本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
每年9月，日本年金机构都会寄出《公共年金等受领者的扶养亲属等申报书》。它相当于公司年终调整时使用的扶养控除等申报书的年金版，是有配偶或扶养亲属的人，以及属于残障人士、寡妇、单亲的人需要提交的文件。不提交的话，第二年从年金中扣缴的所得税就会按没有任何扣除来计算，到手金额随之减少。反过来说，如果没有任何符合条件的扣除，提交与否结果相同。下面根据年金机构的说明，梳理谁该提交、不提交会多扣多少日元、忘记提交又该如何拿回来。
结论：有扣除的人要交，没有的人可以不交
| 您的情况 | 申报书 | 理由 |
|---|---|---|
| 配偶所得在62万日元以下（令和8年分起。令和7年分为58万日元）＝工资收入则为136万日元以下，年金收入则为65岁以上、172万日元以下 | 提交 | 配偶控除（38万日元，配偶70岁以上为48万日元）会反映到扣缴计算中 |
| 有扶养的亲属（同住的父母、无收入的子女等） | 提交 | 扶养控除会得到反映 |
| 本人或配偶、扶养亲属为残障人士（持残障人士手册，或因需要护理而获市区町村认定等） | 提交 | 残障人士控除（27万至75万日元）会得到反映 |
| 本人为寡妇或单亲 | 提交 | 寡妇控除27万日元、单亲控除35万日元会得到反映 |
| 配偶的收入超过上述标准，也没有扶养亲属 | 可以不交 | 没有可反映的扣除。税率也不会改变 |
| 没有收到申报书 | 不需要 | 年金额未达到扣缴对象标准的人不会收到 |
年金机构明确表示“不符合各项控除条件的人无需提交”［日本年金机构］。以前的制度是不提交税率就会变高，但从2020年度起，无论交与不交，税率都是5.105%，差别只在于扣除能否被减掉。
谁会收到、何时收到：令和9年度（2027年度）从9月7日起陆续寄出
令和9年度（2027年度）的申报书自2026年9月7日起陆续寄出，寄送对象是从年金中被扣缴所得税的人，或领取的年金达到单身者居民税课税起征额以上的人。年金额的大致标准是65岁以下98万日元以上，65岁以上148万日元以上（退职共济年金为70万日元以上）［日本年金机构］。
提交期限印在申报书上（往年为10月底前后）。年金机构表示“即使赶不上期限，也请尽早提交”，也就是说迟交仍会受理，但可能来不及反映到第二年2月的支付中。
可以通过My Number门户（マイナポータル）进行电子申报，此时无需再寄纸质文件。从令和9年度（2027年度）起也不再需要盖章。用纸质提交时，使用随附的回邮信封寄出。
不提交会多扣多少日元
年金的扣缴按“（年金支付额 − 社会保险费 − 各项控除）× 5.105%”计算。不提交申报书，这里“各项控除”中的配偶控除、扶养控除、残障人士控除等就会按零计算（相当于基础控除的部分即使没有申报书也会扣减）。
| 未被反映的控除 | 控除额（每年） | 多扣的所得税（每年） |
|---|---|---|
| 配偶控除（配偶70岁以下） | 38万日元 | 约1万9,400日元 |
| 配偶控除（配偶70岁以上） | 48万日元 | 约2万4,500日元 |
| 扶养控除（一般） | 38万日元 | 约1万9,400日元 |
| 残障人士控除（一般） | 27万日元 | 约1万3,800日元 |
| 特别残障人士控除（同住） | 75万日元 | 约3万8,300日元 |
| 单亲控除 | 35万日元 | 约1万7,900日元 |
※按控除额 × 5.105% 计算。年金额较少、在减去这些控除之前税额就已为零的人不会出现差额。
忘记提交、提交迟了该怎么拿回来
- 发现时立刻提交。过期也会受理，提交之后的支付就会反映控除。已经被多扣的部分按下面的步骤拿回。
- 第二年办理确定申报（退税申报）。用1月寄到的年金扣缴票（源泉徴収票）申报，多扣的所得税就会退回。年金在400万日元以下、其他所得在20万日元以下的人没有确定申报的义务，但为了退税而申报随时都可以办理［国税厅 No.1600］。可以追溯5年。
- 居民税要找市区町村。年金机构发送给市区町村的数据同样不含控除信息，所以如果不办确定申报，就要通过居民税申报来申报这些控除。具体做法请参阅不办确定申报的人的居民税申报。
只要办了确定申报，所得税和居民税就会一次性修正。有医疗费控除、人寿保险料控除等无法写进申报书的扣除时，本来就以确定申报来结算最为稳妥。年金税金的全貌请参阅年金相关的税金与确定申报。
填写时容易犯难的地方
- 配偶的所得预估额——配偶只有年金收入时，所得是年金额减去公共年金等控除后的金额。65岁以上、年金在172万日元以下，所得就在62万日元以下，属于配偶控除的对象（令和8年分起。令和7年分为所得58万日元・年金168万日元）［国税厅 No.1180］。配偶有工资收入时，大致标准是136万日元以下［国税厅 No.1191］。控除条件可在配偶控除指南中确认。
- 配偶特别控除不能写进这份申报书——配偶所得超过62万日元、在133万日元以下（令和7年分为超过58万日元）的人属于配偶特别控除的对象，但年金的申报书不会反映。要通过确定申报来享受。
- 残障人士控除与“需护理认定”——即使没有残障人士手册，取得需护理认定的人只要向市区町村申领“残障人士控除对象者认定书”，就属于残障人士控除的对象。认定书在市区町村的护理保险窗口申请。详情请参阅单亲控除与残障人士控除。
- 把同住的父母列为扶养——父母的所得在62万日元以下（令和8年分起。令和7年分为58万日元）＝只有年金时，65岁以上为172万日元以下，且共同维持生计，就属于扶养亲属。70岁以上的同住父母适用58万日元的老人扶养控除。条件请参阅扶养控除完全指南。
- 和去年一样的内容——去年提交过的人，会收到印好去年内容的申报书。没有变化就确认后签名，只订正有变动的地方。
今天要做的事
- 拆开寄来的信封，确认配偶、扶养亲属、残障人士、寡妇、单亲中是否有一项符合。只要符合一项就要提交。
- 如果印着去年的内容，只需重新核对配偶的所得预估额。配偶开始工作、年金增加时要特别注意。
- 发现自己忘记提交的人，等到1月年金扣缴票寄到后准备退税申报。
常见问题
没有收到扶养亲属等申报书。是不是可以不交？
是的。申报书只寄给从年金中被扣缴所得税的人，以及领取的年金达到单身者居民税课税起征额以上的人。年金额未达到该标准的人不会收到，也不需要提交。
明明没有符合的控除，我却交了。会有问题吗？
没有问题。没有控除时，扣缴计算与不提交的情况相同，税率也仍为5.105%。
我过了期限才提交。之前的部分怎么办？
提交之后的支付会反映控除。已经按无控除扣掉的部分，第二年用年金的扣缴票办理确定申报（退税申报）就能拿回。退税申报可从第二年1月1日起办理，期限为5年。
夫妻两人都领年金。两个人都要提交申报书吗？
配偶控除是由一方扶养另一方来享受的，因此通常由年金较多的一方填写配偶并提交，另一方若没有扶养亲属等情况则无需提交。如果双方各自有扶养亲属或残障人士控除，则各自提交。
参考链接（出处）
本文根据以下资料撰写。年金额标准和表格样式每年都会变化，请以您收到的说明为准。
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。扣缴税额的试算为概算。个别判断请向年金事务所、税务署或税理士确认。
