「等到70岁就多42%」的到手究竟是多少——扣掉税与社会保险费后的延迟领取盈亏平衡年龄

本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。

把年金的领取起点推迟到65岁以后的"延迟领取（繰下げ）"，每推迟1个月增加0.7%，等到70岁增加42%，75岁则增加84%。不过，增加的只是税前的账面金额，年金要缴所得税、住民税、国民健康保险费和护理保险费，而且年金越多，公共年金等扣除的效果就越弱，保险费的档次也会往上跳，所以到手收入的增幅小于账面增幅。年金240万日元的人推迟到70岁领取，账面是341万日元，到手却只有约283万日元，盈亏平衡年龄从账面的81岁11个月推后约2年，变成83岁8个月；若推迟到75岁，则在88岁前后。本文依据日本年金机构和国税厅的资料，梳理年金180万·240万·300万日元三种情形的到手试算、脱离住民税非课税的分界线，以及把基础年金与厚生年金分开延迟的思路。

结论：账面与到手的盈亏平衡年龄

65岁时的年金额（账面）	70岁领取的账面（增42%）	70岁领取的到手	平衡点（账面）	平衡点（到手）	75岁领取的平衡点（到手）
180万日元（到手约163万日元）	256万日元	约218万日元（增35%）	81岁11个月	84岁7个月	89岁6个月
240万日元（到手约207万日元）	341万日元	约283万日元（增37%）	81岁11个月	83岁8个月	88岁1个月
300万日元（到手约252万日元）	426万日元	约352万日元（增40%）	81岁11个月	82岁7个月	88岁0个月

出处：日本年金机构《年金的延迟领取》［日本年金机构］。到手金额为65岁以上·单身·东京23区·除年金外无其他收入的前提下，扣除公共年金等扣除、基础扣除、国民健康保险费（含减免）、护理保险费（所得档次）、所得税与住民税后的概算

账面的平衡点取决于"把推迟的5年份年金，用42%的增额需要几年赚回来"，与年金金额无关，一律是81岁11个月（5 ÷ 0.42 ＝ 11.9年）。改用到手金额计算，则年金越少的人，平衡点越往后挪。年金180万日元的人若65岁领取，属于住民税非课税，国保费和护理保险费也处在减免档次；一旦延迟到256万日元，就脱离非课税，保险费的减免也随之消失。

为什么到手金额涨不过账面：三个原因

公共年金等扣除的定额部分占比很大。65岁以上的扣除，在年金330万日元以下时一律为110万日元，年金增加扣除也不会增加。180万日元时应税部分是70万日元（39%），256万日元时则是146万日元（57%），增加的部分几乎原封不动变成应税所得。
国民健康保险费和护理保险费随所得上升。国保的所得割（东京23区约10%）与年金所得成比例，护理保险费则随所得档次每上一级而跳升，为基准额的0.69倍→1.2倍→1.3倍→1.5倍。而且保险费是按扣除各项所得扣除之前的所得来定的，比税更"敏感"。
越过住民税非课税的分界线。单身者年金155万日元以下（65岁以上·东京23区等1级地）即住民税非课税，随之附带国保费均等割最多减免7成、护理保险费为基准额的0.285～0.69倍、高额疗养费上限每月8,000日元（门诊）以及各类补助金的资格等诸多优待。延迟领取一旦越过分界线，这些会一起消失。

年金240万日元的人：按领取起始年龄看账面与到手（年额·概算）

出处：依据年金机构的增额率，以及国税厅和地方自治体的税费计算方法概算。会因自治体、扶养情况和其他收入而变化

年金240万日元者的明细：65岁领取与70岁领取

	65岁领取（账面240万日元）	70岁领取（账面341万日元）	差额
公共年金等扣除后的所得	130万日元	231万日元	＋101万日元
国民健康保险费（23区参考值）	约16万日元	约26万日元	＋10万日元
护理保险费（所得档次）	约10万日元（第7档）	约12万日元（第8档）	＋2万日元
所得税	约1万日元	约6万日元	＋5万日元
住民税	约6万日元	约15万日元	＋9万日元
到手	约207万日元	约283万日元	＋76万日元（账面为＋101万日元）

账面增加了101万日元，到手却只增加76万日元，增加部分的四分之一被税和保险费吃掉了。这个"缩水率"正是把平衡点往后推的真凶。到75岁领取（账面442万日元）时，所得税率升到10%，国保费也接近上限，缩水会更大。年金的税金计算请参考年金的税金与确定申报，国保费的机制请参考国民健康保险费的计算。

年金越少越要当心：脱离住民税非课税的分界线

65岁以上的单身者，年金收入在155万日元以下（东京23区等1级地。2级地约152万日元，3级地约148万日元）即住民税非课税。夫妻二人（配偶为被扶养）则约为211万日元以下。非课税意味着国保费的均等割最多减免7成、护理保险费为基准额的0.285～0.69倍、高额疗养费上限每月8,000日元（门诊）、并成为各类补助金的对象，优待层层叠加。

年金150万日元的人推迟到70岁领取会变成213万日元，从而脱离非课税。账面虽然每年增加63万日元，但算上失去的优待和增加的税费，到手的增幅缩水到35万～40万日元左右，平衡点超过85岁。年金越少的人"延迟领取的效率反而越差"，这是一个与直觉相反的结果。非课税的条件请参考住民税非课税家庭的条件。

反过来说，如果在等待期间继续工作有工资收入，那段时期的税费由工资决定，而推迟的年金会在将来一并增额。在职期间的年金请注意：按在职老龄年金的65万日元基准被停发的部分不属于增额对象。

基础年金与厚生年金可以分开延迟

日本年金机构明确表示"老龄基础年金与老龄厚生年金可以分别延迟领取"［日本年金机构］。从到手金额的角度看，下面几种搭配比较现实。

厚生年金从65岁开始领，只延迟基础年金。附加在厚生年金上的加给年金（配偶满65岁前每年约41万日元）在等待期间既领不到也不会增额，所以有加给年金的人，先领厚生年金往往更划算。
把开始领取后的年金额定在非课税分界线稍下方。虽然无法只延迟基础年金的一部分，但可以通过"延迟基础还是厚生、从几岁开始"来设计合计金额，与单身155万日元、夫妻211万日元的分界线作比较。
过了70岁也可以追溯一次性领取。70岁以后如果改变主意"还是把65岁起的年金一次性拿到手"，则视为在申请的5年前提出了延迟申请，可以一次性领取增额后的年金（5年前视同延迟）。不过，一次性汇入的金额并不会全部计入领取当年的所得。追溯发放的部分，按原本应发放日所属的各年度作为收入课税［国税厅・所得税基本通达36-14(1)ロ注］。取而代之的是，过去各年度会被重新计算——所得税追溯5年、居民税3年、国民健康保险费和后期高龄者医疗保险费2年。具体金额如何变化，请参考延迟等待期间一次性领取与税金。

延迟·提前领取制度本身（减额率、不可撤销、与残障年金的关系）请参考年金的提前与延迟领取，退职金和iDeCo的领取顺序请参考退休前后的资金路线图。