iDeCo（个人型确定缴费养老金）将在2026年12月迎来重大改革。要点有两个：「加入年龄延长至未满70岁」和「掛金上限大幅提高」。自营业者从每月6.8万日元提高到7.5万日元，公司职员·公务员最高可扩大到每月6.2万日元的额度——此前因加入企业年金而额度较小的人，受益最为明显。本文依据一手资料梳理具体从何时起如何变化，谁将受益，以及资金锁定期和领取时的注意事项。
结论先行：2026年12月起的变化
| 项目 | 现行 | 2026年12月改革后 |
|---|---|---|
| 可加入的年龄 | 原则未满65岁 | 延长至未满70岁 |
| 自营业者等（第1号）的掛金上限 | 每月6.8万日元 | 每月7.5万日元 |
| 公司职员·公务员（第2号）的掛金上限 | 每月2.0万〜2.3万日元 | 每月6.2万日元的额度（扣除其他制度的缴费部分） |
| 掛金上调的适用时点 | — | 自2027年1月的缴费起 |
制度本身的改革自2026年12月1日起施行。但按照提高后的额度实际缴费，要到2027年1月的缴费才开始适用（iDeCo官方网站、厚生劳动省）。关于iDeCo本身的基本节税原理，请参见iDeCo的节税效果。
变化一：加入年龄延长至「未满70岁」
目前，能够新缴纳iDeCo掛金的原则上仅限未满65岁（前提是须为国民年金的被保险人）。改革后，将可以持续加入并缴费至未满70岁。对于60多岁仍在工作并持续加入厚生年金的人，或自愿加入国民年金的人来说，免税运用并享受所得扣除的期间最长可延长5年。
变化二：掛金上限大幅提高
本次改革影响最大的是掛金上限的提高。尤其是公司职员·公务员（第2号），此前根据是否加入企业年金被细分为每月2.0万〜2.3万日元，改革后将统一为每月6.2万日元的共通额度。
| 加入类别 | 改革后的上限 |
|---|---|
| 第1号（自营业者·自由职业者等） | 每月7.5万日元（与国民年金基金等合并计算） |
| 第2号（公司职员·公务员） | 每月6.2万日元 − 企业型DC·DB等的雇主缴费相当额·匹配缴费额 |
| 第3号（专职主妇·主夫） | 维持现行的每月2.3万日元 |
由于掛金全额可作所得扣除，上限提高直接意味着节税额增加。但iDeCo的资金原则上在60岁之前无法提取。与生活防御资金及NISA之间如何权衡，请参见iDeCo与NISA该选哪个。
不可忽视的「出口」：领取方式不同，税负也不同
iDeCo不仅是缴费积累阶段，领取方式的设计也会大幅影响实际到手金额。尤其是一次性领取时，如果与公司退休金的领取时间接近，退职所得扣除的额度会因重复而被削减，可能引发意外的课税。
为避免这种重复，自2026年1月起，原本只需间隔"5年"的规则被延长为"10年"（令和7年度税制改革）。若先领取iDeCo、之后再领取退休金，若间隔不足10年，扣除额度会被削减。如今掛金上限提高，领取顺序的设计比以往更加重要。详情及试算示例请见iDeCo与退休金的领取顺序。
总结
- 制度改革自2026年12月1日起实施。按上调后的缴费额缴纳，从2027年1月的缴费开始。
- 可加入年龄从原则上未满65岁放宽至未满70岁。正在领取老龄基础年金或iDeCo老龄给付金的人不在对象之内。
- 缴费上限：自营业者从每月6.8万日元提高到每月7.5万日元，公司职员和公务员为每月6.2万日元的额度。第3号被保险人仍为每月2.3万日元。
- 公司职员的6.2万日元是扣除企业型DC、DB的雇主缴费和配套缴费后的剩余部分。没有企业年金或企业年金较少的人扩大幅度越大。
- 如果一次性领取，要注意与退职金之间的间隔。若先领iDeCo，不间隔10年退职所得扣除就会被削减。
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※ 本文为一般性信息提供。掛金的具体上限及办理手续因所在单位·运营管理机构而异。制度及数值今后可能因政省令等而变化，请以官方网站的最新信息为准。