,200엔	약 5만 6,400엔	약 9만 3,000엔
부양공제(16세 이상 자녀 1명)	38만 엔	약 1만 9,400엔	약 3만 8,800엔	약 7만 7,600엔	약 12만 8,000엔
주택담보대출 세액공제(세액공제·잔액 3,000만 엔)	21만 엔	세액에서 21만 엔(소득세에서 다 빼지 못한 부분은 주민세에서 최대 9만 7,500엔)

같은 공제라도 세율이 높은 사람일수록 효과가 큽니다. 맞벌이에서 부양공제를 누가 받을지는 세율이 높은 쪽이 유리합니다(아이는 누구의 부양에 넣을까). 쓸 수 있는 공제의 전체 그림은 소득공제 16종류 일람과 해당 여부 판정에 정리했습니다.

주민세는 별도 계산: 일률 10%＋균등분, 전년 소득에 대해 이듬해 6월부터

주민세(도도부현민세＋시구정촌민세)는 소득세와 같은 "과세소득"의 개념을 쓰지만, 세율은 일률 10%(도부현 4%＋시정촌 6%)이고 기초공제는 43만 엔 그대로입니다. 여기에 균등분(도쿄도의 경우 연 5,000엔)이 더해집니다[국세청 주민세의 구조][도쿄도 주세국]. 소득세가 그 해의 소득에 대해 그 해에 원천징수되는 것과 달리, 주민세는 전년 소득에 대해 이듬해 6월부터 12회에 걸쳐 징수됩니다.

연 수입 500만 엔이라면 소득세 약 9만 엔에 대해 주민세는 약 24만 엔으로, 주민세가 더 많습니다. 이것은 연 수입 600만 엔 정도까지의 특징입니다. 소득세 세율 5% 구간에서는 주민세 10%가 더 무겁기 때문입니다. 주민세의 자세한 계산은 주민세의 구조와 계산, 원천징수표에서 실수령액을 구하는 순서는 원천징수표로 실수령 연 수입을 계산하는 방법에서 설명합니다.

자신의 숫자로 계산하려면

연 수입·부양·보험료를 넣으면 소득세와 주민세를 어림할 수 있는 세금 계산 도구와, 부양과 공제까지 세밀하게 넣을 수 있는 상세 시뮬레이션을 준비해 두었습니다. 연 수입 1,000만 엔의 내역은 연 수입 1,000만 엔의 세금과 실수령액에서 그림으로 설명합니다.

자주 묻는 질문

연 수입이 올라 세율 구간이 바뀌면 실수령액이 줄어드는 일이 있나요?

없습니다. 세율은 과세소득 가운데 구간을 넘은 부분에만 적용되는 구조(초과누진)이므로, 과세소득이 330만 엔에서 331만 엔이 되어도 20%가 적용되는 것은 넘은 1만 엔뿐입니다. 연 수입이 늘었는데 실수령액이 줄어드는 것은 배우자의 부양에서 빠지는 벽이나 고액요양비의 소득 구간처럼 세율 이외의 요인 때문입니다.

상여금의 소득세는 왜 많이 떼이나요?

상여금의 원천징수는 전월 급여액을 기준으로 한 세율로 계산하기 때문에, 월급에 비해 높게 떼이는 경우가 있습니다. 연말정산에서 연간 세액에 맞춰 정산되므로, 더 낸 금액은 12월에 돌아옵니다.

2027년부터 소득세는 달라지나요?

2027년분의 기초공제와 급여소득공제는 2026년분과 같지만, 2027년 1월부터 부흥특별소득세가 1.1%로 내려가고 방위특별소득세 1%가 더해집니다. 2028년분부터는 기초공제의 추가분이 축소되어, 연 수입 250만〜665만 엔인 사람은 소득세가 연 2만〜4만 엔 늘어날 전망입니다.

부업 수입이 있는 경우에는 어떻게 계산하나요?

부업 소득(수입에서 경비를 뺀 금액)을 급여소득에 합산해 과세소득을 구하고, 같은 속산표로 계산합니다. 급여의 세율이 10%인 사람이라면 부업 이익 10만 엔으로 소득세 약 1만 엔과 주민세 1만 엔이 늘어납니다. 부업 소득이 20만 엔을 넘으면 확정신고가 필요합니다.

정리

소득세는 연 소득→급여소득→과세소득→세액의 3단계로 계산하며, 부흥특별소득세 2.1%를 추가로 부과한다.
2026년분 기초공제는 104만 엔(합계소득 489만 엔 이하)이다. 독신 기준 연 소득 400만 엔이면 약 5만 7,000엔, 500만 엔이면 약 9만 엔이다.
세율은 5~45%의 7단계 초과누진세율이다. 연 소득 700만 엔에 20% 세율이 적용되어도 실제 세액은 과세소득의 약 7.9%에 불과하다.
소득공제는 공제액×세율만큼만 줄어들지만, 주택대출공제 등의 세액공제는 공제액 그대로 줄어든다.
주민세는 일률 10%+균등할로, 전년도 소득에 대해 이듬해 6월부터 원천징수된다. 연 소득 약 600만 엔까지는 소득세보다 많다.

참고 링크(출처)

이 글은 다음 자료를 바탕으로 작성했습니다. 표의 숫자는 일정한 전제에서의 개산입니다.

※이 글은 일반적인 정보 제공입니다. 실제 세액은 공제·가족 구성·지자체에 따라 달라집니다.