公共年金（老龄年金）在税法上作为"杂所得"属于征税对象。不过扣除额很大，令和8年分（2026年分）65岁以上者年金收入在214万日元以内、65岁以下者在164万日元以内，所得税为零。原因是基础扣除由58万日元提高到了104万日元。被多扣的所得税，会在令和8年12月的年金支付时统一清算并退还。此外，年金收入在400万日元以下且其他所得在20万日元以下时，也无需办理确定申告。请先用源泉征收票确认自己的年金金额。
公共年金作为"杂所得"征税
老龄基础年金、老龄厚生年金等公共年金，在税法上作为"与公共年金等相关的杂所得"属于所得税、住民税的对象［国税厅 No.1600］。另一方面，残疾年金、遗属年金为免税，不征税［国税厅 No.1605］。
在此杂所得的基础上，再减去基础扣除、配偶扣除、社会保险费扣除、医疗费扣除等之后，对剩余部分征税。
公共年金等扣除（65岁时变化）
公共年金等扣除由年龄和年金收入决定，65岁以上更为优厚（年金以外所得在1,000万日元以下时的最低额）。
| 年龄 | 公共年金等扣除的最低额 | 到此额度杂所得为零（参考） |
|---|---|---|
| 65岁以下 | 60万日元 | 年金收入至60万日元 |
| 65岁以上 | 110万日元 | 年金收入至110万日元 |
收入增加时，扣除额也会分阶段增加。此外，所有人都能使用的基础扣除，自令和8年分（2026年分）起提高到了104万日元［国税厅 No.1199］。适用对象为合计所得在489万日元以下的人，施行日为令和8年12月1日［财务省 令和8年度税制修订大纲］。这104万日元能持续到何时，已在基础扣除104万日元持续到2027年分中作了梳理。
因此，仅靠年金生活的65岁以上者，年金收入在214万日元以内不会产生所得税（110万日元＋104万日元）。65岁以下则为164万日元。国税厅也将这两个金额列为"无需源泉征收的公共年金等金额"［国税厅 令和8年4月 源泉所得税修订概要］。
应税所得 ＝ 70万日元 − 基础扣除104万日元 ＝ 0日元（在扣除社会保险费之前已为零）
试算由本站作出。公共年金等扣除依据国税厅 No.1600，基础扣除104万日元依据国税厅 No.1199。住民税另行计算。
源泉征收时先行扣除的所得税，会在令和8年12月的年金支付时对全年税额统一清算。如果扣得过多，由年金支付方当场退还。领取人无需另行提出申请［国税厅 令和8年度税制修订Q&A 问5-1］。若12月没有年金支付、未能完成清算，则通过确定申告取回［国税厅 令和8年度税制修订Q&A 问7-1］。
不过住民税另当别论。住民税的基础扣除仍为43万日元，此次并未提高［财务省 令和8年度税制修订大纲］。于是会出现所得税为零、住民税却照样征收的落差。税金与保险费合计后的实际到手金额，可在仅靠年金生活者的税金与保险费的速查表中确认。
需要确定申告吗？"面向养老金领取者的确定申告不要制度"
同时满足以下两项的人，无需办理所得税的确定申告。
① 公共年金等的收入金额合计在400万日元以下（且为源泉征收对象）
② 与公共年金等相关的杂所得以外的所得在20万日元以下
年金的源泉征收与"扶养亲属等申告书"
对于一定金额以上的年金，会源泉征收所得税。此处常被误解：即使不提交日本年金机构寄来的"扶养亲属等申告书"，税率仍为5.105％，不会改变［日本年金机构 年金Q&A］。改变的只是能否扣除配偶扣除、残疾人扣除等各项扣除。漏掉的扣除可通过确定申告取回（参见收到年金的扶养亲属等申告书后）。
护理保险费、国民健康保险费、后期高龄者医疗保险费也会从年金中扣除。
一边工作一边领取年金的情形
一边领取工资一边领取年金的人，工资所得和年金的杂所得两者都属于征税对象。年金以外的所得超过20万日元时，就需要办理确定申告。另外，iDeCo和退职金的一次性领取属于退职所得、按另外的方式计算，领取时期的调整是关键（参见退职金的税金、iDeCo）。
常见问题
年金要交税吗？
老龄年金作为杂所得属于征税对象，但由于有公共年金等扣除（65岁以上最低110万日元）和104万日元的基础扣除，令和8年分下65岁以上者年金收入在214万日元以内、65岁以下者在164万日元以内不会产生所得税。残疾年金、遗属年金为免税。
养老金领取者需要办理确定申告吗？
公共年金等的收入在400万日元以下，且年金以外的所得在20万日元以下时，无需办理确定申告。但如果想通过医疗费扣除或故乡纳税获得退税，则办理申告更有利。
无需确定申告时，还需要办理住民税申告吗？
在想要反映所得扣除等情形下，有时需要办理住民税申告。请向您所居住的市区町村确认。
一边工作一边领取年金时的税金如何？
工资所得和年金的杂所得两者都属于征税对象。年金以外的所得超过20万日元时，就需要办理确定申告。
总结
参考链接（出处）
本文基于以下公共机构的资料编写（中立、一次信息）。由于扣除额、要件会被修订，请在申告前确认最新内容。
- 国税厅 No.1600 公共年金等的课税关系（日文）
- 国税厅 No.1605 遗属年金、残疾年金是否征税（日文）
- 国税厅 高龄者与税（年金与税）（日文）
- 国税厅 No.1199 基础扣除（令和8年分为104万日元）（日文）
- 国税厅 令和8年4月 源泉所得税修订概要（无需源泉征收的公共年金等金额 214万日元・164万日元）（日文）
- 国税厅 令和8年度税制修订（基础扣除提高等相关）Q&A（令和8年12月的清算与退还）（日文）
- 财务省 令和8年度税制修订大纲（基础扣除的加算・住民税维持不变）（日文）
- 日本年金机构 年金Q&A 未提交扶养亲属等申告书时的处理（日文）
- 日本年金机构 年金的源泉征收・扶养亲属等申告书（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。个别判断请向税务署、税理士确认。
