只靠年金生活的税金与保险费｜214万日元以下所得税为零

结论：按年金收入分的到手额速查表（东京23区·65岁以上）

年金生活要负担的有所得税、住民税（住民税）、医疗保险费、介护保险费这4项。以下按东京都练马区65岁以上的情况试算。

本站试算。前提为65〜74岁、加入国民健康保险（国民健康保険）。费率采用练马区令和8年度的公布值［练马区 国保费的计算］，住民税税率依据东京都［东京都主税局］。

国保费的尾数处理，以及儿童部分的均等割是否适用减免，从区的资料中无法读出。此处按日元为单位、不计减免计算。

无论哪一行，保险费都超过所得税。单身180万日元时，负担的9成以上是保险费。年金变为1.67倍，代扣额却增加到2.88倍。

所得税：年金214万日元以下为零。多扣的部分12月自动退回

65岁以上、除年金外没有其他收入的话，214万日元以下不征所得税。内容是公的年金等扣除（公的年金等控除）110万日元［国税厅 No.1600］，加上令和8年分的基础扣除104万日元［国税厅 No.1199］。

出处：国税厅《源泉所得税改正概要》［无需源泉征收的公的年金额］。提高的依据见财务省大纲［财务省 大纲］。

实际的界线还要更高。被代扣的保险费可作为社会保险费扣除扣掉，所以速查表中单身240万日元一行的所得税也是0日元。

令和8年起，年金也有类似年末调整的清算。支付方在12月支付年金时重新计算全年税额，退还多扣的部分［国税厅 问答 Q5-1］。领取一方无需办理任何手续。

这104万日元能持续到什么时候，在基础扣除104万日元只到2027年分中做了整理。

住民税比所得税先来。非课税界线因居住地分3档

住民税的基础扣除仍是43万日元，不在此次提高之列。与所得税相差61万日元。所以即使所得税为零，住民税也会找上门。

住民税另有一套“非课税限度额”的机制。均等割的限度额与级地区分挂钩，因此同样的年金额，住在哪个市区町村结论会不同。

65岁以上、只靠年金时住民税成为非课税的年金收入。1级地用练马区的算式［练马区］，2级地为柏市［柏市］，3级地为吉野里町的值［吉野里町］。从合计所得换算为年金收入由本站计算。

受级地影响的只有均等割。所得割的限度额全国统一，单身155万日元、抚养1人222万日元。

时间上也有错位。住民税按前一年的所得征收，因此会出现所得税变为零的次年仍只剩住民税的情况。详细条件请见住民税非课税家庭的条件。

最重的是保险费。65岁以上医疗与介护两条线并行

过了65岁，医疗和介护的保险费要分开缴。医疗方面的制度随年龄变化。

• 65〜74岁：国民健康保险
• 75岁以上：后期高龄者医疗制度（後期高齢者医療制度）
• 65岁以上全员：另加缴介护保险费

国民健康保险费由按所得计算的部分和每人定额的部分合计而成。按所得计算部分的基数，是总所得金额等减去43万日元后的金额［练马区］。

本站试算。依据练马区令和8年度的费率（医疗部分7.51％、支援金部分2.80％、儿童部分0.27％）与均等割额、5成减免。

到了75岁，医疗保险费有时会下降。年金180万日元的单身者，后期高龄者医疗为54,600日元［东京都后期高龄者医疗广域联合］，比国保便宜8,439日元。

介护保险费的基准额各市区町村不同。地区差异在65岁起的介护保险费各自治体相差一年4万日元以上中做了比较。

211万日元之墙不是税之墙，而是介护保险费之墙

年金生活中有一条被称为“211万日元之墙”的界线。其内容并非所得税。家庭全员是否住民税非课税，决定了介护保险费的段阶是否变动。

练马区的介护保险费以基准额80,040日元为中心分19个段阶［练马区］。以家庭是否非课税为界，落差如下。

出处：练马区《65岁以上人士介护保险费的确定方法》［练马区］。

丈夫的年金超过211万日元后，在1级地该家庭就不再是非课税。丈夫的介护保险费从第3段阶移到第7段阶，一年增加54,480日元。妻子也从第3段阶升到第4段阶，增加8,760日元。

增加的不只是保险费。以家庭非课税为条件的给付、以及高额疗养费较低的限度额，也都会脱离。在所得税一日元都不征的年金额上，就有这么大的落差。

从年金中扣除的4项及其时期

从年金中代扣称为特别征收（特別徴収），扣什么、何时扣，各制度不同。

出处：总务省《公的年金的特别征收》［总务省］、练马区［练马区 后期高龄者医疗的保险费］、国税厅［国税厅 No.1600］。

临时征收是以上年度年额为基础的概算。从10月起的正式征收中调整差额。4月和10月代扣额会变，原因就在这里。

关于抚养亲属等申告书存在误解。提交与否，税率都是5.105％不变［日本年金机构］。变的是能否扣除残障人士扣除等项目。

为守住到手额，现在能做的4件事

1. 提交抚养亲属等申告书。有扣除的人若不提交，源泉征收和次年的住民税都不会反映。
2. 非课税配偶者的保险费，由被课税的一方用账户转账缴纳。维持代扣的话，社会保险费扣除只能算在本人名下。国保和后期高龄者医疗可以改（介护保险费不可）。
3. 有医疗费或人寿保险费就做确定申告。年金400万日元以下且其他所得20万日元以下时无需申告，但可以做退税申告［国税厅 No.1600］。
4. 即使不需要确定申告，住民税申告有时仍需要。国税厅也有注记。是否需要请在年金相关的税金与确定申告中确认。

令和8年度的老龄基础年金满额为每月70,608日元［日本年金机构］。请确认自己的年金额，与速查表中最接近的一行对照。

关于年金与保险费的常见问题

参考链接（出处）

• 国税厅 No.1600 公的年金等的课税关系——扣除速算表·无需申告制度
• 国税厅 No.1199 基础扣除——令和8年分104万日元
• 国税厅 源泉所得税改正概要——214万日元·164万日元
• 国税厅 基础扣除提高等问答——12月的清算
• 财务省 令和8年度税制改正大纲——加算额与所得区分
• 总务省 公的年金的特别征收——临时征收与正式征收
• 日本年金机构 未提交抚养亲属等申告书——税率不变
• 日本年金机构 令和8年4月分起的年金额——令和8年度的年金额
• 练马区 住民税不征收的情形——1级地
• 练马区 国民健康保险费的计算方法——令和8年度的费率
• 练马区 65岁以上介护保险费的确定方法——基准额与19段阶
• 练马区 后期高龄者医疗制度的保险费——代扣的条件
• 柏市 不征收个人住民税的人——2级地
• 吉野里町 个人住民税的课税·非课税——3级地
• 东京都后期高龄者医疗广域联合 保险费——均等割与所得割率
• 东京都主税局 个人住民税——均等割与税率

※金额为基于上述一次信息的本站试算。实际金额由市区町村决定。