日本会对退休金加税吗——「工龄20年悬崖」改革讨论的现状
日本的一次性退休金（退职金）享有名为退职所得扣除的强力免税额度，工龄越长越优厚。围绕这一制度的改革——常被报道为「退休金增税」——在2023年被写入政府的骨太方针后，因「工薪族增税」的舆论反弹而搁置，至今仍是税制改革的未竟课题。核心改革已连续三年被推迟，但外围的收紧已经开始。下一个节点是2026年12月中旬公布的2027年度税制改正大纲。本文区分「已定」与「未定」，并按工龄试算若扣除被拉平后税额会增加多少。
・缩减退职所得扣除本体尚未决定（2024〜2026年度改革连续三年搁置）。
・但外围收紧正在推进——iDeCo一次性领取与退休金的扣除调整「10年规则」已于2026年1月施行。
・若「工龄20年以上的优惠」被拉平，工龄30年·退休金1,500万日元约多缴23万日元（见下文试算）。
・这不是急着辞职的理由——正确的准备是了解自己的扣除额并设计领取方式。
现行制度——退休金的税为什么轻
退休金与工资分离课税，并有两层缓冲［国税厅 No.1420］。
| 工龄 | 退职所得扣除额 |
|---|---|
| 20年以下 | 40万日元 × 工龄（最低80万日元） |
| 超过20年 | 800万日元 ＋ 70万日元 ×（工龄 − 20年） |
例如工龄38年，扣除额为2,060万日元。据厚生劳动省的调查，大学毕业生届龄退休的退休给付平均约1,900万日元［厚劳省调查］，因此普通职员的届龄退休金现在几乎不用缴税。基础计算见退休金的税金计算与到手金额速查表。
问题出在哪——20年处「斜率」突变
争议点只有一个：扣除的年单价以工龄20年为界从40万日元跳升到70万日元。同样工作一年，在同一家公司迎来第21年的人免税额度增加70万日元，而跳槽后重新计算的人每年只能累积40万日元。
政府税制调查会在2023年6月的中期答申中指出，这一差距可能扭曲跳槽与职业选择，把「顺应支付形态与劳动市场变化的重审」列为课题［政府税制调查会］。以终身雇用为前提的税制确实与跳槽已成常态的时代不合。
但站在劳动者角度，这与对养老生活资金加税是一体两面。在税与社会保险合计的国民负担率已处于接近五成的水平时（参见国民负担率国际比较），若以「公平」之名只削减扣除，等于让在职期间已承受重负的人最后到手的钱缩水。改革是否配套过渡措施与减税安排——这是需要盯住的要点。
讨论的经过——写入方针、舆论反弹、连续三年搁置
- 2023年6月政府税制调查会中期答申提出课题；随后内阁会议通过的骨太方针2023明记「对退职所得课税制度进行重审」［骨太方针2023］。
- 2023年夏「工薪族增税」的批评在网络上迅速扩大，政府转为降温。
- 2023〜2025年12月在2024・2025・2026年度税制改正大纲中，本体改革连续三年被搁置，据报道是为回避负担增加的争论［日本经济新闻］。
- 2026年1月外围改革施行——iDeCo一次性领取在先时的扣除调整从「5年规则」延长为「10年规则」（参见领取顺序解说）。
- 2026年12月中旬2027年度税制改正大纲——作为劳动市场改革遗留课题的下一个判断节点。
任职5年以下的董事不适用二分之一课税；工龄5年以下的员工对扣除后超过300万日元的部分也不适用；2026年起的10年规则又收窄了iDeCo与退休金「扣除双重使用」的空间。只剩本体扣除未动——压力的方向显然是收紧。
若被拉平，税会多多少（试算）
由于尚无具体方案，这里采用讨论中常被举例的「每年一律40万日元」假设进行试算（无其他所得、维持二分之一课税、所得税＋复兴特别所得税＋10%住民税）。
| 情形 | 现行税额 | 若一律40万日元 | 增加额 |
|---|---|---|---|
| 工龄25年·1,200万日元 | 约3.8万日元 | 约15.1万日元 | ＋约11万日元 |
| 工龄30年·1,500万日元 | 0日元 | 约22.7万日元 | ＋约23万日元 |
| 工龄38年·2,000万日元 | 0日元 | 约38.5万日元 | ＋约39万日元 |
| 工龄38年·2,500万日元 | 约34.5万日元 | 约105.4万日元 | ＋约71万日元 |
※基于示例假设的试算。实际改革的水平与过渡措施未定；在此假设下工龄20年以下者税额不变。现行制度下自己的税额可用到手金额速查表确认。
拉平也有减税的一面：跳槽不再吃亏。工龄12年、跳槽两次的人，现行每年只能累积40万日元；若统一单价定得更高（如一律50万日元），设计上反而可能对其有利。12月大纲要看的就是两点：年单价定多少、从何时起适用于谁。
现在能做的准备——不必慌，先弄清自己的设计
结论：因改革风声而提前辞职是本末倒置。方案尚不存在，即使定案，通常也只适用于施行日之后支付的退休金。现在确实有效的是这三件事。
- 了解自己的扣除额——按工龄（不足一年进位）计算退职所得扣除，与预计的退休金金额比较，掌握「开始课税的线」。
- 设计与iDeCo的领取顺序——2026年施行的10年规则提高了间隔设计的重要性。请看领取顺序的文章；12月iDeCo的缴纳上限也将改变（iDeCo2026年改革）。
- 关注12月的大纲——税制改革的决定流程见2027年度税制改正要望解说。大纲中是否出现退休金相关表述是第一个分岔口。
常见问题
退休金增税已经定了吗？
没有。退职所得扣除本体的重审在2024〜2026年度税制改革中连续三年被搁置。不过iDeCo一次性领取的扣除调整（10年规则）等外围改革已于2026年1月施行，下一个节点是2026年12月中旬的2027年度税制改正大纲。
若被重审，谁的负担会增加？
按讨论中举例的「每年一律40万日元」假设，受影响的是工龄超过20年、退休金接近或超过扣除额的人。试算显示工龄30年·1,500万日元约多缴23万日元，工龄38年·2,500万日元约多缴71万日元。工龄20年以下在此假设下不变。
应该赶在增税前退休吗？
不建议。方案尚不存在，即使定案通常也只适用于施行日之后支付的退休金。与其调整退休时点，不如先算清自己的扣除额、设计好与iDeCo的领取顺序，这才是确实有效的准备。
参考链接（出处）
本文依据以下一次信息与报道撰写。重审的内容与时期未定，可能随今后的大纲与法案变化。
- 国税厅 No.1420 领取退休金时（退职所得）
- 内阁府 经济财政运营与改革基本方针2023（骨太方针2023）
- 内阁府 税制调查会
- 财务省 各年度税制改正概要
- 厚生劳动省 就劳条件综合调查（退休给付实态）
- 日本经济新闻 退休金课税改革连续三年搁置（2025年11月）
※本文为一般性信息，并非税务建议。退休金的税额因领取方式、其他所得及所在自治体而异。具体判断请咨询税务署或税理士。
