如果通过比特币等加密资产（虚拟货币）获得利润，就需要缴税。2027年分之前的利润按"杂项所得"进行综合课税，适用与工资等其他所得合计后的累进税率（含居民税最高约55%）。需要注意的是，这与股票（约20%的分离课税）的处理方式差异很大。另一方面，申报分离课税20.315%已由2026年3月成立的改正法创设完毕，适用自2028年1月1日（令和10年分）开始。本文中立地梳理现行规则下的课税机制、产生利润的时点、计算方法，以及2028年将发生哪些变化。
现行规则：杂项所得・综合课税
加密资产的利润原则上归为杂项所得，与工资所得、经营所得等合计后征收所得税和居民税。由于是所得越大税率越高的超额累进课税，所得税（5〜45%）与居民税（约10%）合计后最高可达约55%。
所得区分会随收入规模与账簿而变化。该年度加密资产交易的收入金额超过300万日元时，若保存有该交易的账簿凭证，原则上归为经营所得；若没有保存，则归为杂项所得（业务相关杂项所得）［国税厅 FAQ 2-2（日文）］。两者都是综合课税，累进税率相同。
上市股票和外汇的利润适用约20%（20.315%）的申报分离课税，但加密资产属于综合课税，因此所得越高税率越高。此外，加密资产的亏损不能与工资等其他所得进行盈亏相抵，也不能结转至次年（2027年分之前）。
产生课税的"时点"
人们常以为"只有换成日元时才课税"，但在其他情形下利润也会确定。以下场景会成为课税对象。
① 将加密资产出售换成日元时
② 用加密资产购买商品・服务时（按结算时的时价计算）
③ 用某种加密资产购买（兑换）另一种加密资产时
④ 通过挖矿、质押、借贷等取得加密资产时
购入后仅持有（处于账面浮盈状态）并不课税。所得只在出售、兑换、使用等利润确定的时点产生。
利润的计算方法
这200万日元会加到工资等其他所得之上，按合计课税所得对应的累进税率课税。
工资所得者，若含加密资产在内的工资以外所得年间超过20万日元，则需办理确定申告（即使在20万日元以下，有时也需办理居民税申告）。请从交易所下载并保存交易记录。
申报分离课税20.315%已经成立，适用自2028年1月1日开始
申报分离课税已不是"方针"。租税特别措置法第38条之2（申报分离课税20.315%）与第38条之3（亏损结转3年），已由2026年3月31日成立并公布的《所得税法等部分修改法律》（令和8年法律第12号）创设［财务省 改正的解说（日文）］。变的不只是税率，所得区分也会变。
适用的开始日被规定为金融商品交易法等改正法（令和8年法律第64号・2026年7月23日公布）施行日所属年度的次年1月1日。该施行日将由政令在2027年4月1日至7月22日之间指定。因此申报分离课税自2028年1月1日开始，2027年12月31日之前确定的利润仍按杂项所得・综合课税计算。截至2026年9月，规定施行期日的政令尚未公布，但税金发生变化的年份是2028年这一点不会变。
① 适用20.315%的只有向日本国内登记业者（加密资产交易业者）的出售。通过海外交易所、去中心化交易所（DEX）以及个人之间买卖获得的利润，2028年以后仍按综合课税的累进税率。
② 2028年起不再是杂项所得，而是转让所得的新类型。但是转让所得的50万日元特别扣除、持有超过5年的二分之一计算、与其他所得的盈亏相抵都不能使用。
③ 改正前的亏损不能结转。3年结转的对象仅为2028年1月1日以后转让产生的亏损，2027年分之前的亏损将消失。
| 项目 | 2027年分之前 | 2028年分起 |
|---|---|---|
| 所得区分 | 原则为杂项所得（收入超过300万日元＋保存账簿则为经营所得） | 转让所得的新类型 |
| 课税方式与税率 | 综合课税・累进（含居民税最高约55%） | 向登记业者的转让为申报分离20.315%，其他为综合课税 |
| 50万日元特别扣除・超过5年的二分之一 | 因属杂项所得而不适用 | 两者均不适用 |
| 与其他所得的盈亏相抵 | 不可 | 不可 |
| 亏损的结转 | 不可 | 仅在特定加密资产之间结转3年（条件为自亏损年度起连续办理确定申告） |
关于从何时开始、变化多少，加密资产的税金何时变为20%、变化多少一文按利润金额逐一比较了税额。
常见问题
加密资产的税现在是多少？和股票一样20%吗？
不是。2027年分之前为杂项所得・综合课税，按与工资等合计后的累进税率（含居民税最高约55%）。20.315%的申报分离课税作为法律已经成立，但适用于2028年1月1日以后的转让，且仅限卖给日本国内登记业者的部分。
不换成日元就不用缴税吗？
即使不换现，用加密资产购物、兑换成另一种加密资产、取得挖矿报酬等，也会确定利润并成为课税对象。仅仅持有则不课税。
公司职员也需要办理确定申告吗？
工资以外的所得（含加密资产利润）年间超过20万日元时需办理确定申告。即使在20万日元以下，有时也需办理居民税申告。
加密资产的亏损能与其他所得相抵吗？
与其他所得的盈亏相抵在2028年以后同样不可。可结转的只有2028年1月1日以后卖给日本国内登记业者所产生的亏损，自亏损年度起连续办理确定申告，可结转3年。2027年分之前的亏损不能结转。
总结
参考链接（出处）
本文基于以下公开资料编写（中立・一次信息）。由于税制会被修订，申报前请确认最新内容。
- 国税厅 No.1524 因使用加密资产而产生利益时的课税关系（日文）
- 国税厅 关于加密资产等税务处理（FAQ）（日文）
- 财务省 令和8年度税制改正大纲（日文）
- 财务省 令和8年度 税制改正的解说（租税特别措置法等（所得税关系）的改正）（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务咨询。个别判断请向税务署・税理士确认。
