每年8月底，日本下一年度的税制开始启动。各府省厅要向财务省（国税）与总务省（地方税）提交税制改正要望。进入9月后，"○○将减税""××将扩充"之类的报道会集中出现。但有一点必须先记住：要望不等于决定。令和8年度各府省厅共提出215项要望，其中被要求"延长3年"的教育资金一次性赠与免税措施，在12月的大纲中被干脆地不予延长、就此终止。反过来，要望清单里根本没有的国际观光旅客税上调至3倍，却在12月突然登场。本文梳理令和9年度税制改正在今后4个月如何拍板，并总结正确阅读9月起报道的方法。
税制改正在这4个月内定案
- 6月
民间团体的建议书・意见书
日本税理士会联合会、日本注册会计师协会及各行业团体公布次年度要望。令和9年度部分，日本税理士会联合会已于2026年6月25日的理事会决定《令和9年度税制改正建议书》。
- 8月底
各府省厅的税制改正要望汇总提交
各府省厅就主管领域向财务省与总务省提交要望。令和8年度为8月29日由17个府省厅提交。此时的内容会被报道为"○○省要求△△"。
- 9〜11月
政府税制调查会・执政党税制调查会审议
对照优先顺位与财源逐项打磨，大量要望在此被淘汰。报道多用"调整中""浮现""或将搁置"等措辞，尚未确定。
- 12月中旬
执政党税制改正大纲 → 内阁决议
实质上在此定案。令和8年度执政党大纲为2025年12月19日，政府大纲内阁决议为12月26日。增税项目也在此时首次公开。
- 次年2〜3月
法案提交国会・成立
大纲内容形成条文后作为所得税法等修正案提交国会，并在年度内成立。令和8年度法案于2026年2月20日提交。
- 4月／次年1月
施行
法人税・地方税・消费税多从4月起适用；所得税按历年课税，多从次年1月起适用。从"定案"到"实际生效"耗时一年以上的项目并不少见。
要望几乎都是"减税请求"——用数字看不对称
| 府省厅 | 要望项目数 | 废止・缩减项目数 |
|---|---|---|
| 国土交通省 | 41 | 5 |
| 经济产业省 | 38 | 2 |
| 金融厅 | 23 | 0 |
| 厚生劳动省 | 22 | 0 |
| 农林水产省 | 22 | 5 |
| 内阁府 | 14 | 0 |
| 文部科学省 | 12 | 0 |
| 财务省 | 7 | 0 |
| 总务省・环境省 | 各6 | 0 |
| 儿童家庭厅・复兴厅・法务省 | 各5 | 仅复兴厅11 |
| 防卫省 | 4 | 0 |
| 内阁官房・警察厅 | 各2 | 0 |
| 外务省 | 1 | 0 |
| 合计 | 215 | 23 |
出处：财务省《关于令和8年度税制改正要望的状况（各府省厅提交要望・8月29日的简单汇总）》。剔除府省厅之间重复的项目后，要望项目146项、废止缩减项目13项。
各府省厅站在推动主管产业与政策的立场，因此要望内容几乎都是减税、扩大免税额度、延长期限。废止・缩减仅23项，且多为复兴厅到期部分。换言之，把8月底的要望清单全部读完，也看不出明年会有什么增税。增税由确保财源的一方决定，直到12月的大纲才首次浮出水面。
要望未必能通过——令和8年度的实例
未通过的例子：教育资金一次性赠与
祖父母等一次性赠与教育资金时，最高1,500万日元免征赠与税的制度，适用期限为2026年3月31日。文部科学省与金融厅联合要求延长3年至2029年3月31日。结果，令和8年度税制改正大纲写道："关于自直系尊亲属接受教育资金一次性赠与时的赠与税免税措施，不延长适用期限（令和8年3月31日）。"打算使用该制度的家庭，只有从12月大纲到次年3月底的3个月时间做判断。详见教育资金一次性赠与。
部分通过的例子：NISA
金融厅在令和8年度要望中提出三大支柱：①作为育儿支援调整积累投资额度的对象年龄；②扩充对象商品；③非课税持有限额在当年内恢复。大纲中明确写入的是将积累投资额度的开户年龄扩展至0〜17岁（0〜17岁期间年度投资额度60万日元、非课税持有限额600万日元）。并非要望整体通过，而是优先级最高的部分先行落地。参见儿童支援NISA与新NISA活用指南。
要望中没有却被决定的例子：3项增税
| 项目 | 令和8年度大纲的决定内容 |
|---|---|
| 国际观光旅客税 | 税率提高至每次出境3,000日元（现行1,000日元） |
| 防卫特别所得税（暂称） | 对所得税额按1%征收新的附加税，课税期间自令和9年1月起。同时将复兴特别所得税税率下调1%，并将其课税期间延长10年至令和29年 |
| 对极高水平所得的负担适正化措施 | 特别扣除额由3亿3,000万日元下调至1亿6,500万日元，税率由22.5%提高至30% |
令和9年度的焦点——"已定"与"未定"
已经决定（法律已成立・内阁已决议）
- 将所得税的课税最低限特例性提高至178万日元。基础扣除上调4万日元，工资所得扣除的最低保障额由65万日元提高至69万日元
- 创设基础扣除等随物价上涨联动上调的机制本身
- 单亲扣除提高至所得税38万日元、居民税33万日元
- 住房贷款扣除经修订后延长5年
- NISA的积累投资额度扩展至0〜17岁
- 教育资金一次性赠与免税措施于2026年3月31日终止
- 发票制度2成特例结束后，仅限个体经营者可按销售税额的3成纳税，为期令和9年・10年两年
- 汽车税等环境性能割于2026年3月31日废止，轻油引取税的暂定税率于2026年4月1日废止
- 国际观光旅客税提高至3,000日元。防卫特别所得税1%自令和9年1月起
- 给付附带税额扣除的基本方针（2026年8月5日临时内阁决议），正式导入为2029年度
今后决定（令和9年度的论点）
- 食品消费税率1%（2027年4月起2年）的对象品目细则与过渡措施，法案审议尚未开始
- 给付附带税额扣除的给付额・所得要件・执行体制等具体设计
- 是否维持复数税率（日本税理士会联合会建议废止并转为直接给付）
- 基础扣除上浮特例在令和10年分以后的水平
- 汽车相关各税的根本性重新审视
- 中小企业者等法人税率特例（15%）的适用期限
- 各府省厅的要望内容（2026年8月底揭晓）
把左侧已经决定的项目连同施行日整理成一览的是税制改正2026汇总。阅读9月以后的新闻时，先确认是否列在该一览中，就不会把要望误当作决定。
①提出要望（8月底・几乎无确定性）→ ②写入大纲（12月・基本确定但条文尚未成形）→ ③法律成立（3月・确定）。家庭与经营上的判断，原则上应在②之后再行动。切勿在①的阶段提前购买或提前签约、赠与。
民间的要望已经出炉——日本税理士会联合会的建议书
日本税理士会联合会于2026年6月25日决定《令和9年度税制改正建议书》，全38项中重要建议项目为9项：无市场交易价格股票估值的适正化；以新的赠与税及遗产税缓缴制度替代法人版事业承继税制（一般措施）；因继承取得的非上市股票转让给发行公司时免征所得税；废止消费税复数税率、改为直接给付；将给付附带税额扣除统一为按所得精细化给付；修订工资支付报告书与所得税申报书格式以提升居民税核定效率；延长中小法人税率特例；修订特定非常灾害损失的杂损扣除顺序并创设退还制度；从税制层面研究少子化对策。
第4项与第5项与政府当前方向相左：政府已决定自2027年4月将食品消费税率降至1%，而税理士会主张废止复数税率本身、统一为直接给付。这是长期在消费税申报实务中受税率区分之苦的立场所提出的主张。从历年实绩看，38项中能留在12月大纲里的并不多，但建议书年年重复提出，也有历经数年最终实现的项目。
阅读9月起报道的3个要点
1. 是谁的要望
府省厅的要望与行业团体・专业团体的要望，确定性不同。府省厅的要望会全部登载在财务省的"税制改正要望"页面，报道未涉及的细节可在此确认。
2. 是新设还是延长
到期制度的延长要望相对容易通过，全新的免税额度或税额扣除的新设则较难。但如教育资金一次性赠与那样，延长要望被驳回而终止的情况也存在，不要想当然。
3. 是否写明财源
减税或给付的话题是否附有财源说明。没有说明的方案，到12月往往被压缩，或与其他增税捆绑。令和8年度的防卫特别所得税正是这一模式。
不要做的事
看到8月底的要望或9月的观测报道就提前签约・购买・赠与。在要望阶段行动，一旦大纲内容变化便无法挽回。应当行动的时点是大纲出台的12月中旬之后。
常见问题
Q. 令和9年度的税制改正要望什么时候能看到？
A. 通常在8月底由各府省厅提交给财务省（国税）与总务省（地方税），并同时在财务省网站公开全部项目。令和8年度为2025年8月29日由17个府省厅提交215项。每一项都按统一格式写明要望内容、理由、适用期间与减收预估额，比报道更为详尽。
Q. 提出的要望有多大概率能实现？
A. 没有统一的数字，但到期制度的延长要望相对容易通过，新设要望则较难。不过令和8年度中，文部科学省与金融厅要求延长3年的教育资金一次性赠与免税措施最终未获延长而终止。因此不要认为"提出要望＝一定实现"。
Q. 增税的内容不会写进要望里吗？
A. 基本不会。令和8年度215项要望中，废止・缩减仅23项。各府省厅站在推动主管领域的立场，要望内容以减税・扩充・延长为主。增税从确保财源的角度决定，惯例是在12月的大纲中提出。令和8年度的国际观光旅客税上调3倍、防卫特别所得税的创设、对高所得者负担适正化措施的强化，均是在大纲中才首次公开。
Q. "写入大纲"与"法律成立"有什么不同？
A. 大纲是执政党与政府确定的方针，于12月中旬公布并经内阁决议。据此形成条文的修正案于次年2月提交国会，3月成立后才成为法律。大纲阶段之后内容大幅变动的情况不多，但细节要件在条文化过程中才确定，因此适用要件的细部需等待法案与政省令。
Q. 食品消费税1%与给付附带税额扣除已经定了吗？
A. 政府已于2026年8月5日的临时内阁会议决定制度导入的基本方针：自2027年4月起两年内将食品消费税率降至1%，给付附带税额扣除于2029年度正式导入。但这是方针决定而非法律，对象品目细则、过渡措施与给付的具体设计将在今后的法案审议中确定。
参考链接（出处）
※ 本文以提供一般信息为目的。税制改正在大纲・法案・政省令各阶段内容可能变动，施行日与适用要件请以最终成立的法律为准。具体判断请咨询税务署或税理士。