파트타임이나 아르바이트로 일할 때 신경 쓰이는 「연 수입의 벽」. 사실 세금의 벽과 사회보험의 벽(106만엔·130만엔)은 전혀 다른 것입니다. 특히 사회보험의 벽은, 넘으면 본인의 보험료 부담이 발생하여 실수령액이 일시적으로 줄어드는 「일해도 손해」가 일어나기 쉬운 한편, 2026년에 큰 개정이 실시됩니다. 이 글에서는 106만엔·130만엔 각각의 구조와 최신 개정, 그리고 손해 보지 않는 일하기 방식의 사고방식을 정리합니다.
2026년 10월부터, 종업원 51인 이상 기업에서 주 20시간 이상 일하는 사람은 연 수입과 관계없이 사회보험에 가입합니다(106만엔의 벽＝임금 요건이 폐지될 예정이어서 실질 「주 20시간의 벽」으로). 130만엔의 벽은 당분간 남지만, 2026년 4월부터 근로계약의 내용으로 판정할 수 있게 되었습니다. 부양에서 벗어나면 국민연금만으로도 월 17,920엔(레이와 8년도)의 부담이 생깁니다.
「세금의 벽」과 「사회보험의 벽」은 다른 것
「연 수입의 벽」에는 두 계통이 있습니다. 혼동하면 판단을 그르칩니다.
| 계통 | 주요 벽 | 넘으면 무슨 일이 일어나는가 |
|---|---|---|
| 세금의 벽 (레이와 8년분) | 본인에게 소득세가 부과되는 것은 급여 수입 178만엔을 넘고 나서(기초공제 104만엔＋급여소득공제 74만엔). 부양친족·동일생계 배우자·배우자 공제의 소득 요건은 62만엔 이하(급여 수입 136만엔 이하). 배우자 특별 공제는 62만엔 초과 133만엔 이하(급여 수입 136만엔 초과 207만엔 이하)［국세청（일본어）］ | 본인에게 소득세／배우자 공제·배우자 특별 공제의 감소(완만) |
| 사회보험의 벽 | 106만엔·130만엔 | 본인이 사회보험에 가입하고 보험료 부담이 발생 |
세금의 벽은 103만엔의 벽에서 123만엔의 벽으로(레이와 8년분의 136만엔·178만엔 포함)에서 설명합니다. 여기서는 사회보험의 벽을 살펴봅니다.
106만엔의 벽(파트 근무처에서 사회보험에 가입)
근무처에서 사회보험(후생연금·건강보험)에 가입하는 기준입니다. 다음 조건을 모두 충족하면 본인이 가입하고, 급여에서 보험료가 원천징수됩니다.
① 소정내 임금이 월액 8.8만엔 이상(≒연 106만엔. 임금 요건)
② 주 소정 근로시간이 20시간 이상
③ 근무처의 종업원 수(후생연금보험 피보험자 수)가 51인 이상(기업 규모 요건)
④ 학생이 아닐 것
여기에 더해 2개월을 초과하는 고용 전망이 필요합니다.
2026년 10월, 106만엔의 벽은 「주 20시간의 벽」으로
모든 도도부현에서 레이와 7년도 지역별 최저임금이 시급 1,016엔을 넘었기 때문에, 주 20시간 이상 일하는 모든 사람이 자동으로 사회보험 가입 대상이 됩니다. 이에 따라 레이와 7년 연금제도 개정법에 근거하여 레이와 8(2026)년 10월에 임금 요건(월액 임금 8.8만엔)을 폐지할 예정입니다［후생노동성（일본어）］. 폐지 후에는 주 20시간 이상·고용 전망 2개월 초과·학생이 아닐 것·종업원 51인 이상의 조건을 충족하면, 연 수입과 관계없이 본인이 사회보험에 가입합니다. 즉 실질적인 경계는 「수입」이 아니라 주 근로시간이 됩니다［후생노동성（일본어）］.
또한 기업 규모(51인 이상)의 요건도 2027년 10월부터 단계적으로 폐지되어, 2035년까지 모든 기업이 대상이 될 예정입니다. 더 많은 단시간 근로자가 사회보험에 가입해 가는 흐름입니다. 이 폐지는 최저임금 인상과 같은 2026년 10월에 겹치므로, 시급과 근로시간 양면에서 영향을 받습니다. 자세한 시산은 최저임금과 106만엔 벽 동시 개정을 참고하세요.
종업원 50인 이하의 근무처에서 새로 사회보험에 가입하는 표준보수월액 12.6만엔 이하의 단시간 근로자에 대해서는, 노사가 정하면 회사가 본인 부담분의 일부를 추가로 부담하여 실수령액의 감소를 최대 3년간 완화할 수 있는 제도가 시작됩니다. 회사의 추가 부담분은 전액이 제도 측에서 지원되므로, 회사의 최종 부담도 늘지 않는 설계입니다［후생노동성（일본어）］. 새로 보험료를 내는 것은 일하는 본인. 근무처가 소규모여서 「가입하면 실수령액이 줄어든다」고 고민하는 사람은, 이 제도를 쓸 수 없는지 회사에 확인해 볼 가치가 있습니다(자세한 내용·절차는 일본연금기구의 안내에서). 대상 조건·경감액의 기준·회사에 묻는 법은 보험료 조정 제도 해설에서 자세히 정리하고 있습니다.
사회보험 가입 조건의 전체 그림(2026년 10월 이후)
가입 여부는 연 수입이 아니라 일하는 방식으로 정해집니다. 조건별로 무엇이 바뀌는지 한 장으로 정리합니다.
| 조건 | 내용 | 2026년 10월 이후의 취급 |
|---|---|---|
| 정규직 등 (4분의 3 기준) | 근무처에서 「4분의 3 기준」을 충족하는 근무 방식 | 연 수입이 130만엔 미만이어도, 4분의 3 기준 또는 단시간 근로자의 4요건을 충족하면 후생연금보험·건강보험의 피보험자가 됩니다［일본연금기구（일본어）］ |
| 근로시간 | 주 소정 근로시간이 20시간 이상 | 요건으로 남아, 여기가 실질적인 경계가 됩니다. 주 20시간 미만이어도 주 20시간 이상 일하는 상태가 2개월을 넘어 이어지면 가입 대상이 될 수 있습니다［후생노동성（일본어）］ |
| 임금 | 소정내 임금이 월액 8.8만엔 이상 | 레이와 8(2026)년 10월에 폐지 예정［후생노동성（일본어）］ |
| 기업 규모 | 근무처의 종업원 수(후생연금보험 피보험자 수)가 51인 이상 | 앞으로 10년에 걸쳐 단계적으로 축소·폐지됩니다(아래 표)［후생노동성（일본어）］ |
| 학생 | 학생이 아닐 것 | 현행 4요건의 하나. 폐지·축소 예정은 제시되어 있지 않습니다 |
| 고용 기간 | 2개월을 초과하는 고용 전망 | 마찬가지로 변경 예정은 제시되어 있지 않습니다 |
기업 규모 요건의 단계적 축소·폐지
| 기업 규모 요건 | 시행 시기 |
|---|---|
| 종업원 51인 이상 | 현재 |
| 종업원 36인 이상 | 레이와 9(2027)년 10월부터 |
| 종업원 21인 이상 | 레이와 11(2029)년 10월부터 |
| 종업원 11인 이상 | 레이와 14(2032)년 10월부터 |
| 종업원 10인 이하(＝실질 폐지) | 레이와 17(2035)년 10월부터 |
출처: 후생노동성 「단시간 근로자의 사회보험(건강보험·후생연금보험) 가입 확대의 포인트」(레이와 8년 1월 작성)［후생노동성（일본어）］
최저임금법에는 일정한 경우 최저임금의 감액을 허가하는 특례가 있으며, 이 특례의 대상이 되는 단시간 근로자 중 월액 임금 8.8만엔 미만인 사람은 원칙적으로 사회보험에 가입하지 않게 됩니다(신청에 의해 임의로 가입하는 것은 가능합니다)［후생노동성（일본어）］.
개인 사업소에 대해서는, 상시 5인 이상을 사용하는 법정 17업종에 한하지 않고 상시 5인 이상의 전 업종 사업소가 적용 대상으로 넓어집니다. 다만 2029년 10월 시행 시점에 이미 존재하는 사업소는 당분간 대상 외입니다［후생노동성（일본어）］.
130만엔의 벽(부양에서 벗어남)
106만엔의 대상이 되지 않는 사람이라도, 연 수입이 130만엔 이상이 되면, 배우자 등의 사회보험 부양에서 벗어나, 스스로 국민연금·국민건강보험(또는 근무처의 사회보험)에 가입합니다. 이는 기업 규모와 관계없이 전원이 대상입니다. 부양에 들어갈 수 있는 조건 자체(수입 계산 방식・절차・세법상 부양과의 차이)는 건강보험 부양에서 자세히 다룹니다.
부양 인정일이 레이와 8년 4월 1일 이후이고 수입이 급여뿐인 경우에는, 근로조건 통지서 등 근로계약의 내용에서 예상되는 연간 수입으로 판정할 수 있게 되었습니다. 이 임금에는 각종 수당과 상여도 포함됩니다. 다른 수입이 예상되지 않고, 동거라면 피보험자 연간 수입의 2분의 1 미만(별거라면 원조액보다 적음)이라면 원칙적으로 피부양자로 취급됩니다［일본연금기구（일본어）］. 종래의 계산 방식으로는 기준액을 넘더라도, 근로계약 단계에서 넘지 않았다면 인정될 가능성이 있습니다.
쓸 수 없는 경우는 ①피부양자가 된 날부터 계약 기간이 1년 미만일 때 ②「시프트제에 의함」 등 근로시간의 기재가 불명확할 때 ③「통근수당 있음」 등 수당 금액이 불명확할 때입니다. 신고에는 근로계약의 내용을 알 수 있는 서류와 「급여 수입뿐」이라는 취지의 신고서가 모두 필요합니다［일본연금기구（일본어）］.
130만엔 판정의 세부 사항
130만엔은 「작년에 얼마를 벌었는가」가 아닙니다. 피부양자에 해당하는 시점 및 인정된 날 이후의 연간 예상 수입액으로 판정합니다. 급여 등의 수입이 있다면 월액 108,333엔 이하, 고용보험 등의 수급자라면 일액 3,611엔 이하이면 요건을 충족합니다［일본연금기구（일본어）］. 반대로 기본수당이 일액 3,612엔 이상 지급되기 시작하면 부양 삭제 신고가 필요합니다［일본연금기구（일본어）］.
| 부양에 들어가는 사람 | 연간 수입 기준 | 언제부터의 규칙인가 |
|---|---|---|
| 원칙 | 130만엔 미만(월액 108,333엔 이하／고용보험 등 수급자는 일액 3,611엔 이하) | —［일본연금기구（일본어）］ |
| 60세 이상, 또는 대체로 후생연금보험법에 따른 장해후생연금의 수급 요건에 해당하는 정도의 장애인 | 180만엔 미만 | —［일본연금기구（일본어）］ |
| 19세 이상 23세 미만(피보험자의 배우자 제외) | 150만엔 미만 | 부양 인정일이 레이와 7년 10월 1일 이후. 나이는 인정일이 속한 해의 12월 31일 시점으로 판정합니다［일본연금기구（일본어）］ |
※월액·일액의 기준이 공표되어 있는 것은 130만엔 구분뿐입니다. 180만엔·150만엔의 월액 환산은 제시되어 있지 않으므로 연간 예상액으로 확인해 주세요.
수입 상한을 밑돌더라도 동거라면 피보험자(부양하는 사람) 수입의 절반 미만, 별거라면 피보험자로부터의 송금액 미만이어야 합니다. 절반 이상이더라도 피보험자의 연간 수입을 웃돌지 않고, 일본연금기구가 그 세대의 생계 상황을 종합적으로 감안하여 피보험자가 생계 유지의 중심적 역할을 한다고 인정할 때에는 피부양자가 되는 경우가 있습니다［일본연금기구（일본어）］. 맞벌이로 자녀를 부양에 넣을 때에는 피부양자 수와 관계없이 연간 수입이 많은 쪽의 피부양자로 인정됩니다［일본연금기구（일본어）］. 어느 쪽에 넣을지는 맞벌이 자녀는 누구의 부양에 넣을까에서 정리했습니다.
급여만 세는 것이 아닙니다. 고용보험의 실업 등 급여, 공적연금, 건강보험의 상병수당금이나 출산수당금도 포함하여 판정합니다. 자영업의 수입은 그 사업을 하기 위한 필요경비를 뺀 금액으로 봅니다［일본연금기구（일본어）］.
잔업 등으로 일시적으로 130만엔을 초과하더라도, 근무처의 사업주가 「일시적인 수입 변동이다」라고 증명하면 부양에 머무를 수 있는 구조가 2023년 10월부터 이어지고 있습니다［후생노동성（일본어）］. 쓸 수 있는 것은 연속 2회까지이며, 수입 확인이 연 1회라면 연속하는 2년간의 각 해에 증명을 쓰는 것이 「연속 2회」에 해당합니다［후생노동성 Q&A（일본어）］.
일시적이라고 인정되는 것은 시간외 근무(잔업) 수당이나 임시 성수기 수당 등입니다. 다른 종업원의 휴직·퇴직으로 업무량이 늘었다, 수주가 호조였다, 돌발적인 대형 안건이 있었다 같은 경우가 상정됩니다. 한편 기본급이 오른 경우, 항상적인 수당이 신설된 경우, 근로계약의 소정 근로시간·일수가 늘어난 경우는 대상 외입니다［후생노동성 Q&A（일본어）］. 금액의 상한은 「새로운 연 수입의 벽이 될 수 있다」는 이유로 제시되어 있지 않습니다［후생노동성 Q&A（일본어）］.
부양에서 벗어난 달부터 내는 보험료
부양에서 벗어나 근무처의 사회보험에도 들지 않는 경우에는 국민연금(제1호 피보험자)과 국민건강보험을 스스로 냅니다. 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 보험 | 금액 | 알아둘 점 |
|---|---|---|
| 국민연금 | 월 17,920엔(레이와 8년도) 월 18,290엔(레이와 9년도) | 전국 일률. 납부 기한은 납부 대상 월의 다음 달 말일. 낸 금액은 전액이 사회보험료 공제의 대상입니다. 월 400엔의 부가보험료를 더해 장래의 노령기초연금을 늘릴 수도 있습니다［일본연금기구（일본어）］［후생노동성（일본어）］ |
| 국민건강보험 | 지자체마다 다름 | 시구정촌이 조례로 요율과 균등할을 정하므로 전국 공통의 기준은 없습니다. 거주지 지자체의 국민건강보험 페이지에서 확인해 주세요 |
예: 도쿄도 네리마구·레이와 8년도·급여 수입 140만엔·39세·1인 가구
급여소득＝140만엔－74만엔(급여소득공제)＝66만엔
구 단서 소득＝66만엔－43만엔(주민세의 기초공제액)＝23만엔
기초(의료)분＝23만엔×7.51％＋균등할 47,600엔＝64,873엔
후기고령자 지원금분＝23만엔×2.80％＋균등할 17,600엔＝24,040엔
아동·육아 지원금분＝23만엔×0.27％＋균등할 1,873엔＝2,494엔
국민건강보험료 연액＝약 9만 1,400엔(월 약 7,600엔)
국민연금 17,920엔과 합치면 월 약 2만 5,500엔. 40세 이상 65세 미만인 사람은 개호분(구 단서 소득×2.43％＋균등할 17,800엔)도 더해집니다. 단수 처리는 지자체의 규정에 따르므로 실제 통지액과는 다소 차이가 납니다［네리마구（일본어）］.
① 부양에서 벗어나는 신고: 근무처(피보험자의 회사)를 통해 「건강보험 피부양자(이동)신고 국민연금 제3호 피보험자 관계신고」를 일본연금기구에 제출합니다. 연간 수입이 130만엔 이상(60세 이상·장애인은 180만엔 이상) 예상될 때에는 이 삭제 신고가 필요합니다［일본연금기구（일본어）］.
② 국민연금으로 바꾸는 절차: 거주지의 시구청 또는 정촌 사무소에 「국민연금 피보험자 관계 신고서(신청서)」를 제출합니다. 퇴직에 따라 바꾸는 경우의 기한은 퇴직일 다음 날부터 14일 이내입니다［일본연금기구（일본어）］.
벗어나는 계기와 벗어난 달부터의 부담액은 제3호 피보험자란｜벗어나는 7가지 계기에서 자세히 정리했습니다.
「일해도 손해」의 정체와, 손해 보지 않기 위한 사고방식
사회보험의 벽을 넘으면 보험료(급여의 약 15%)가 원천징수되어, 넘은 직후에는 실수령액이 일시적으로 줄어드는 경우가 있습니다. 이것이 「일해도 손해」라고 불리는 현상입니다. 다만, 다음 두 가지를 유념하면 판단이 달라집니다.
- 일정 이상 일하면 실수령액은 역전한다: 보험료 부담을 웃돌 때까지 연 수입을 늘리면(기준으로 연 수입 150~160만엔 전후), 실수령액은 가입 전을 웃돕니다. 어중간하게 억제하는 것이 가장 아까운 경우도 있습니다.
- 사회보험 가입은 장점도 있다: 후생연금으로 장래의 연금이 늘고, 질병이나 부상 시의 상병수당금, 출산 시의 출산수당금 등 보장도 두터워집니다. 건강보험료·후생연금 보험료는 회사와 절반씩 부담합니다.
① 보험료 조정 제도(2026년 10월~): 앞서 설명한 대로, 표준보수월액(보험료 계산의 기초가 되는 월급 구분) 12.6만엔 이하인 사람에 대해, 노사 합의에 따라 최초 3년간, 사업주가 본인분 보험료의 일부를 추가 부담할 수 있는 제도가 시작됩니다.
② 연 수입의 벽·지원 강화 패키지(실시 중): 사회보험 적용 촉진 수당이나 커리어업 조성금 등, 실수령액 감소를 억제하는 기존의 지원책입니다. 어느 쪽이든 근무처에 확인해 봅시다.
자주 묻는 질문
103만엔의 벽과 106만엔의 벽은 무엇이 다른가?
103만엔은 세금의 벽의 옛 명칭입니다. 레이와 8년분에서는 본인에게 소득세가 부과되는 것은 급여 수입 178만엔을 넘고 나서이며, 부양친족·배우자 공제의 기준은 급여 수입 136만엔 이하로 넓어졌습니다. 한편 106만엔은 사회보험에 가입하는 벽으로, 계통이 전혀 다르며 넘었을 때의 영향도 별개입니다.
106만엔의 벽은 없어지나?
없어집니다. 2026년 10월에 월액 임금 8.8만엔(연 106만엔)의 요건이 폐지될 예정이어서, 이후에는 주 20시간 이상 일하는지가 실질적인 경계가 됩니다. 기업 규모 51인 이상의 요건도 2027년 10월부터 단계적으로 폐지될 예정입니다.
2026년 10월부터 나는 사회보험 가입 대상이 되나?
다음 네 가지를 모두 충족하면 가입 대상입니다: ①주 소정 근로시간 20시간 이상 ②고용 전망 2개월 초과 ③학생이 아닐 것 ④종업원 51인 이상 기업에 근무. 연 수입 금액은 관계없어집니다. ④에 해당하지 않는 기업이라도, 2027년 10월 이후에는 단계적으로 대상이 넓어집니다.
130만엔을 일시적으로 초과하면 반드시 부양에서 벗어나나?
잔업 등에 의한 일시적인 수입 증가는, 근무처 사업주의 증명에 의해 연속 2회(최대 2년)까지 부양에 머무를 수 있는 특례가 있습니다. 항상적인 수입 증가는 대상 외입니다.
부양에서 벗어나면 월 얼마를 내나?
근무처의 사회보험에 들지 않는 경우에는 국민연금이 월 17,920엔(레이와 8년도. 레이와 9년도는 18,290엔)과 국민건강보험료가 듭니다. 국민건강보험은 지자체마다 달라, 도쿄도 네리마구의 레이와 8년도 요율로 급여 수입 140만엔·39세·1인 가구라면 연 약 9만 1,400엔(월 약 7,600엔)입니다. 합계 월 2만 5,500엔 정도가 기준입니다.
사회보험에 들면 손해?
넘은 직후에는 실수령액이 일시적으로 줄어드는 경우가 있지만, 일정 이상 일하면 역전하고, 장래의 연금 증가·상병수당금·출산수당금 등의 보장도 얻을 수 있습니다. 보험료는 회사와 절반씩 부담합니다.
정리
참고 링크(출처)
본 기사는 다음 공적 기관의 자료를 바탕으로 작성했습니다(중립·일차 정보). 제도는 개정되므로, 판단 전에 최신 내용을 확인해 주세요.
- 후생노동성 「연 수입의 벽」에 대한 대응(일본어)(사업주의 증명에 의한 피부양자 인정 Q&A(일본어))
- 후생노동성 사회보험 가입 대상 확대에 대하여(일본어)
- 후생노동성 단시간 근로자의 사회보험 가입 확대의 포인트(레이와 8년 1월)(일본어)
- 일본연금기구 가족을 피부양자로 할 때의 절차(일본어)
- 일본연금기구 근로계약 내용에 의한 연간 수입으로의 피부양자 인정(레이와 8년 4월 1일부터)(일본어)
- 일본연금기구 국민연금 보험료(일본어)／후생노동성 레이와 8년도 연금액 개정(일본어)
- 국세청 레이와 8년 4월 원천소득세 개정의 개요(일본어)
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 세무·사회보험상의 조언이 아닙니다. 개별 판단은 근무처·연금사무소·전문가에게 확인해 주세요.
