当您作为自由职业者或个体经营者独立创业时，最先要办理的税务手续其实很简单。首先要向税务署提交两份文件：「开业申报（business opening notification）」和「蓝色申报核准申请书（application for blue-form approval）」。尤其是蓝色申报，一旦错过提交期限，当年就无法使用，最多会错失65万日元的扣除，因此是开业初期最重要的一环。本文按顺序整理了开业时提交的文件、期限、蓝色申报的好处，以及社会保险的切换，让您在独立创业后不会迷茫。
开业时提交的文件与期限
| 文件 | 提交对象 | 期限 |
|---|---|---|
| 个人事业开业・歇业等申报书（开业申报，business opening notification） | 税务署 | 截至开业年度的确定申报期限（2026年开业则为2027年3月15日） |
| 所得税蓝色申报核准申请书（application for blue-form approval） | 税务署 | 当年1月16日以后开业为自开业日起2个月以内／1月15日之前开业则截至当年3月15日 |
| 蓝色事业专职者薪资相关申报书（向家人支付薪资时） | 税务署 | 适用年度的3/15之前（开业・雇用为2个月以内） |
| 薪资支付事务所等开设申报书（雇用员工时） | 税务署 | 提交开业申报者无需提交（见后述）。其他情形为开设后1个月以内 |
以前为「自事业开始等事实发生之日起1个月以内」。根据令和7年度税制改正，所得税法第229条被修改，自令和8年（2026年）1月1日起改为「截至该事实所属年度的所得税确定申报期限」［国税厅 A1-5］［所得税法第229条］。2026年内开业者，只要在令和8年度所得税的确定申报期限（2027年3月15日。若为周末节假日则为次一工作日）之前提交即为期限内。写着「开业后1个月以内」的文章和书籍已不符合现行条文。
如果不提交蓝色申报核准申请书，将自动变为白色申报，当年将完全无法使用65万日元、55万日元、10万日元的蓝色特别扣除。与开业申报同时提交最为稳妥。
逾期的后果在国税厅的网页上没有明确记载。不过所得税法第144条规定了拟就「该年度以后各年度」取得核准者的申请期限，并未设置「逾期申请仍可取得该年度核准」的规定（第147条的视为核准也以期限内申请为前提）［所得税法第144条・第147条］。从条文结构来看，结论是当年以白色申报，蓝色申报从次年度开始。
开业申报的填写方法：职业栏・商号栏・所得种类・事业概要
开业申报只有一张表格。大部分是姓名・住址・电话号码，真正会犹豫的只有以下4个栏目。
| 栏目 | 填写方法 |
|---|---|
| 职业 | 具体写出职业内容。开业申报的填写要领没有说明，但设有同一栏目的蓝色申报核准申请书的填写要领举出了「西式点心零售」的例子［国税厅 填写要领］ |
| 商号（附假名读音） | 留空也可以。填写要领中没有规定其为必填，申报的记载事项由所得税法第229条及同法施行规则第98条确定［所得税法施行规则第98条］。若打算开设带商号的账户，事先写上会更顺利 |
| 所得种类 | 不动产所得・山林所得・事业（农业）所得三个勾选栏。对新开始事业所涉的所得打勾 |
| 事业概要 | 栏内印有「尽可能具体地记载。」不要只写「网页制作」，而应写成「面向企业的网站受托制作」这样能看出靠什么赚钱的表述 |
表格中「是否提交」的栏目共3项：①蓝色申报核准申请书（或蓝色申报取消申报书）②消费税的课税事业者选择申报书（或事业废止申报书）③源泉所得税缴纳期限特例核准申请书［国税厅 填写要领］。若打算做蓝色申报，请将①勾选为「有」，并一并提交核准申请书。
开业申报设有「薪资支付状况」栏与「开始支付薪资的年月日」栏，填写申报之日的人数・薪资的确定方式・是否有应源泉徵收的税额［国税厅 填写要领］。无需另行提交薪资支付事务所等开设申报书。所得税法施行规则第99条规定「除就该事实应提交前条申报书的情形外」，而前条（第98条）即为开业申报［所得税法施行规则第99条］。国税厅未见就此点的明确说明，依据是施行规则的条文。
商号本身如何决定、日后变更时如何处理，在 商号的决定方法与申报 中有整理。
提交可用纸面也可用e-Tax。开业申报可通过电脑版e-Tax软件提交，蓝色申报核准申请书也可从e-Tax软件（网页版）的个人页面申请［国税厅 A1-5］［A1-8］。以纸面填写个人编号提交时，需要出示本人确认文件或附上其复印件，使用e-Tax则两者均不需要［国税厅 A1-5］。
蓝色申报的好处（与白色的区别）
蓝色申报以复式簿记等记账为代价，可享受多项税制上的优惠。与白色的详细比较请参阅 蓝色申报与白色申报。
① 蓝色申报特别扣除：复式簿记＋e-Tax或电子账簿保存可享65万日元（纸质决算书为55万日元／简易簿记为10万日元）［No.2072］
② 亏损结转：可将损失结转至此后3年与盈利抵销
③ 蓝色事业专职者薪资：向同一生计的家人支付的薪资可全额计入费用
④ 小额折旧资产特例：不满40万日元的设备可一次性计入费用（令和8年3月31日之前取得的为不满30万日元。合计上限300万日元）
对象金额按取得日区分。令和8年3月31日之前取得的为不满30万日元，令和8年（2026年）4月1日以后取得的为不满40万日元。适用期限也已延长至令和11年3月31日［国税厅 No.2100］。每年300万日元的上限、仅限蓝色申报者、以及须在确定申报书附上明细书的要件均未改变。
发票（适格请求书）的登记为自愿
开业时是否成为消费税的发票开具事业者为自愿。若交易对象以课税事业者为主，往往会被要求登记；若对象为消费者或免税事业者，也可选择不登记。包括登记后会产生消费税申报义务这一点，请在 发票制度与免税事业者 中确认判断依据。
由免税事业者成为发票开具事业者的人，可以使用把应纳税额定为销售消费税额2成的2割特例。对象为包含令和5年10月1日至令和8年9月30日之间某一天的课税期间，个人事业者以令和8年分为最后一次［国税厅 2割特例］。
此后也并非就此中断。个人事业者就令和9年分・令和10年分可以使用应纳税额为销售消费税额3成的3割特例［国税厅 发票Ｑ＆Ａ 问114-2］。两者均无需事前申报，只要在确定申报书上附记适用的意旨即可。期间与之后的选择，在 发票制度2割特例的终了 中有整理。
社会保险・国民年金的切换（从公司职员独立者）
辞职独立时，健康保险切换为国民健康保险（或前职的任意继续），年金切换为国民年金（第1号被保险人）。这些保险费可在确定申报时作为社会保险费扣除全额扣除。从公司职员的切换手续也请参考 换工作・离职时的税金与手续。
开业后尽早办理会更省心的事
- 区分事业用银行账户与信用卡：不与私用混淆，费用管理和记账会一下子变得轻松。
- 尽早引入会计软件：支持蓝色复式簿记与电子账簿保存的软件，更容易满足65万日元扣除的要件。
- 保存收据・发票：原则上保存7年（蓝色）。电子交易数据须原样电子保存。
- 商号为自愿：如要开设带商号的账户，在开业申报上填写商号会更顺利（商号的决定方法与申报）。
常见问题
不提交开业申报会有处罚吗？
提交是义务，但对逾期提交并未规定直接的处罚。期限自2026年1月起已改为「截至开业年度的确定申报期限」。不过由于蓝色申报的核准和商号账户的开设都需要它，开业后尽早提交更为稳妥。
蓝色申报的申请截止到什么时候？
当年1月16日以后开业的，为自开业日起2个月以内；1月15日之前开业的，截至当年3月15日。所得税法未设置「逾期申请仍可取得该年度核准」的规定，因此当年以白色申报，蓝色申报从次年度开始。
公司职员的副业也能提交开业申报・使用蓝色申报吗？
如具备被认定为事业所得的规模和实际情况即可。但若副业未达到事业性规模，则会成为杂项所得，可能无法享受蓝色的好处（参阅 副业的确定申报）。
开业费能计入费用吗？
开业前支出的费用可作为「开业费」列为递延资产，在任意年度摊销（计入费用）。可进行在盈利的年度集中计入等调整。
总结
参考链接（出处）
本文基于以下国税厅公布资料编写（中立・一次信息）。要件・扣除金额会有改正，申请前请确认最新内容。
- 国税厅 No.2090 新开始事业时的申报等（日文）
- 国税厅 No.2070 蓝色申报制度（日文）
- 国税厅 No.2072 蓝色申报特别扣除（日文）
- 国税厅 No.2100 折旧概要（小额折旧资产特例）（日文）
- 国税厅 A1-5 个人事业开业申报・歇业申报等手续（日文）
- 国税厅 A1-8 所得税蓝色申报核准申请手续（日文）
- 国税厅 2割特例（小规模事业者税额扣除的过渡措施）（日文）
- e-Gov法令检索 所得税法（第229条・第144条・第147条）（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务咨询。个别判断请向税务署・税理士确认。
