三项税制优惠
掛金扣除、运用收益免税、领取时扣除的机制。
基础按职业划分的掛金上限
用一览表确认2024年12月修订后的正确上限额。
对应修订节税模拟
按年收入、职业计算并比较每年的节税额。
比较开始方法与申报手续
从开户到年末调整、确定申报的流程。
手续注意事项与缺点
加入前应知道的事，如60岁前不可提取等。
注意iDeCo的三项税制优惠
iDeCo（个人型确定缴出年金）是为养老自行积累的年金制度。从节税角度看，可在以下三个阶段享受税制优惠。
所得税率视应税所得金额为5〜45%。年收入越高，节税效果越大。
例：年收入700万日元（所得税率20%）每月缴2.3万日元时 → 276,000日元 × 30% ＝ 每年节税82,800日元
按职业划分的掛金上限（2024年12月修订后）
iDeCo的每月掛金上限因职业、所参加企业年金的种类而异。2024年12月的修订，将公务员、仅加入DB者、仅加入企业型DC者的上限从每月1.2万日元上调至2万日元。［iDeCo官方］
| 加入区分 | 每月上限 | 每年上限 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 自营业者、自由职业者（第1号） | 68,000日元 | 816,000日元 | 与国民年金基金合算的上限 |
| 公司职员（无企业年金） | 23,000日元 | 276,000日元 | 无变更 |
| 公司职员（仅加入企业型DC）⬆️ 修订 | 20,000日元 | 240,000日元 | 旧：每月12,000日元 |
| 公司职员（仅加入DB）⬆️ 修订 | 20,000日元 | 240,000日元 | 旧：每月12,000日元 |
| 公务员（仅共济年金）⬆️ 修订 | 20,000日元 | 240,000日元 | 旧：每月12,000日元 |
| 全职主妇、主夫（第3号） | 23,000日元 | 276,000日元 | 无变更 |
※ 如同时加入DB（确定给付型企业年金）与企业型DC等情形，上限因公司年金制度的组合而异。详情请向加入的企业或金融机构确认。
公务员、仅加入DB的公司职员、仅加入企业型DC的公司职员，若仍按旧上限每月12,000日元设定，可增额至每月20,000日元。需在加入的金融机构（证券公司、银行）办理掛金变更手续。变更可随时进行（每年最多1次）。
按年收入、职业划分的节税模拟
由于掛金全额成为所得扣除，所得税率越高的人节税效果越大。请通过下表确认自己节税额的大致标准。
公司职员（无企业年金、每月2.3万日元的情形）
| 工资年收入 | 年掛金 | 所得税的边际税率 | 合计税率（＋住民税10%） | 每年节税额的大致标准 |
|---|---|---|---|---|
| 400万日元 | 276,000日元 | 5% | 15% | 约41,400日元 |
| 600万日元 | 276,000日元 | 10% | 20% | 约55,200日元 |
| 800万日元 | 276,000日元 | 20% | 30% | 约82,800日元 |
| 1,000万日元 | 276,000日元 | 20% | 30% | 约82,800日元 |
| 1,500万日元 | 276,000日元 | 33% | 43% | 约118,680日元 |
※ 所得税率由应税所得（工资所得 − 各项扣除后）决定。以上仅为大致标准。
自营业者、自由职业者（每月6.8万日元的情形）
| 事业所得 | 年掛金 | 合计税率 | 每年节税额的大致标准 |
|---|---|---|---|
| 300万日元 | 816,000日元 | 15〜20% | 约122,400〜163,200日元 |
| 600万日元 | 816,000日元 | 30% | 约244,800日元 |
| 1,000万日元 | 816,000日元 | 43% | 约350,880日元 |
※ 自营业者的国民健康保险费也与所得联动，实际的节约效果有时会更大。
开始方法与申报手续
从开户到开始运用
年末调整时的申报（公司职员）
只需将缴付证明书上记载的「当年掛金累计额」照抄即可。无需计算。
证明书约在10〜11月通过邮寄或电子方式送达。遗失时请向加入的金融机构申请补发。
确定申报时的申报（自营业者、有副业的公司职员）
输入缴付证明书的累计额。通过e-Tax（读取个人编号卡）申报，可省略提交证明书。
注意事项与缺点
节税效果大的同时，iDeCo也有重要的限制。加入前请务必确认。
iDeCo节税效果高，但60岁前不可提取。NISA可随时提取，但没有所得扣除（仅运用收益免税）。基本思路是先确保防身资金，再将余裕资金分配给iDeCo（养老资金）与NISA（中长期资产形成）。
今后的修订（预定2027年1月起）
根据2025年度（令和7年度）税制修订等，预定自2027年1月的缴出部分起上调掛金上限。已提出如下修订：自营业者等从每月6.8万日元提高到7.5万日元、公司职员、公务员无论有无企业年金，与企业年金等合算最高至每月6.2万日元。也在研究上调可加入年龄（70岁以下）。由于是新制度，确定的内容与施行时期请在iDeCo官方网站或金融机构确认最新信息。
常见问题
iDeCo的掛金在哪里申报才能节税？
公司职员在年末调整的「保险料扣除申告书」的iDeCo及小规模企业共济等掛金扣除栏、自营业者或有副业者在确定申报的同一栏，填写缴付证明书的金额。这样所得税、住民税就会减轻。
公司职员的iDeCo上限是多少？
无企业年金者为每月2.3万日元，企业型DC、DB、公务员在2024年12月的修订中上调至每月2万日元（旧为1.2万日元）。自2027年1月起还将进一步上调。
中途可以提取吗？
原则上60岁前不可提取。基本做法是为应对突发资金需求，另行准备好防身资金后再加入。
领取时会征税吗？
一次性领取可用退职所得扣除，年金形式可用公共年金等扣除，但超过扣除的部分会征税。若与公司退职金的领取时期相近，退职所得扣除会合算，需注意。
参考来源、官方信息
本文根据以下官方信息编写。制度可能会有修订。最新信息请在各官方网站确认。
- 国税厅 Tax Answer No.1135 iDeCo及小规模企业共济等掛金扣除（日文）
- iDeCo官方网站（国民年金基金联合会）（日文）
- 厚生劳动省 关于iDeCo（个人型确定缴出年金）（日文）
- 国税厅 Tax Answer No.1600 公共年金等的课税关系（日文）
※ 本文内容以提供信息为目的，并非税务、法务咨询意见。个别税务判断请咨询主管税务署或税理士。