이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.
대학생 자녀의 국민연금, 연금으로 생활하는 부모의 국민건강보험료와 개호보험료. 가족의 보험료를 본인이 내면 그 전액을 본인의 사회보험료공제로 넣을 수 있습니다. 공제는 '낸 사람'에게 붙으므로, 세율이 높은 사람이 낼수록 가계 전체의 세금이 줄어듭니다. 2026년도 국민연금 보험료는 월 1만 7,920엔, 연 21만 5,040엔. 세율 20%인 부모가 내면 소득세와 주민세로 약 6만 4,500엔이 돌아오고, 소득이 없는 자녀가 내면 공제는 1엔도 효과가 없습니다. 요건, 절세액, 연말정산 기재 방법, 학생납부특례의 추납과의 조합을 국세청과 연금기구 자료로 정리합니다.
결론: 낸 사람의 공제가 된다. 세율이 높은 사람이 내는 것이 가계의 최적
일본 국세청은 사회보험료공제에 대해 "납세자가 자기 또는 자기와 생계를 같이하는 배우자나 그 밖의 친족이 부담해야 할 사회보험료를 지급한 경우에는 그 지급한 금액에 대해 소득공제를 받을 수 있습니다"라고 하며, 공제액은 "그 해에 실제로 지급한 금액"의 전액이라고 밝히고 있습니다［국세청 No.1130］.
| 가족의 보험료 | 본인 공제로 할 수 있는가 | 조건 |
|---|---|---|
| 대학생 자녀의 국민연금 보험료 | 가능 | 생계를 같이한다. 본인 계좌에서 낸다 |
| 자녀의 학생납부특례 기간 추납 | 가능 | 위와 같음. 추납한 해의 공제 |
| 따로 사는 부모의 국민건강보험료 | 가능 | 송금 등으로 생계를 같이한다. 부모의 연금에서 원천공제되는 분은 불가 |
| 부모의 개호보험료・후기고령자의료보험료 | 가능 | 위와 같음. 연금에서 원천공제(특별징수)되는 분은 부모의 공제 |
| 배우자의 국민연금(제1호) | 가능 | 생계를 같이한다 |
| 회사원인 배우자의 후생연금・건강보험 | 불가능 | 급여에서 공제되는 보험료는 본인의 공제 |
핵심은 두 가지입니다. 하나는 '생계를 같이한다'는 것. 같이 살면 보통 충족되고, 따로 살아도 송금으로 생활비를 지원하고 있으면 충족됩니다. 또 하나는 '실제로 본인이 냈다'는 것. 연금에서 원천공제되는 보험료나 가족 본인 계좌에서 인출된 보험료는 그 가족의 공제입니다.
얼마나 절세되나: 누가 내느냐로 최대 6만 엔 이상 차이
사회보험료공제는 소득공제이므로 절세액은 '공제액 × 그 사람의 세율'입니다. 소득이 없는 학생이 내면 세금이 0이라 공제가 무의미하지만, 세율 20%인 부모가 내면 소득세와 주민세를 합쳐 약 30%가 돌아옵니다.
연 수입 600만 엔(소득세율 20%)인 부모가 대학생 자녀의 국민연금을 1년분 낸 경우
공제액: 1만 7,920엔 × 12개월 ＝ 21만 5,040엔
소득세: 21만 5,040엔 × 20% ＝ 4만 3,008엔
주민세(다음 연도): 21만 5,040엔 × 10% ＝ 2만 1,504엔
합계 약 6만 4,500엔의 절세. 실질 부담은 약 15만 엔
자녀가 학생납부특례로 유예를 받고 있는 경우, 부모가 내지 않으면 장래의 연금액이 줄어듭니다(10년 이내에 추납하지 않으면 확정). 부모가 내고 부모가 공제를 받는 것이 연금액도 세금도 손해 보지 않는 형태입니다. 특례와 추납의 구조는 국민연금의 면제와 유예를 참조하세요.
추납・선납의 취급: 낸 해에 전액도, 나눠서도 가능
- 추납——학생납부특례나 면제 기간의 보험료는 10년 이내에 추납할 수 있고, 추납한 보험료는 추납한 해의 사회보험료공제가 됩니다［일본연금기구］. 승인을 받은 연도의 다음 연도부터 세어 3년도째 이후의 추납에는 가산액이 붙으므로, 빠를수록 싸게 끝납니다. 부모가 한꺼번에 추납하면 그해 부모의 공제가 크게 늘어납니다.
- 2년 선납——2년분을 한꺼번에 내면 보험료가 할인됩니다. 공제는 낸 해에 전액을 공제할지, 각 연도분으로 나눠 공제할지 선택할 수 있습니다. 올해 소득이 많은 해에는 전액, 내년도 세율이 같다면 나눠도 결과는 같습니다.
- 신용카드・계좌이체——부모의 카드나 계좌에서 내면 '부모가 냈다'고 설명할 수 있습니다. 자녀 계좌에서 낸 분을 나중에 부모가 건네줘도 부모의 공제가 되지는 않습니다.
연말정산 기재 방법: 보험료공제신고서의 '사회보험료공제'란
회사원은 연말정산의 '급여소득자의 보험료공제신고서'의 사회보험료공제란에 보험료의 종류・지급처・보험료를 부담하게 되어 있는 사람의 성명과 관계・지급한 금액을 적습니다. 국민연금 보험료는 공제증명서의 첨부 또는 제시가 필요하고, 국민건강보험료는 증명서 첨부가 요구되지 않지만 금액은 적습니다［국세청 No.1130］.
| 란 | 적을 내용(예: 자녀의 국민연금을 부모가 낸 경우) |
|---|---|
| 사회보험의 종류 | 국민연금 보험료 |
| 보험료 지급처의 명칭 | 일본연금기구 |
| 보험료를 부담하게 되어 있는 사람의 성명・관계 | 자녀의 성명・'자녀' |
| 본인이 올해 중에 지급한 보험료 금액 | 공제증명서의 '합계액'(연말까지 낼 예정분 포함) |
| 첨부 서류 | 자녀 이름으로 오는 '사회보험료(국민연금 보험료) 공제증명서'(11월경 우송・전자 데이터도 가능) |
국민연금의 공제증명서는 피보험자 본인(자녀) 앞으로 보내집니다. 수취인이 자녀라도 실제로 낸 사람이 부모라면 부모의 신고서에 첨부해도 문제없습니다. 도착하면 부모에게 건네도록 자녀에게 미리 말해 두세요. 연말정산에 맞추지 못한 경우에는 부모가 확정신고로 공제를 받을 수 있습니다.
연말정산 서류의 전체는 회사원을 위한 연말정산 안내를 참조하세요.
부모의 국민건강보험・개호보험료: 원천공제분은 공제할 수 없다
연금으로 생활하는 부모의 국민건강보험료・개호보험료・후기고령자의료보험료는 연금액이 연 18만 엔 이상이면 원칙적으로 연금에서 원천공제(특별징수)됩니다. 원천공제된 보험료는 부모 본인의 공제이며, 자녀가 냈다고 할 수 없습니다. 자녀의 공제로 할 수 있는 것은 납부서나 계좌이체로 자녀가 실제로 낸 분뿐입니다.
부모의 보험료를 자녀가 내는 형태로 하려면, 시구정촌에 신청해 특별징수에서 계좌이체(자녀 계좌)로 전환하는 절차가 필요합니다. 개호보험료는 원천공제가 원칙이라 전환할 수 없는 지자체가 많으므로, 국민건강보험・후기고령자의료보험료가 중심이 됩니다. 따로 사는 부모의 경우에는 송금 기록으로 생계를 같이한다는 것을 보일 수 있도록 해 둡니다. 요건에 대한 사고방식은 따로 사는 부모에 대한 송금과 부양을 참조하세요.
부모를 세법상 부양에 넣을지, 건강보험의 부양에 넣을지에 따라 보험료 부담 자체도 달라집니다. 손익의 전체상은 부모를 부양에 넣는 것의 손익에 정리했습니다.
틀리기 쉬운 3가지
- 부양에 넣지 않아도 공제할 수 있다——사회보험료공제의 요건은 '생계를 같이한다'는 것이며, 부양공제 대상인지 여부와는 관계가 없습니다. 자녀에게 아르바이트 수입이 있어 부양에서 빠져도, 부모가 낸 국민연금은 부모의 공제입니다.
- 자녀가 낸 분을 부모의 공제로 할 수는 없다——'나중에 돈을 건넸다'는 통하지 않습니다. 내기 전에 부모의 계좌・카드로 바꾸세요.
- 이중으로는 뺄 수 없다——부모가 공제한 보험료를 자녀가 자신의 확정신고에서 공제할 수는 없습니다. 공제증명서는 한 장이며, 어느 한쪽만 가능합니다.
오늘 할 일
- 자녀의 국민연금 납부 방법을 확인한다. 학생납부특례 상태 그대로라면 부모의 계좌이체나 카드 결제로 바꿔 부모가 낸다.
- 11월에 오는 자녀 앞 공제증명서를 부모가 받을 방법을 정한다. 전자 데이터라면 마이나포털에서 받을 수 있다.
- 따로 사는 부모의 보험료를 내고 있다면 송금의 이체 기록을 남긴다. 원천공제분은 공제할 수 없으므로 납부서로 낸 분만 집계한다.
자주 묻는 질문
자녀의 학생납부특례 기간을 졸업 후에 부모가 한꺼번에 추납했습니다. 공제할 수 있나요?
가능합니다. 추납한 해의 부모의 사회보험료공제가 됩니다. 자녀가 취직해 생계가 따로가 된 후에 추납한 경우에는 생계를 같이한다는 요건을 충족하지 못해 공제할 수 없으므로, 추납은 자녀가 학생일 때나 생계를 함께하는 동안에 하세요.
정리
- 생계를 함께하는 가족의 보험료를 본인이 납부하면, 그 전액이 본인의 사회보험료공제가 된다.
- 2026년도 국민연금은 연 21만 5,040엔이다. 세율 20%인 부모가 납부하면 약 6만 4,500엔의 절세 효과가 있지만, 소득이 없는 자녀라면 절세액은 0엔이다.
- 학생납부특례의 추납도 추납한 해에 공제된다. 계좌이체나 카드결제를 부모 명의로 전환해 부모가 납부하도록 한다.
- 공제증명서는 자녀 이름으로 오지만, 실제로 납부한 사람이 부모라면 부모의 신고서에 첨부해도 된다.
- 연금에서 원천징수된 부모의 국민건강보험료·개호보험료는 부모 본인의 공제다. 자녀의 공제가 되는 것은 자녀가 실제로 납부한 금액뿐이다.
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참고 링크(출처)
본 기사는 다음 자료를 바탕으로 작성했습니다. 보험료 금액이나 서식은 연도마다 바뀌므로 최신 안내를 확인하세요.
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며 세무 조언이 아닙니다. 절세액은 개산입니다. 개별 판단은 근무처・세무서・세무사에게 확인하세요.