年收1000万日元的税金与到手收入｜用图表通俗解说扣除的机制
听到「年收1000万日元」似乎很宽裕，但实际的到手收入大约在720万日元前后。剩下的约280万日元，会作为社会保险费、所得税、居民税被扣除。本文以年收1000万日元的公司职员为模型，通过计算流程与图表，逐一梳理工资所得扣除、所得扣除（基础扣除、社会保险费扣除）、所得税、居民税、住房贷款扣除是如何影响并决定到手收入的。
①减少所得的扣除（工资所得扣除、基础扣除、社会保险费扣除等）＝把用于计算税金的「原始金额」变小。
②直接减少税金的扣除（住房贷款扣除等＝税额扣除）＝从计算后的税金本身中扣减。
同样叫「扣除」，作用方式却完全不同。理解了这一点，就会一下子变得容易明白。
模型案例的前提
- 公司职员、仅有工资收入＝年收1,000万日元（税前）
- 单身、无抚养亲属（不使用配偶扣除、抚养扣除的例子）
- 协会健保（东京）、未满40岁（无护理保险费）、有奖金
- 2025年（令和7年）以后的制度（基础扣除等修订之后）
- 金额为概算、参考值。会因奖金分配、健康保险组合、地区、各类扣除而变化
※如果使用配偶扣除、抚养扣除、人寿保险费扣除、iDeCo等，税额会比本例进一步下降。这里为了让机制更易理解，采用最少的扣除来计算。
先看整体：年收1000万日元的到手收入与构成
年收1,000万日元（税前）大致可分为如下部分（无住房贷款扣除时的概算）。
实际从手中被扣走的只有社会保险费、所得税、居民税这三项。工资所得扣除和基础扣除并不是「被扣走的钱」，而是在计算税金时把所得变小的扣除。也就是说，它们朝着降低税额的方向发挥作用。从下一节开始逐一来看。
步骤1：工资所得扣除（从年收中扣减・上限195万日元）
公司职员有工资所得扣除来替代「经费」，会自动从年收中扣减。不过年收越高越到顶，年收超过850万日元时，一律以195万日元为上限［国税厅 No.1410（日文）］。2025年（令和7年）的修订将最低保障额从55万日元提高到65万日元，但这主要面向中低收入者，年收1000万日元的上限195万日元不变［国税厅 令和7年修订（日文）］。
※在有未满23岁抚养亲属等特定情形下，会通过「所得金额调整扣除」（年收超过850万日元时最高15万日元）进一步降低工资所得［国税厅 No.1411（日文）］。本文的单身模型中不使用。
步骤2：所得扣除（社会保险费扣除＋基础扣除）
可以从工资所得中进一步扣减的是所得扣除。在年收1000万日元的模型中，主要起作用的是以下两项。
① 社会保险费（约140万日元・代扣）→ 全额计入扣除
健康保险・厚生年金・雇用保险的本人负担部分，在年收1000万日元时概算约为140万日元（协会健保东京・未满40岁・含奖金的参考值）。这是实际从工资中代扣的钱，但所支付的全额都可以作为「社会保险费扣除」从所得中扣减。
厚生年金由于标准报酬月额以65万日元为上限，在高收入下会到顶，但奖金也要缴纳。因奖金分配、所加入的健康保险组合、地区、年龄（40岁以上会加上护理保险费）不同，大致在125万〜150万日元之间浮动。准确金额请通过工资明细、年金记录等确认。
② 基础扣除（所得税58万日元／居民税43万日元）
任何人都能扣的基础扣除。2025年（令和7年）修订对所得税的基础扣除进行了调整，合计所得超过655万〜2350万日元以下为58万日元（修订前为48万日元）［国税厅 令和7年修订（日文）］。年收1000万日元（工资所得805万日元）属于这一区间。另一方面，居民税的基础扣除维持43万日元不变（未上调）［总务省（日文）］。请注意所得税与居民税的金额不同。
比较各项扣除的大小
把年收1000万日元下起作用的主要扣除排列一下，工资所得扣除与社会保险费扣除较大，基础扣除紧随其后。
步骤3：从应税所得计算所得税
从工资所得805万日元中扣减所得扣除198万日元，就得出要乘以税率的应税所得。
所得税采用累进课税，应税所得607万日元属于「超过330万〜695万日元以下＝税率20%・扣除额42万7,500日元」这一区间［国税厅 No.2260（日文）］。
×1.021 ＝ 所得税 约80万日元
步骤4：居民税（所得割10%＋均等割）
居民税是对所得一律征收10%的所得割＋定额的均等割（约5,000日元）。由于基础扣除为43万日元，比所得税小，因此应税所得会比所得税略大一些［总务省（日文）］。
所得割：622万日元 × 10% ＝ 约62万日元（＋均等割约5,000日元）
居民税是后付的。针对2025年年收的居民税，会在2026年6月〜2027年5月之间缴纳。跳槽、离职导致收入下降的次年，居民税会让人感到沉重，原因就在于此。居民税的机制在居民税的机制与计算中有详细解说。
步骤5：住房贷款扣除（「直接」减少税金）
到此为止的扣除都是「减少所得」的，而住房贷款扣除是从计算后的税额本身中扣减的「税额扣除」。其特点是作用较大。年末贷款余额×0.7%，原则上在13年间，从所得税（扣不完的部分从居民税）中扣减［国土交通省（日文）］。
把所得变小
工资所得扣除、基础扣除、社会保险费扣除等。由于减少的是乘以税率之前的所得，节税效果为「扣除额×税率」。
直接扣减税金
如住房贷款扣除等。由于可以从计算后的税金中全额扣减，即使金额相同作用也更大（扣除额直接就是减税额）。
所得税 约80万日元 − 21万日元 ＝ 约59万日元
※住房贷款扣除有所得要件，合计所得2,000万日元以下为适用对象（令和4年修订从3,000万日元下调）［财务省（日文）］。年收1000万日元（合计所得805万日元）属于适用对象。借款限额会因住宅的节能性能以及是否为育儿家庭而变化。详情请见住房贷款扣除指南。
住房贷款扣除的模拟示例（按房产类型）
住房贷款扣除会因房产类型（新建／二手）・节能性能・是否为育儿家庭而使「借款限额」与「扣除期间」发生变化。以2025年（令和7年）入住的模型，比较年收1000万日元的人办理时的首年大致扣除额（每年）［国税厅 No.1211-1（日文）］。
| 房产类型 | 性能（家庭） | 借款额示例 | 扣除对象 限额 | 扣除 期间 | 首年 扣除额/年 |
|---|---|---|---|---|---|
| 新建独栋 | 符合节能标准（一般） | 3,500万日元 | 3,000万日元 | 13年 | 约21万日元 |
| 新建独栋 | ZEH水准（育儿家庭） | 4,500万日元 | 4,500万日元 | 13年 | 约31万日元 |
| 新建独栋 | 认定长期优良（育儿家庭） | 5,000万日元 | 5,000万日元 | 13年 | 约35万日元 |
| 二手公寓 | 符合节能标准 | 3,000万日元 | 3,000万日元 | 10年 | 约21万日元 |
| 二手公寓 | 一般（无性能证明） | 2,500万日元 | 2,000万日元 | 10年 | 约14万日元 |
※首年扣除额为「年末余额（以借款限额为上限）×0.7%」的概算。借款额超过限额的部分不属于扣除对象（例：新建节能一般即使借款3,500万，也只有限额3,000万以内为对象）。「育儿家庭・年轻夫妇家庭」＝入住年年末有未满19岁的子女，或夫妇之一未满40岁。上浮限额仅限新建・收购再售，二手（既有住宅）为扣除期间10年・无上浮。不满足节能标准的新建原则上不属于对象（2024年以后入住）。
上面的扣除额（每年14万〜35万日元），都在年收1000万日元的所得税（约80万日元）范围之内。也就是说，仅凭所得税即可全额扣尽。所得税较少的人可能扣不完，需要将一部分从居民税中扣减（或用不完），而年收1000万日元的人群则容易充分享受住房贷款扣除的效果。
各年的扣除额是该年年末余额×0.7%。由于余额随还款逐年减少，扣除额也会一点点下降。13年（二手为10年）的合计额会因借款额、利率、还款期间而变化，准确试算请通过金融机构的模拟或住房贷款扣除指南确认。
计算流程（整体图）
※不使用住房贷款扣除时的所得税约为80万日元。到手收入参考值为：无住房贷款扣除时约718万日元，有时约739万日元。
总结：如何增加到手收入
增加到手收入的正道，要么是「增加所得扣除（iDeCo・小规模企业共济・各类保险费扣除・抚养）」，要么是「使用税额扣除（住房贷款扣除・故乡纳税的捐款扣除）」。例如iDeCo的缴款全额计入所得扣除，故乡纳税以实际负担2,000日元就能扣除捐款额中的大部分。年收1000万日元是扣除效果较大的人群，因此把可用的制度组合起来会很有效。
常见问题
年收1000万日元的到手收入是多少？
概算大约在718万日元前后（无住房贷款扣除・单身模型）。会扣除社会保险费约140万日元、所得税约80万日元、居民税约62万日元。若有抚养及各类扣除，到手收入还会增加。
为什么工资所得扣除停在195万日元？
工资所得扣除的比例随年收上升而下降，年收超过850万日元时，上限一律为195万日元。2025年的修订是提高了中低收入的最低保障额（55万→65万日元），高收入的上限195万日元不变。
为什么所得税与居民税的基础扣除不同？
2025年修订将所得税的基础扣除提高到58万日元（年收1000万日元的区间），但居民税的基础扣除因带有「地区社会会费」的性质，维持在43万日元不变。居民税的应税所得会比所得税略大。
住房贷款扣除与所得扣除有何不同？
住房贷款扣除是从计算后的税额中直接扣减的「税额扣除」。比减少所得的所得扣除效果更大，年末余额×0.7%会原封不动地成为减税额（所得税扣不完的部分也会从居民税中扣一部分）。
新建与二手的住房贷款扣除有何不同？
新建・收购再售的扣除期间为13年，借款限额较大，按节能性能为3,000万〜5,000万日元（育儿家庭・年轻夫妇家庭有上浮）。二手（既有住宅）扣除期间为10年，限额为3,000万日元（节能等）或2,000万日元（一般），没有育儿家庭的上浮。例如新建认定住宅（育儿家庭・借款5,000万日元）首年约35万日元，二手一般（借款2,500万日元）约14万日元为参考。
参考链接（出处）
本文基于以下官方资料编写（中立・一次信息）。税率・扣除额会被修订，申报前请确认最新信息。社会保险费及税额为随前提而变化的概算。
- 国税厅 关于令和7年度税制修订对所得税基础扣除的调整等（日文）
- 国税厅 No.1410 工资所得扣除（日文）
- 国税厅 No.2260 所得税税率（速算表）（日文）
- 国税厅 No.1411 所得金额调整扣除（日文）
- 国税厅 No.1211-1 住房借款等特别扣除（令和4年以后居住）（日文）
- 总务省 个人居民税（日文）
- 国土交通省 住房贷款减税（日文）
- 财务省 住房贷款扣除的扩充（令和7年度修订）（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。社会保险费・税额会随前提而变动。准确的计算与申报，请咨询税务署或税理士。