本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
年末调整（年末調整）结束之后，有时才会发现漏报了扣除，或者当初的预估出了偏差。公司能够重做的期限，在国税厅的资料里只有一条：到必须向本人交付"工资所得源泉征收票"（源泉徴収票）的次年1月底为止。但这条期限只管"被多扣了税"这个方向。反过来，如果扣除适用过头、税款不足，即使过了1月底，公司也必须重做并补征。住房贷款扣除的首年、医疗费扣除、故乡纳税（ふるさと納税）、杂损扣除则是公司无法处理的，只能自己办理确定申报。仅仅漏交一张人寿保险料扣除证明，就约合1万1,000日元；配偶特别扣除预估失准，则是7万7,596日元。即使没赶上，退税申报也可以从次年1月1日起追溯5年。
结论：由"什么时候发现"和"往哪个方向"这4格决定
| 发现的时期 | 税被多扣了（退回方向） | 税款不足（补缴方向） |
|---|---|---|
| 次年1月底之前 | 向公司提出即可重做年末调整。差额通过工资退还 | 公司重做并从工资中征收 |
| 次年1月底之后 | 公司的重做已经结束。自己办确定申报（退税申报可追溯5年） | 公司即使过了1月底也必须重做 |
出处：国税厅《令和8年分 年末调整的做法》（令和8年分 年末調整のしかた）第43页［国税厅 令和8年分 年末调整的做法］、国税厅 Tax Answer No.2671［国税厅 No.2671］
这张表最要紧的一点是，左下与右下并不对称。让公司退还多扣部分的窗口，到1月底就关闭了。而补征不足部分的重做则没有期限。国税厅明确写道，"即使在发生该变动的次年1月底以后，也必须进行"［国税厅 No.2671］。
虽然不对称，但取回的路并没有被堵死。即使公司不动，确定申报也可以从次年1月1日起追溯5年［国税厅 No.2030］。
公司能够重做的期限只有"次年1月底"
国税厅《令和8年分 年末调整的做法》第43页列出了年末调整之后可能发生的6种情形，除年内追加支付工资以外的5种后面都附上同一句话："该年末调整的重做，只能在必须向领取人交付'工资所得源泉征收票'的次年1月底之前进行"［国税厅 令和8年分 年末调整的做法］。
- 年末调整后扶养亲属等人数发生变动（子女结婚脱离扶养、本人成为残障者等）
- 适用配偶扣除·配偶特别扣除时，配偶或本人的所得预估额出现差额
- 适用特定亲属特别扣除（特定親族特別控除）时，特定亲属的所得预估额出现差额
- 年末调整后缴纳了保险料（人寿保险料·地震保险料）
- 年末调整后提交了住房借款等特别扣除申报书（住宅借入金等特別控除申告書，即住房贷款扣除第2年以后）
反过来，证明书没能在期限内交上来时，处理就相当不留情面。以提交证明书为条件先行扣除并完成年末调整的情况下，若到1月底仍未提交，公司会剔除该笔保险料重新计算，并征收不足额［国税厅 令和8年分 年末调整的做法］。把信封忘在桌上，等来的不是退税，而是被多扣一笔。
为什么会产生"重做"
因为判定的日子和计算的日子错开了。所得税法以该年度12月31日的现况判定扶养亲属等。而年末调整则是在支付该年最后一次工资时进行的［国税厅 No.2671］。12月上旬算完之后又发生结婚、生育、就业，答案自然会变。重做并不是例外，而是制度里本来就有的正常手续。
年末调整与确定申报的分工，在年末调整与确定申报的区别中作了梳理。
分情形看：该跟公司说，还是自己申报
| 发现的情况 | 怎么办 | 税会不会动 |
|---|---|---|
| 人寿保险料扣除证明没赶上年末调整 | 1月底之前找公司。过了则确定申报 | 退回（下面试算约1万1,000日元） |
| 年底生了孩子 | 向公司提交扶养扣除等（变动）申报书 | 所得税不变（未满16岁不属于扶养扣除对象） |
| 12月结婚，配偶几乎没有收入 | 1月底之前找公司 | 退回（可加上配偶扣除） |
| 配偶的年收入比预估多 | 向公司说明。公司过了期限也会重做 | 需要补缴（下面试算7万7,596日元） |
| 配偶的年收入比预估少 | 1月底之前找公司。过了则确定申报 | 退回 |
| 子女就业脱离扶养 | 向公司申报变动 | 需要补缴 |
| 住房贷款扣除的首年 | 公司无法处理。确定申报 | 退回 |
| 住房贷款扣除第2年以后忘了交申报书 | 1月底之前找公司。过了则确定申报 | 退回 |
| 次年才定下加薪，并追溯到当年补发 | 无需重做 | 计入该次调整实施年度的所得 |
出处：国税厅《令和8年分 年末调整的做法》第43页、国税厅 Tax Answer No.2671·No.2030。
最容易误解的是"年底生了孩子"。未满16岁的子女不属于扶养扣除对象。即使重做年末调整，所得税也一日元都不会减少。但扶养扣除等（变动）申报书还是要交。它关系到次年以后住民税的非课税判定，以及有所得限制的各类补助。申报书的写法整理在扶养扣除等申报书的写法。
公司绝对处理不了的5项
靠公司重做就能解决的
- 扶养亲属的增减（以12月31日判定）
- 配偶扣除·配偶特别扣除的预估失准
- 特定亲属特别扣除的预估失准
- 人寿保险料扣除·地震保险料扣除的证明书迟到
- 住房贷款扣除第2年以后（漏交申报书）
只能靠确定申报解决的
- 住房贷款扣除的首年
- 医疗费扣除
- 捐赠金扣除（故乡纳税等）
- 杂损扣除（灾害·盗窃）
- 工资所得者的特定支出扣除
出处：国税厅 Tax Answer No.2030"退税申报"［国税厅 No.2030］
只有故乡纳税需要补充一句。年末调整确实无法处理，但并不等于必须确定申报。只要一站式特例（ワンストップ特例）的申请已经成立，不做确定申报也会从住民税中扣除。忘了提交申请，或者因为医疗费扣除等原因要办确定申报时，把捐赠金扣除也一并写进申报书即可。
金额会差多少：两个试算
试算1：漏交人寿保险料扣除证明（扣除额4万日元·课税所得400万日元／本站试算）
- 所得税：40,000日元 × 20% ＝ 8,000日元。含2.1%复兴特别所得税为 8,168日元
- 住民税：扣除额28,000日元 × 10% ＝ 2,800日元
- 合计 约10,968日元 就此拿不回来
※住民税的人寿保险料扣除上限低于所得税，此处按新契约2万8,000日元计算。上限请以所在自治体的说明为准。课税所得400万日元适用20%所得税率，依据国税厅《令和8年分 年末调整的做法》的速算表。
试算2：已适用38万日元的配偶特别扣除，但配偶所得超出预估，扣除额变为0日元（课税所得400万日元／本站试算）
- 需补缴的所得税：380,000日元 × 20% ＝ 76,000日元
- 含2.1%复兴特别所得税为 77,596日元
- 即使过了1月底，公司也必须重做并征收
漏交一张证明是1万日元级别，配偶收入预估失准则是7万日元级别。尤其试算2，放着不管也不会消失。配偶在年底增加了工作时间的年份，看一眼12月的工资明细确认年收入比较稳妥。
年末调整退回的钱什么时候、退多少，在年末调整的退税什么时候退、退多少中作了解说。如果源泉征收票上的"源泉征收税额"是0日元，那就根本没有可退的税。退税的前提是已经被源泉征收或已预缴的所得税［国税厅 No.2030］。
没赶上时的步骤
- 把源泉征收票准备好。确认支付金额、工资所得扣除后的金额、所得扣除额合计、源泉征收税额这4项。
- 收齐漏报扣除的证明书。人寿保险料扣除证明书、地震保险料扣除证明书、国民年金保险料的扣除证明书等。补发向保险公司或年金事务所申请。
- 制作确定申报书。填入源泉征收票上的数字，加上此前漏掉的扣除。
- 确认期限。退税申报可以从该年度次年的1月1日起提交5年［国税厅 No.2030］。令和8年分（2026年分）则到令和13年（2031年）12月31日为止。
- 如果已经提交确定申报之后才发现错误，手续就不一样了。区别整理在修正申报与更正请求有何不同。
总结
- 可以请公司重新办理年末调整的期限是次年1月底为止,且是针对多扣税款的纠正。
- 如果扣除适用过多导致税款不足,即使过了1月底,公司也会重新办理并补收税款。
- 住房贷款扣除的首年、医疗费扣除、故乡纳税、杂损扣除,公司无法办理,须通过确定申告。
- 忘记提交一张生命保险费扣除证明,就可能影响约1万1,000日元;配偶特别扣除预估错误则会影响7万7,596日元。
- 即使来不及,退税申报也可从次年1月1日起追溯5年。令和8年分可追溯至2031年12月31日。
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参考链接（出处）
- 国税厅 令和8年分 年末调整的做法——第43页"年末调整后工资追加支付或扶养亲属等发生变动时的再调整"。重做的期限、5种情形、证明书未送达时的处理、追溯支付的认定
- 国税厅 Tax Answer No.2671 年末调整后扶养亲属等人数发生变动时——以12月31日的现况判定；不足税额的重做即使在1月底以后也必须进行
- 国税厅 Tax Answer No.2030 退税申报——退税申报自次年1月1日起5年；医疗费扣除、住房贷款扣除首年、捐赠金扣除、杂损扣除需要确定申报
※本文的试算是本站套用国税厅的速算表与扣除机制所作，并非国税厅刊载的计算实例。本文为一般性信息提供，个别判断请向任职单位的工资负责人、税务署或税理士确认。