급여소득공제 한눈표 2026(레이와 8년분)

이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.

레이와 8년분(2026년분)의 급여소득공제(給与所得控除)는 연 수입 220만 엔까지 일률 74만 엔입니다. 최저보장액은 65만 엔에서 9만 엔 늘었지만, 연 수입 220만 엔을 넘는 사람의 공제액은 레이와 7년분과 1엔도 다르지 않습니다. 연 수입 500만 엔이면 144만 엔, 850만 엔 초과는 195만 엔에서 멈춥니다. 그래도 세금이 가벼워진 이유는 기초공제(基礎控除)가 최대 104만 엔으로 올랐기 때문입니다. 효력이 생기는 날은 레이와 8년 12월 1일이며, 매달 원천징수가 아니라 연말정산(年末調整)에서 정산됩니다. 우선 원천징수표의 "급여소득공제 후의 급여 등의 금액(조정공제 후)" 칸을 확인하십시오.

결론: 220만 엔까지 74만 엔, 850만 엔 초과는 195만 엔이 상한

급여 등의 수입금액	레이와 7년분	레이와 8・9년분
190만 엔까지	65만 엔	74만 엔
190만 엔 초과 220만 엔까지	수입×30％＋8만 엔	74만 엔
220만 엔 초과 360만 엔까지	수입×30％＋8만 엔	수입×30％＋8만 엔
360만 엔 초과 660만 엔까지	수입×20％＋44만 엔	수입×20％＋44만 엔
660만 엔 초과 850만 엔까지	수입×10％＋110만 엔	수입×10％＋110만 엔
850만 엔 초과	195만 엔	195만 엔(상한)

출처: 국세청 No.1410［국세청］, 원천소득세 개정 개요［국세청］

늘어난 사람은 연 수입 220만 엔 이하뿐입니다. 국세청도 "220만 엔을 넘는 경우의 급여소득공제액에 개정은 없다"고 밝히고 있습니다［국세청 개정 개요］. 바뀐 것은 최저보장액과 그것이 적용되는 상한, 이 두 가지입니다.

실선이 레이와 8・9년분, 파선이 레이와 7년분. 차이가 나는 것은 연 수입 220만 엔까지이고, 그 뒤는 겹칩니다

두 선이 떨어져 있는 곳은 왼쪽 끝뿐입니다. 220만 엔에서 겹치고, 그다음은 같은 계단을 올라갑니다.

74만 엔의 내용은 본칙 69만 엔과 2년 한정 특례 5만 엔

74만 엔은 하나의 숫자가 아닙니다. 항구적인 본칙 69만 엔에, 레이와 8・9년분에만 적용되는 특례 5만 엔을 더한 합계입니다［재무성 대강］. 근거는 조세특별조치법 제29조의4입니다［국세청 개정 개요］.

연분	본칙	특례	최저보장액
레이와 7년분	55만 엔	＋10만 엔	65만 엔
레이와 8・9년분	69만 엔	＋5만 엔	74만 엔
레이와 10년분 이후	69만 엔	—	69만 엔

출처: 국세청 개정 개요 (2) a, 재무성 대강 一(2)①・(5)①

본칙 69만 엔에는 새로운 장치가 붙었습니다. 2년마다 직전 2년간 전국 소비자물가지수의 변화율로 재검토하는 자동개정입니다［국세청 개정 개요］. 다만 재검토 첫해는 연말정산부터 대응하게 됩니다［재무성 대강］.

급여소득공제와 기초공제를 합한 금액이, 세금이 붙지 않는 연 수입의 상한입니다.

비과세 라인(급여만 있는 1인 가구・사회보험료는 고려하지 않음)

레이와 7년분＝65만 엔＋95만 엔＝160만 엔
레이와 8・9년분＝74만 엔＋104만 엔＝178만 엔
레이와 10년분 이후＝69만 엔＋99만 엔＝168만 엔

재무성은 이를 "과세 최저한을 178만 엔까지 특례적으로 선취하여 인상한다"고 설명합니다［재무성 대강 개요］. 선취이므로 레이와 10년분부터는 168만 엔입니다［국세청 No.1199］.

연 수입별 공제액과 급여소득——220만 엔 초과는 레이와 7년분과 같다

오른쪽 끝이 0인 행은, 급여소득공제가 레이와 7년분에서 1엔도 움직이지 않은 연 수입대입니다.

연 수입	급여소득공제(레이와 8・9년분)	급여소득	레이와 7년분과의 차
150만 엔	74만 엔	76만 엔	＋9만 엔
200만 엔	74만 엔	126만 엔	＋6만 엔
300만 엔	98만 엔	202만 엔	0
400만 엔	124만 엔	276만 엔	0
500만 엔	144만 엔	356만 엔	0
600만 엔	164만 엔	436만 엔	0
700만 엔	180만 엔	520만 엔	0
800만 엔	190만 엔	610만 엔	0
1,000만 엔	195만 엔	805만 엔	0
1,500만 엔	195만 엔	1,305만 엔	0

본 사이트의 시산(국세청 No.1410의 표에 대입한 것). 300만・400만・500만・600만 엔의 급여소득은 별표 5와 일치합니다［국세청 별표 5］.

연 수입 850만 엔을 넘으면 공제는 195만 엔으로 고정됩니다. 그 위로는 연 수입이 늘어도 공제는 1엔도 늘지 않습니다.

연 수입 660만 엔 미만은 속산표가 아니라 "별표 5"로 정해진다

연 수입 660만 엔 미만인 사람은 속산표가 아니라 소득세법 별표 제5로 급여소득이 정해집니다［국세청 No.1410 주3］. 수입을 4,000엔 단위로 구분한 표여서, 500만 엔과 500만 3,000엔은 둘 다 급여소득 356만 엔입니다［국세청 별표 5］. 220만 엔 미만에는 별도의 구분이 더 있습니다.

급여수입	급여소득의 금액
74만 1,000엔 미만	0엔
74만 1,000엔 이상 219만 1,000엔 미만	수입금액−74만 엔
219만 1,000엔 이상 219만 3,000엔 미만	145만 1,000엔
219만 3,000엔 이상 219만 6,000엔 미만	145만 3,000엔
219만 6,000엔 이상 220만 엔 미만	145만 6,000엔

출처: 국세청 No.1410 주2

연 수입 660만 엔 이상은 표가 아니라 산식으로 계산하고, 1엔 미만은 버립니다［국세청 별표 5］.

원천징수표에 "급여소득공제액"이라는 칸은 없다

칸의 이름은 "급여소득공제 후의 급여 등의 금액(조정공제 후)"입니다. 지급금액에서 이 칸의 금액을 빼면 공제액이 나옵니다. 소득금액조정공제를 받은 사람은 그 금액도 빠진 숫자입니다.

실수령액을 움직인 것은 기초공제 104만 엔 쪽

연 수입 220만 엔 초과인 사람의 세금이 가벼워진 이유는 기초공제입니다. 레이와 8・9년분은 최대 104만 엔이지만, 모두가 104만 엔은 아닙니다［국세청 No.1199］. 합계소득금액에 따라 3단계입니다.

급여수입의 기준	합계소득금액	기초공제
665만 5,556엔 이하	489만 엔 이하	104만 엔
665만 5,556엔 초과 850만 엔 이하	489만 엔 초과 655만 엔 이하	67만 엔
850만 엔 초과 2,545만 엔 이하	655만 엔 초과 2,350만 엔 이하	62만 엔

출처: 국세청 No.1199, 개정 개요 (1) a(소득금액조정공제가 있으면 표와 달라집니다)

급여수입이 665만 5,556엔을 1엔이라도 넘으면 기초공제는 104만 엔에서 67만 엔으로 떨어집니다. 37만 엔의 절벽입니다. 임금 인상으로 쉽게 넘는 선이므로 원천징수표의 지급금액으로 확인하십시오.

계산 예: 연 수입 500만 엔・1인 가구・사회보험료 14.5％(본 사이트의 시산)

급여소득공제＝500만 엔×20％＋44만 엔＝144만 엔
급여소득＝356만 엔(별표 5와 일치)
사회보험료공제＝72만 5,000엔(500만 엔×14.5％)
기초공제＝104만 엔(합계소득 356만 엔은 489만 엔 이하)
과세소득＝356만 엔−72만 5,000엔−104만 엔＝179만 5,000엔
소득세＝179만 5,000엔×5％＝8만 9,750엔 → 부흥세 포함 9만 1,600엔

레이와 7년분이라면 기초공제는 68만 엔, 소득세는 11만 엔입니다. 차이인 약 1만 8,400엔은 기초공제 증액(36만 엔)에 따른 것입니다. 연 수입별 소득세・주민세・실수령액은 소득세는 어떻게 계산하는가(연 수입별 속산표)에 정리했습니다.

※사회보험료는 연 수입의 14.5％로 개산(속산표 기사는 15％). 등급과 지역에 따라 달라집니다.

레이와 8년 12월 1일 시행, 돌아오는 것은 연말정산 한 번뿐

시행일은 레이와 8년 12월 1일입니다［국세청 No.1410 주1］. 국세청은 "레이와 8년 11월까지의 급여 원천징수 사무에 변경은 생기지 않는다"고 밝히고 있습니다［국세청 Ｑ＆Ａ］.

레이와 8년 11월까지——개정 전 세액표로 원천징수가 이어집니다. 표 안의 기초공제는 58만 엔 그대로입니다［국세청 전산기 계산의 특례］.
레이와 8년 12월의 연말정산——새로운 기초공제와 개정 후 별표 5로 1년분을 다시 계산해 정산합니다.
레이와 9년 1월 1일 이후——원천징수 세액표 자체가 개정되어 매달 원천징수에 반영됩니다［국세청 Ｑ＆Ａ］.

돌아오는 금액의 주된 원인은 기초공제의 차이 46만 엔(58만 엔→104만 엔)입니다. 연 수입 220만 엔 이하인 사람은 급여소득공제 9만 엔이 더해집니다.

12월에 돌아오는 금액의 기준(본 사이트의 시산)

소득세율 5％＝46만 엔×5％×1.021＝약 2만 3,500엔
소득세율 10％＝46만 엔×10％×1.021＝약 4만 7,000엔

※기초공제 104만 엔인 사람의 기준입니다. 다른 공제도 같이 정산됩니다.

12월 급여명세서는 "소득세" 칸을 전월과 비교해 보십시오. 매달 원천징수는 급여명세서 보는 법(공제 7항목)에서 확인할 수 있습니다.

220만 엔 초과인 사람에게 남은 추가 공제는 2가지

급여소득공제가 늘지 않은 연 수입대에서도, 별도로 더할 수 있는 공제가 2가지 있습니다.

소득금액조정공제——연 수입 850만 엔 초과이고 23세 미만 부양친족이 있으면, (연 수입−850만 엔)×10％(최고 15만 엔)를 급여소득에서 뺄 수 있습니다［국세청 No.1411］.
특정지출공제——급여소득공제액의 2분의 1을 넘는 특정지출은 확정신고로 뺄 수 있습니다［국세청 No.1410］. 문턱은 연 수입 500만 엔에서 72만 엔, 220만 엔 이하는 32만 5,000엔에서 37만 엔으로 올랐습니다.

소득금액조정공제는 합계소득금액도 낮춥니다. 다만 낮아지는 것은 초과분의 10％이므로, 기초공제의 655만 엔 경계는 되돌아오지 않습니다(본 사이트의 시산). 소득금액조정공제(연 수입 850만 엔 초과)와 특정지출공제는 왜 쓸 수 없는가를 참조하십시오.

정리

레이와 8년분 급여소득공제는 연수입 220만 엔까지 일률적으로 74만 엔이다. 최저보장액은 65만 엔에서 9만 엔 늘었다.
연수입 220만 엔을 초과하는 사람의 공제액은 레이와 7년분과 같다. 500만 엔이면 144만 엔, 850만 엔 초과는 195만 엔이 상한이다.
세금이 가벼워지는 것은 기초공제가 최대 104만 엔으로 올랐기 때문이다. 급여수입 665만 5,556엔 초과분은 67만 엔으로 떨어진다.
시행은 레이와 8년 12월 1일이다. 매달 원천징수가 아니라 연말정산에서 정산되며, 세율 5%라면 약 2만 3,500엔이 돌아온다.
먼저 원천징수표의 "급여소득공제 후 급여 등의 금액(조정공제 후)" 란을 확인한다.