부양공제 등 신고서 작성법(레이와 8년분)｜12월부터 62만 엔 판정

결론: 레이와 8년분 양식에서 주의할 3가지

출처: 일본 국세청 "레이와 8년도 세제개정(소득세 기초공제 인상 등 관계) Q&A" Q1-1·Q2-1［국세청］, 레이와 8년분 부양공제 등 (이동) 신고서［국세청 양식］, 원천소득세 개정 개요［국세청］

국세청 스스로 "레이와 8년분 부양공제 등 신고서 양식 뒷면의 주의사항 등이 개정 전 내용인 경우가 있습니다"라고 안내하고 있습니다. 양식의 숫자가 아니라 이 글의 표로 판정하십시오.

누구를 적을 수 있나: 레이와 8년 12월 1일 이후의 소득 요건

출처: 일본 국세청 "레이와 8년 4월 원천소득세 개정 개요" ⑶부양친족 등의 소득 요건［국세청］. 원천공제 대상 배우자의 95만 엔은 개정되지 않았습니다.

"원천공제 대상 친족"(源泉控除対象親族, B에 적을 수 있는 사람)은 공제 대상 부양친족과 특정친족 중 소득 100만 엔 이하(급여 174만 엔 이하)인 사람입니다. 이 100만 엔은 이번 개정으로 바뀌지 않았습니다［국세청 레이와 9년분 양식］. 대학생 자녀가 아르바이트로 연 180만 엔을 번다면 특정친족 요건(197만 엔 이하)은 충족하지만 원천공제 대상 친족(174만 엔 이하)은 아니므로, 매달 원천징수의 인원수에는 넣지 않고 연말정산 때 "특정친족 특별공제 신고서"(特定親族特別控除申告書)로 공제를 받습니다.

항목별 기재 방법: 상단·A~D·주민세

1. 상단(본인): 회사명·소재지는 회사가 적는 경우가 많습니다. 본인의 성명·개인번호·주소·생년월일·세대주의 성명과 관계·배우자 유무를 적습니다. 마이넘버 기재는 법률상의 의무이지만, 적지 않아도 공제 계산은 가능합니다.
2. A 원천공제 대상 배우자: 배우자의 소득 예상액이 95만 엔 이하(급여 160만 엔 이하)이고 본인 소득이 900만 엔 이하일 때 적습니다. 소득은 "수입-급여소득공제"로 적습니다(급여 160만 엔이면 소득 86만 엔).
3. B 원천공제 대상 친족(16세 이상): 자녀·부모 등 최대 4명. 생년월일로 "노인부양친족", "특정부양친족·특정친족" 체크를 판정합니다. 따로 사는 부모는 주소와 "생계를 같이하는 사실"(송금액)을 적습니다.
4. C 장애인·과부·한부모·근로학생: 해당하는 항목에 체크합니다. 장애인은 본인·배우자·부양친족의 구분과 인원수, 수첩의 종류와 등급을 적습니다.
5. D 다른 소득자가 공제를 받는 부양친족 등: 맞벌이로 자녀를 배우자의 부양으로 넣는 경우에 적습니다. 같은 자녀를 부부 양쪽의 부양으로 할 수는 없습니다.
6. 주민세에 관한 사항: 16세 미만 자녀는 소득세 공제 대상이 아니지만 주민세 비과세 판정에 쓰이므로 반드시 적습니다. 퇴직금을 받는 배우자·부양친족이 있는 경우도 여기에 적습니다.

레이와 8년분 기재 예시는 국세청이 공개하고 있습니다［국세청 기재 예시］. 소득 예상액은 그해 1년간의 예상으로 적습니다. 연중에 예상이 달라지면, 달라진 뒤 첫 급여일 전날까지 다시 제출합니다.

2026년 12월 1일부터 새롭게 대상이 되는 가족: 추가 제출이 필요

레이와 8년도 개정으로 부양친족 등의 소득 요건이 58만 엔에서 62만 엔(급여 123만 엔에서 136만 엔)으로 올랐습니다. 시행은 2026년 12월 1일이며, 레이와 8년분 소득세부터 적용됩니다［국세청 Q&A Q1-1］.

회사는 12월 1일보다 먼저 개정 후의 신고서를 모아도 된다고 되어 있습니다(Q&A Q1-2). 연말정산 서류 일체를 11월에 나눠주는 회사라면, 처음부터 새 요건으로 적어도 문제없습니다. 연말정산 전체의 흐름은 연말정산 작성 가이드를 참고하십시오.

19~22세 자녀: 특정부양친족인가 특정친족인가

대학생 나이의 자녀는 아르바이트 수입에 따라 두 제도로 나뉩니다. 둘 다 부모의 세금을 줄여주지만 공제액과 신고서가 다릅니다.

출처: 일본 국세청 "원천소득세 개정 개요" 급여 수입 환산표［국세청］, 레이와 8년분 기초공제 신고서 겸 배우자공제 등 신고서 겸 특정친족 특별공제 신고서［국세청 양식］

자녀의 수입이 136만 엔을 조금 넘어도 부모의 공제는 63만 엔 그대로이며 줄지 않습니다. 150만 엔대까지 일해도 부모의 세금은 달라지지 않으므로, "103만 엔의 벽"을 신경 써서 자녀의 아르바이트를 줄일 필요는 없어졌습니다. 자녀 쪽의 세금과 사회보험은 학생 아르바이트와 부모의 부양에서 정리했습니다.

두 곳에서 일하는 사람·제출을 잊은 사람

• 제출할 수 있는 곳은 한 곳뿐. 두 곳 이상에서 급여를 받는 사람은 주된 급여를 주는 회사에만 냅니다. 다른 한 곳은 을란으로 원천징수되며, 확정신고로 정산합니다［국세청 원천징수 방법］.
• 내지 않으면 을란. 부양가족이 없어도 제출이 필요하며, 내지 않은 사람의 급여는 을란(높은 세율)으로 떼이고 연말정산도 받을 수 없습니다.
• 한 회사에서 공제를 다 못 받을 때는 부양친족을 나눠 두 번째 회사에 "종된 급여에 대한 부양공제 등 신고서"(従たる給与についての扶養控除等申告書)를 낼 수 있습니다.
• 제출 기한은 그해 첫 급여일 전날입니다. 중도 입사라면 입사 후 첫 급여일 전날. 연말정산 전까지 내면 연말정산에는 늦지 않습니다.

연말정산 대상이 되지 않는 사람의 확정신고는 연말정산을 해주지 않는 사람을 참고하십시오.

정리

• 부양가족이 없는 사람도 제출이 필요하다. 제출하지 않으면 을란으로 처리되어 공제액이 늘고 연말정산도 받을 수 없다.
• 레이와 8년분 용지 뒷면의 숫자는 오래된 것으로, 2026년 12월 1일 이후에는 소득 62만 엔 이하(급여 136만 엔 이하)로 판정한다.
• 연 소득 123만 엔 초과 136만 엔 이하인 배우자나 자녀는 "레이와 8년 12월 1일 개정"이라고 적어 추가 제출한다.
• 19~23세 자녀는 급여 136만 엔 이하면 특정부양친족, 136만 엔 초과 197만 엔 이하면 특정친족에 체크한다.
• 제출은 주된 급여를 받는 한 곳에서만 가능하다. 기한은 그해 첫 급여일 전날까지다.

참고 링크(출처)

• 일본 국세청 A2-1 급여소득자의 부양공제 등 (이동) 신고——양식·기재 예시·제출 기한
• 레이와 8년분 급여소득자의 부양공제 등 (이동) 신고서(양식)／기재 예시
• 일본 국세청 레이와 8년 4월 원천소득세 개정 개요——소득 요건 62만 엔·특정친족·급여 수입 환산
• 일본 국세청 레이와 8년도 세제개정(기초공제 인상 등 관계) Q&A——시행일·추가 제출·뒷면의 주의
• 일본 국세청 No.2511 세액표의 종류와 사용법——갑란·을란, 부양친족 등의 수
• 일본 국세청 원천소득세 관계 마이넘버 자주 묻는 질문——기재가 없는 경우의 취급