일본은 퇴직금에 증세할 것인가——「근속 20년 절벽」 개편 논의의 현주소
노후 자금의 기둥인 일본의 퇴직금에는 근속 연수가 길수록 두터워지는 퇴직소득공제라는 강력한 비과세 한도가 있습니다. 이 제도의 개편——이른바 「퇴직금 증세」 논의는 2023년 정부의 기본방침(호네부토)에 명기된 뒤 「샐러리맨 증세」라는 비판으로 후퇴했지만, 지금도 세제개혁의 숙제로 남아 있습니다. 본체 개편은 3년 연속 보류된 한편, 주변부의 조임은 이미 시작되었습니다. 다음 분수령은 2026년 12월 중순에 나오는 2027년도 세제개정 대강입니다. 이 글은 「정해진 것」과 「정해지지 않은 것」을 구분하고, 공제가 평준화될 경우 세액이 얼마나 늘어나는지 근속 연수별로 시산합니다.
・퇴직소득공제 본체의 축소는 아직 정해지지 않았다(2024〜2026년도 개정에서 3년 연속 보류).
・다만 주변부 개정은 진행 중——iDeCo 일시금과의 공제 조정 「10년 룰」은 2026년 1월부터 시행.
・「근속 20년 초과 우대」가 평준화되면 근속 30년·퇴직금 1,500만엔에서 약 23만엔의 부담 증가(아래 시산).
・서둘러 퇴직할 일이 아니라, 자신의 공제액과 수령 방법의 설계를 알아 두는 것이 올바른 대비입니다.
현행 제도 복습——퇴직금의 세금은 왜 가벼운가
퇴직금은 급여와 합산되지 않는 분리과세이며, 다음 두 겹의 완충 장치로 세부담이 가볍게 설계되어 있습니다［국세청 No.1420］.
| 근속 연수 | 퇴직소득공제액 |
|---|---|
| 20년 이하 | 40만엔 × 근속 연수(최저 80만엔) |
| 20년 초과 | 800만엔 ＋ 70만엔 × (근속 연수 − 20년) |
예컨대 근속 38년이면 공제는 2,060만엔. 후생노동성 조사에서 대졸 정년퇴직자의 퇴직급여 평균은 약 1,900만엔이므로［후생노동성 조사］, 평균적인 회사원의 정년 퇴직금에는 현재 거의 세금이 붙지 않습니다. 기본 계산은 퇴직금의 세금 계산과 실수령액 조견표에서 확인할 수 있습니다.
무엇이 문제인가——20년에서 바뀌는 「기울기」
쟁점은 하나뿐입니다. 공제 단가가 근속 20년을 경계로 연 40만엔에서 70만엔으로 뛰어오른다는 점입니다. 같은 1년을 일해도, 한 회사에서 21년째를 맞은 사람의 비과세 한도는 70만엔 늘어나는 반면, 이직으로 계산이 리셋된 사람은 연 40만엔씩만 쌓입니다.
정부 세제조사회는 2023년 6월 중기답신에서 이 격차가 이직과 경력 형성을 왜곡할 가능성을 지적하고, 「지급 형태와 노동시장의 변화를 반영한 재검토」를 과제로 꼽았습니다［정부 세제조사회］. 종신고용을 전제로 한 세제가 이직이 당연해진 시대와 맞지 않는다는 논리 자체에는 일리가 있습니다.
다만 일하는 사람의 입장에서 보면 이는 노후 생활 자금에 대한 과세 강화와 동전의 양면입니다. 세금과 사회보험료를 합한 국민부담률이 이미 40%대 후반인 상황에서(국민부담률 국제 비교), 「공평」이라는 명분으로 공제만 깎이면 현역 시절 무거운 부담을 다 치른 사람의 마지막 수령액이 줄어듭니다. 재검토에 이행 배려와 감세 쪽의 조치가 따라오는지——여기가 감시 포인트입니다.
논의의 경과——명기, 반발, 그리고 3년 연속 보류
- 2023년 6월정부 세제조사회 중기답신이 과제를 지적. 직후 각의결정된 기본방침(호네부토) 2023에 「퇴직소득 과세제도의 재검토를 실시한다」고 명기［기본방침 2023］.
- 2023년 여름「샐러리맨 증세」 비판이 급확산. 정부·여당은 진화에 나서며 논의가 후퇴.
- 2023〜2025년 12월2024·2025·2026년도 세제개정 대강에서 본체 재검토가 3년 연속 보류. 부담 증가 논의를 피했다는 보도［니혼게이자이신문］.
- 2026년 1월주변부 개정 시행——iDeCo 일시금을 먼저 받는 경우의 공제 조정이 「5년 룰」에서 「10년 룰」로 연장(수령 순서 해설).
- 2026년 12월 중순2027년도 세제개정 대강——노동시장 개혁의 숙제로 남은 본체 재검토의 다음 판단 시점.
재직 5년 이하 임원에게는 2분의 1 과세가 적용되지 않고, 근속 5년 이하 직원도 공제 후 300만엔 초과분에는 적용되지 않습니다. 여기에 2026년부터의 10년 룰로 iDeCo와 퇴직금의 「공제 이중 사용」도 좁혀졌습니다. 본체 공제만 남은 상태——압력의 방향은 분명히 축소 쪽입니다.
평준화되면 세금이 얼마나 느는가(시산)
구체안이 아직 없으므로, 논의에서 자주 예시되는 「연 일률 40만엔」 평준화를 가정해 시산합니다(다른 소득 없음·2분의 1 과세 유지·소득세＋부흥특별소득세＋주민세 10%).
| 사례 | 현행 세액 | 일률 40만엔이라면 | 부담 증가 |
|---|---|---|---|
| 근속 25년·1,200만엔 | 약 3.8만엔 | 약 15.1만엔 | ＋약 11만엔 |
| 근속 30년·1,500만엔 | 0엔 | 약 22.7만엔 | ＋약 23만엔 |
| 근속 38년·2,000만엔 | 0엔 | 약 38.5만엔 | ＋약 39만엔 |
| 근속 38년·2,500만엔 | 약 34.5만엔 | 약 105.4만엔 | ＋약 71만엔 |
※어디까지나 예시 가정에 따른 시산입니다. 실제 재검토 시의 수준·경과조치는 미정이며, 이 가정에서는 근속 20년 이하인 사람의 세액은 변하지 않습니다. 현행 제도에서의 세액은 실수령액 조견표에서 확인하세요.
평준화에는 「이직해도 불리하지 않다」는 감세 측면도 있습니다. 근속 12년에 이직을 두 번 한 사람은 현행에서는 연 40만엔씩만 쌓이지만, 단가를 올려 평준화하면(예: 일률 50만엔) 오히려 유리해지는 설계도 가능합니다. 12월 대강에서 볼 것은 「연 단가를 얼마로 하는가」와 「언제부터 누구에게 적용하는가」 두 가지입니다.
지금 할 수 있는 대비——서두르지 말고 설계부터
결론부터 말하면, 재검토 관측을 이유로 퇴직 시기를 움직이는 것은 본말전도입니다. 아직 안조차 없고, 정해져도 통상은 시행일 이후 지급되는 퇴직금부터 적용됩니다. 지금 확실히 효과 있는 것은 다음 세 가지입니다.
- 자신의 공제액을 안다——근속 연수(1년 미만 올림)로 퇴직소득공제를 계산하고, 퇴직금 예상액과 비교해 「과세가 시작되는 선」을 파악한다.
- iDeCo와의 수령 순서를 설계한다——2026년 시행된 10년 룰로 iDeCo 일시금→퇴직금의 간격 설계가 더 중요해졌습니다. 수령 순서 글에서 자신의 패턴을 확인하세요. 12월에는 iDeCo 납입 한도도 바뀝니다(iDeCo 2026년 개정).
- 12월의 대강을 체크한다——세제개정이 정해지는 흐름은 2027년도 세제개정 요망 해설에 정리되어 있습니다. 퇴직금 관련 기술이 들어가는지가 첫 갈림길입니다.
자주 묻는 질문
퇴직금 증세는 이미 정해졌나요?
아니요. 퇴직소득공제 본체의 재검토는 2024〜2026년도 세제개정에서 3년 연속 보류되었습니다. 다만 iDeCo 일시금과의 공제 조정(10년 룰) 등 주변부 개정은 2026년 1월부터 시행 중이며, 다음 분수령은 2026년 12월 중순의 2027년도 세제개정 대강입니다.
재검토되면 누구의 부담이 늘어나나요?
논의에서 예시되는 「연 일률 40만엔」 평준화를 가정하면, 영향을 받는 것은 근속 21년 이상이면서 퇴직금이 공제액에 가깝거나 웃도는 사람입니다. 시산으로는 근속 30년·1,500만엔에서 약 23만엔, 근속 38년·2,500만엔에서 약 71만엔의 부담 증가입니다. 근속 20년 이하는 이 가정에서 변하지 않습니다.
증세 전에 퇴직하는 편이 좋은가요?
권하지 않습니다. 개정안은 아직 존재하지 않고, 정해져도 통상은 시행일 이후 지급되는 퇴직금부터 적용됩니다. 퇴직 시기를 움직이기보다 자신의 퇴직소득공제액과 iDeCo 수령 순서를 설계해 두는 편이 확실히 효과적입니다.
참고 링크(출처)
이 글은 다음 1차 정보와 보도를 바탕으로 작성했습니다. 재검토의 내용·시기는 미정이며 향후 대강·법안에 따라 바뀝니다.
- 국세청 No.1420 퇴직금을 받았을 때(퇴직소득)
- 내각부 경제재정 운영과 개혁의 기본방침 2023
- 내각부 세제조사회
- 재무성 연도별 세제개정 개요
- 후생노동성 취로조건 종합조사(퇴직급여 실태)
- 니혼게이자이신문 퇴직금 과세 개정 3년 연속 보류(2025년 11월)
※이 글은 일반적인 정보 제공이며 세무 상담이 아닙니다. 퇴직금의 세액은 수령 방법·다른 소득·자치단체에 따라 다릅니다. 구체적인 판단은 세무서 또는 세리사와 상담하세요.
