셀프메디케이션 세제와 의료비 공제 어느 쪽이 유리? 18만 8,000엔의 경계

결론: 두 공제의 차이

출처: 국세청 택스앤서 No.1129 "특정 일반용 의약품 등 구입비를 지급했을 때(셀프메디케이션 세제)"[국세청], No.1120 "의료비를 지급했을 때(의료비 공제)"[국세청]

국세청은 "이들 중 어느 하나의 적용을 선택한 뒤에는 경정청구나 수정신고로 이 선택을 변경할 수 없다"고 명시하고 있습니다. 신고한 뒤에 "저쪽이 더 유리했다"고 깨달아도 되돌릴 수 없으므로, 신고 전에 양쪽을 모두 계산해 보세요.

조견표: 의료비와 일반의약품의 조합으로 보는 유불리

공제액이 큰 쪽이 유리합니다(돌려받는 세금은 공제액 × 소득세율, 주민세는 공제액 × 10%). 의료비 합계에는 대상 일반의약품도 포함합니다.

규칙은 두 가지로 요약할 수 있습니다.

1. 의료비 합계가 18만 8,000엔을 넘으면 의료비 공제. 셀프메디케이션의 상한 8만 8,000엔을 의료비 공제(합계−10만 엔)가 반드시 웃돌기 때문입니다.
2. 18만 8,000엔 이하라면 "대상 일반의약품 − 1만 2,000엔"과 "의료비 합계 − 10만 엔"을 비교한다. 빼는 금액이 8만 8,000엔 차이 나므로, 일반의약품이 의료비 전체 중 8만 8,000엔 이상을 차지하면 셀프메디케이션, 그렇지 않으면 의료비 공제입니다. 의료비 합계가 10만 엔 이하라면 의료비 공제는 0이므로, 일반의약품이 1만 2,000엔을 넘었다면 셀프메디케이션뿐입니다.

대상 일반의약품을 구별하는 법과 "일정한 대응"

• 영수증의 표시. 대상 상품은 영수증에 "★"나 "셀프메디케이션 세제 대상" 같은 표시가 붙고 대상 금액의 소계가 나옵니다. 포장에도 공통 식별 마크가 있습니다. 후생노동성이 대상 품목 목록(스위치 OTC·비스위치 OTC별)을 한 달에 한 번 갱신합니다[후생노동성].
• 대상이 되는 것. 의료용에서 전환된 스위치 OTC 의약품(록소닌, 가스터, 알레그라 등)과 일정한 효능의 비스위치 OTC(감기약·해열진통제·비염약·위장약 등). 2026년 개정으로 소화기관용 약과 일부 한방약이 추가되고, 효과가 낮은 약 50개 품목이 빠졌습니다.
• 대상이 되지 않는 것. 비타민제·영양음료(의약외품), 안약의 상당수, 반창고·마스크, 건강보조식품, 처방약. 처방약은 의료비 공제의 대상입니다.
• 일정한 대응. 신고하는 본인이 그해에 회사의 정기 건강진단, 시구정촌의 건강진사·암 검진, 특정 건강진사, 예방접종(독감 등) 중 하나를 받았을 것이 조건입니다. 가족 몫의 일반의약품을 합산하는 경우에도 대응은 신고자 본인이 받았으면 충분합니다. 결과 통지나 영수증은 5년 보관(첨부 불요).

2026년 세제개정: 스위치 OTC는 항구화

셀프메디케이션 세제는 2017년에 5년 한시 조치로 시작해 2022년부터 5년 연장되어 2026년 12월 31일까지로 되어 있었습니다. 레이와 8년도 세제개정으로 스위치 OTC 의약품에 대해서는 적용 기한이 폐지되었고, 비스위치 OTC 의약품 부분은 5년 연장되었습니다[후생노동성]. "2026년에 끝나는 제도"가 아니게 되었으므로, 해마다 일반의약품 구입액을 의식할 가치가 있습니다.

공제액 상한 8만 8,000엔은 그대로입니다. 연간 10만 엔 이상을 일반의약품에 쓰는 가구는 소수이고, 실제 이용자의 대부분은 공제액 1만〜3만 엔, 돌려받는 세금은 수천 엔입니다. 그래도 신고의 수고는 의료비 공제와 다르지 않고 e-Tax에서 명세서에 금액을 넣기만 하면 되므로, 대상이 되는 해에는 잊지 말고 사용하세요.

신고 절차와 주의점

1. 1년치 영수증을 모아 대상 금액을 합산한다. 영수증의 소계를 더하기만 하면 됩니다. 가족 몫도 합산.
2. 의료비 공제액도 계산해 비교한다. 위의 조견표로 판정합니다. 양쪽 명세서를 모두 만들 필요는 없고 유리한 쪽만 신고합니다.
3. 확정신고서에 "셀프메디케이션 세제 명세서"를 첨부. 신고서 작성 코너의 의료비 공제 입력 화면에서 "셀프메디케이션 세제"를 고르고 약국명·금액·대응의 종류를 입력합니다. 일정한 대응의 증명 서류는 첨부하지 않아도 되지만 5년 보관.
4. 연말정산으로는 받을 수 없다. 회사원도 확정신고(환급신고)가 필요하며, 이듬해 1월부터 5년간 할 수 있습니다. 과거 연도분도 같습니다.

확정신고를 하면 고향납세의 원스톱 특례는 무효가 됩니다. 고향납세를 한 사람은 원스톱 몫도 신고서에 적는 것을 잊지 마세요. 의료비 공제 쪽의 대상 범위와 계산은 의료비 공제 계산 방법, 고액요양비로 돌려받은 몫의 처리는 고액요양비를 참고하세요.

자주 묻는 질문

정리

• 대상 일반의약품 구입액이 연 1만 2,000엔 이상이면 셀프메디케이션 세제, 의료비가 연 10만 엔을 넘으면 의료비 공제를 쓴다. 둘 다 쓸 수는 없다.
• 의료비 합계가 18만 8,000엔을 넘으면 의료비 공제가 반드시 유리하다. 그 이하라면 일반의약품 비중에 따라 유불리가 뒤바뀐다.
• 선택해 신고한 뒤에는 경정청구나 수정신고로도 바꿀 수 없다. 신고 전에 두 방식을 모두 계산해본다.
• 셀프메디케이션 세제의 조건은 본인이 그해에 건강검진·예방접종 등을 받았어야 한다는 것이다. 연말정산으로는 받을 수 없고 확정신고가 필요하다.
• 레이와 8년도 세제개정으로 스위치 OTC 의약품은 적용기한이 폐지되었다. 공제액 상한 8만 8,000엔은 그대로다.

참고 링크(출처)

이 글은 다음 자료를 바탕으로 작성했습니다. 대상 품목은 매달 갱신되므로 최신 목록은 후생노동성 페이지에서 확인하세요.

• 국세청 택스앤서 No.1129 특정 일반용 의약품 등 구입비를 지급했을 때(셀프메디케이션 세제)(공제액·일정한 대응·선택 후 변경 불가)
• 국세청 택스앤서 No.1120 의료비를 지급했을 때(의료비 공제)
• 후생노동성 셀프메디케이션 세제에 대하여(레이와 8년도 세제개정·대상 품목 목록·식별 마크)

※이 글은 일반적인 정보 제공입니다. 돌려받는 세금의 액수는 소득세율에 따라 달라집니다. 개별 판단은 세무서에 확인하세요.