県民共済の掛金は年末調整のどこに書く｜一般と介護医療に分け割戻金を引いた額を書く

書き方：証明書の太枠の金額を、2つの欄に写す

申告書の各欄は、埼玉県民共済の記入例ではこう書きます［埼玉県民共済「保険料控除申告書の記入に際して」］。

同じ契約の掛金が一般と介護医療に分かれるのは、死亡の保障と入院・手術の保障が1つのコースに入っているためです。割合はコースごとに決まっていて、自分で計算する必要はありません。証明書の金額をそのまま写します。

一般の生命保険料と介護医療保険料は、金額にかかわらず証明書の添付が必要です。電子交付の証明書（データ）を出す方法もあり、神奈川県民共済などはマイページからダウンロードできます［神奈川県民共済］。

いくら戻るか：月2,000円のコースで年2,000〜3,000円

月2,000円のコースで、割戻金が掛金の約4割だった場合を計算します。埼玉県民共済の2025年度決算の割戻率は44.84%でした［埼玉県民共済 事業のご案内（PDF）］。

※所得税は復興特別所得税を含め税率×1.021、住民税は10%で計算。一般と介護医療の内訳は仮の数字で、実際は証明書の記載による。所得税の控除の計算は国税庁 No.1140［国税庁 No.1140］。

新制度の生命保険料控除は、所得税では各区分の払込額が2万円までなら全額、住民税では1万2,000円までなら全額が控除になります。県民共済の割戻金を引いた額はこの範囲に収まることが多く、書いた額がそのまま控除額になります。控除の計算式の全体は生命保険料控除の計算で解説しています。

民間の生命保険と一緒だと、増えない欄がある

生命保険料控除の上限は区分ごとです。所得税は一般・介護医療・個人年金がそれぞれ最大4万円、住民税はそれぞれ最大2万8,000円で合計7万円までです。民間の生命保険の掛金が年8万円を超えていれば、「一般」の所得税の控除はすでに上限の4万円に届いています。

• 一般の枠が埋まっている人：県民共済の一般の分を書いても控除は増えません。ただし書いてはいけないわけではないので、そのまま書いて構いません。
• 医療保険に入っていない人：県民共済の介護医療の分が、そのまま介護医療の控除になります。共済を書く効果が出るのはここです。
• 住民税の合計7万円：3区分を合わせて7万円が上限なので、民間の保険で3区分とも上限近い人は、共済を足しても住民税は変わりません。

令和8年分からは、23歳未満の扶養親族がいる人は、所得税の「一般」の上限が4万円から6万円に上がります（合計12万円の上限は変わりません）。年末調整では12月1日以後に支払う給与から適用され、申告書にこの特例の欄が加わりました［国税庁 年末調整関係書類の変更］。子育て中で一般の枠が4万円で埋まっていた人は、共済の一般の分が効くようになる可能性があります。

書けないもの：傷害型・火災共済、そして地震特約の扱い

※傷害型・火災共済は埼玉県民共済の案内、地震特約は千葉県民共済の案内による［千葉県民共済 地震特約］。神奈川県民共済の入院医療保障Ⅱなど一部のコースは、引受先の生命保険会社から証明書が直接届く。

地震特約の証明書が届かない場合は、加入している県民共済に地震保険料控除用の証明書が出るかを問い合わせてください。都道府県ごとに扱いが違うことがあります。地震保険料控除の計算は生命保険料控除と地震保険料控除にまとめています。

年末調整に間に合わなかった場合は、翌年の確定申告で証明書を付けて申告すれば同じ控除を受けられます。12月の明細で控除が反映されたかを確かめる方法は年末調整の還付金はいつ・いくら戻るかで解説しています。

まとめ

• 県民共済の生命・医療共済は、申告書の生命保険料控除の「一般」と「介護医療」の2か所に分けて書く。区分は「新」
• 書く額は割戻金を引いた「本年中の払込額」。内訳は証明書の太枠に載っているので、そのまま写す
• 月2,000円のコースで割戻金が4割なら、控除は年1万4,000円ほどで、戻る税金は年2,000〜3,000円
• 民間の保険で一般の枠（所得税4万円）が埋まっている人は、共済の一般の分では増えない。介護医療の分は効く
• 傷害型と火災共済は対象外。火災共済の地震特約は地震保険料控除の対象になる

参考リンク（出典）