日本保险费扣除申报书怎么填（令和8年）：有未满23岁子女上限6万日元，国保无需证明书，附计算工具

保险费扣除申报书的4个栏目：人寿保险合计12万日元、地震保险5万日元、社会保险费全额

申报书分为人寿保险费扣除、地震保险费扣除、社会保险费扣除、小规模企业共济等缴费扣除4个栏目。没有缴纳的栏目空着即可。从工资中代扣的健康保险、厚生年金和雇用保险的保险费由公司统计，不用填写。［国税厅 令和8年 填写示例（日文）］

基础扣除和配偶者扣除是另一份文件，见基础扣除申报书怎么填（令和8年）；住房贷款扣除见住房贷款扣除第2年的年末调整。

抄扣除证明书上的哪个金额：截至12月的全年金额，扣除分红后

申报书的“您本年缴纳的保险费等金额”栏，填写1月至12月缴纳的保险费合计。按月缴费合同的扣除证明书上，有时会同时列出截至9月末等发行时点的“证明额”和缴到12月时的“申报额”（申报预定额）。年末调整时抄写的是申报额。［国税厅 令和8年 年末调整办法（日文）］

• 有分红（剩余金、返还金）的合同：填写保险费减去分红后的金额。国税厅填写示例中的证明书，“一般证明额（保险费−分红）”一栏就是这个金额
• 类别与新旧：看证明书上的“适用制度”。2012年1月1日以后签订的合同圈“新”，之前的圈“旧”
• 一份合同分成两部分时：证明书上分为一般和护理医疗时，分别填入各自的栏。保险费不能挪到其他类别
• 家人为投保人的保险：只要由您缴费即可扣除，但保险金受益人必须全部是您本人或配偶、亲属（个人年金限您本人或配偶）

无需附证明书的，只有旧合同的一般人寿保险费中每份年额9,000日元以下的部分，以及公司已确认金额的单位团体保险。［国税厅 令和8年 年末调整办法（日文）］

人寿保险费扣除的计算：新合同每类最高4万日元，旧合同最高5万日元，合计12万日元

扣除额按“一般”“护理医疗”“个人年金”三类，分别用申报书下方的公式计算。新合同用公式Ⅰ，旧合同用公式Ⅲ，不满1日元的尾数进位。护理医疗保险是2012年以后的制度，只有新合同。

同一类别中新旧合同都有时，取以下两者中较大的金额。

• 仅用旧合同计算的金额（最高5万日元）
• 新合同与旧合同扣除额之和（最高4万日元；有未满23岁扶养亲属且一般保险费有新合同时最高6万日元）

旧合同保险费每年超过6万日元时，通常仅用旧合同计算的金额更大。最后把三类相加，超过12万日元则按12万日元计。

令和8年的修改：有未满23岁扶养亲属时，一般人寿保险费（新合同）上限为6万日元

根据令和7年度税制改革，仅限令和8年和令和9年的所得税，有未满23岁扶养亲属的人的一般人寿保险费扣除得到扩大。对象仅为新合同的一般人寿保险费，护理医疗和个人年金仍为最高4万日元。令和10年以后如何处理，目前尚未确定。［国税厅 令和8年 年末调整办法（日文）］

每年缴纳12万日元以上的人，扣除额增加2万日元。所得税率为10%时，所得税加复兴特别所得税约减少2,042日元。

“未满23岁扶养亲属”是指同时满足以下条件的人。［国税厅 令和8年 保险费扣除申报书（日文）］

• 2004年1月2日以后出生、与您共同生计的亲属（配偶和事业专从者除外）
• 令和8年合计所得金额预估额在62万日元以下（仅有工资时年收入136万日元以下）

未满16岁的子女不适用扶养扣除，但适用这项特例。双职工夫妻即使只有1个孩子，夫妻双方都可以适用特例，不必像扶养扣除那样只归一方。［国税厅 令和8年 年末调整问答（日文）］

适用特例的人，填写方法有以下4处与以往不同。

1. 在一般人寿保险费栏的“有无未满23岁扶养亲属”中圈“有”
2. 把新合同合计（A）代入公式Ⅱ填入②栏，再与旧合同的③栏相加填入⑤栏（最高6万日元）。①栏和④栏不使用
3. 在一般扣除额的㋑栏抄写⑤栏的金额
4. 在下方☆栏填写该子女的姓名、出生日期、关系和合计所得金额预估额（有2人以上也只需填1人）

不适用特例的人照旧使用①栏和④栏，在㋑栏填写③栏和④栏中较大的金额。扶养亲属的判定见扶养扣除等申报书怎么填（令和8年），扣除带来的减税额见人寿保险费扣除与地震保险费扣除。

人寿保险费扣除计算工具（令和8年）：用5种保险费算出合计扣除额

按类别输入扣除证明书上的申报额（扣除分红后的年额），即可显示申报书的㋑・㋺・㋩栏和合计扣除额。计算依照国税厅的公式Ⅰ至Ⅲ和上限，得出的是所得税的扣除额。

※输入的金额只在本页面内计算，不会发送到任何地方。不含地震保险费和社会保险费。

地震保险费扣除栏：地震保险费最高5万日元，旧长期损害保险费最高1万5,000日元

附加在火灾保险上的地震保险，填写扣除证明书上的地震保险费金额，全额可扣除（最高5万日元）。火灾保险部分的保险费不在扣除范围内。对象是您或共同生计的亲属拥有并经常居住的房屋，以及生活必需的家财。［国税厅 令和8年 年末调整办法（日文）］

2006年12月31日以前签订、期满有返还金且期限10年以上的损害保险（旧长期损害保险），按以下公式计算。

两者都有时合计最高5万日元。国税厅填写示例是地震保险费4万2,000日元与旧长期损害保险费1万4,800日元（扣除1万2,400日元）的组合，合计5万4,400日元按上限封顶为5万日元。一份合同同时符合两者时，选择其中一种计算。多年一次性缴纳的合同，只有分摊到本年的部分可以扣除。

社会保险费扣除栏：国民年金需附证明书，国民健康保险费和护理保险费不需要

这一栏填写工资代扣以外由自己缴纳的社会保险费。对工薪族而言，包括入职前缴纳的国民年金和国民健康保险，以及替上学的子女或家人缴纳的国民年金等。

是否需要证明书由所得税法规定。规定保险费扣除申报书的所得税法第196条第2款，把需要提交证明书的社会保险费限定为“国民年金保险费及国民年金基金缴费”（同法第74条第2款第5项）。国民健康保险费等不在这一规定之列，只填金额即可扣除。［所得税法（日文）］［国税厅 No.1130（日文）］

即使不需要证明书，金额也要准确填写。用市区町村的缴费通知书、收据或账户扣款记录，合计1月至12月实际缴纳的金额。已到缴纳期但尚未缴纳的部分不计入。

栏中“应负担保险费的人的姓名”，填写本应负担该保险费的人。替共同生计的家人缴纳时，写上家人的姓名，就成为缴费的您的扣除。但从父母年金中代扣的护理保险费和后期高龄者医疗保险费，视为父母本人缴纳，归父母扣除。由谁替家人缴费更划算，见替家人缴纳国民年金和国保可全额扣除。

国民年金扣除证明书何时寄到、如何补发，见国民年金扣除证明书何时寄到。预缴2年的人，可以选择在当年全额填写，或按年份分开填写。分开时附上各年份的扣除证明书。

小规模企业共济等缴费扣除栏：从自己账户缴纳个人型确定缴费年金（iDeCo）的人填写

对象有4种：中小企业基盘整备机构的小规模企业共济、企业型确定缴费年金的加入者缴费、个人型确定缴费年金（iDeCo）的缴费、地方政府的身心障碍者扶养共济缴费。缴纳的全额可扣除，没有上限。［国税厅 令和8年 年末调整办法（日文）］

iDeCo缴费从工资中代扣的工薪族由公司统计，不用填写。只有从自己账户扣款的人才填写金额，并附上国民年金基金联合会发行的缴费证明书。证明书不论金额多少都需要。iDeCo能减多少税，见iDeCo的节税效果。

证明书来不及或忘记填写时：令和9年1月底前提交，或进行确定申报

因正在申请补发等原因无法附上证明书时，以令和9年（2027年）1月31日前提交为条件，可以先计入扣除进行年末调整。以电子数据形式收到扣除证明书的人，如果公司支持电子提交，可以用该数据代替纸质证明书。

忘记提交申报书或金额填错时，在次年1月开具源泉征收票之前，可以请公司重新进行年末调整（年末调整的重做与更正）。来不及的话，可以在次年的确定申报中补回（年末调整与确定申报的区别）。

总结

• 填写的金额是扣除证明书上的申报额，即截至12月的全年金额、扣除分红后的金额
• 人寿保险费扣除每类新合同最高4万日元、旧合同最高5万日元，三类合计最高12万日元
• 令和8・9年有未满23岁扶养亲属时，一般人寿保险费（新合同）最高6万日元，每年缴纳12万日元以上的人扣除增加2万日元
• 地震保险费最高5万日元，旧长期损害保险费最高1万5,000日元，两者合计也是最高5万日元
• 需要证明书的社会保险费只有国民年金和国民年金基金，国民健康保险费、后期高龄者医疗保险费和护理保险费只需填金额

参考链接（出处）

• 国税厅《令和8年 年末调整办法》（日文）
• 国税厅《令和8年 工资所得者的保险费扣除申报书填写示例》（日文）
• 国税厅《令和8年 工资所得者的保险费扣除申报书》（表格・日文）
• 国税厅《令和8年 年末调整问答》（日文）
• 国税厅 Tax Answer No.1130《社会保险费扣除》（日文）
• e-Gov法令检索《所得税法》第74条・第196条（日文）
• 国税厅《令和8年 年末调整详解页面》（日文）

本文是根据截至2026年11月9日国税厅资料和所得税法提供的一般信息。计算工具和扣除额为所得税的金额，住民税的扣除额另行计算。具体情况请咨询公司负责人或税务署。