本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
转账纳税（振替纳税）是一项制度，让所得税和消费税不用缴款书支付，而是从本人账户自动扣款。最大的好处是扣款日比法定纳期限晚一个月左右。2026年所得税是4月23日、消费税是4月30日，不必在3月申报的同时就备好这笔钱。但如果因余额不足而未能扣款，滞纳税（延滞税）会不按扣款日、而是追溯到法定纳期限的次日起算。本文依据国税厅的资料，整理2026年和2027年的转账日、申请期限、未能扣款时的应对，以及搬家后的重新提交。
结论：2026年、2027年的转账日见下表
| 税目・区分 | 法定纳期限 | 转账日（扣款） |
|---|---|---|
| 所得税 令和7年分（2025年分）确定申报 | 2026年3月16日（周一） | 2026年4月23日（周四） |
| 所得税 令和7年分（2025年分）延期缴纳部分 | 2026年6月1日（周一） | 2026年6月1日（周一） |
| 消费税 令和7年分（2025年分）确定申报 | 2026年3月31日（周二） | 2026年4月30日（周四） |
| 所得税 令和8年分（2026年分）预定纳税 第1期 | 2026年7月31日（周五） | 2026年7月31日（周五） |
| 所得税 令和8年分（2026年分）预定纳税 第2期 | 2026年11月30日（周一） | 2026年11月30日（周一） |
| 所得税 令和8年分（2026年分）确定申报 | 2027年3月15日（周一） | 2027年4月中旬至下旬（确定后公布） |
| 消费税 令和8年分（2026年分）确定申报 | 2027年3月31日（周三） | 2027年4月中旬至下旬（确定后公布） |
出处：国税厅《主要国税的纳期限（法定纳期限）及转账日》［国税厅］。预定纳税的纳期限与转账日是同一天，只有确定申报部分会往后推约一个月。令和8年分确定申报的转账日，国税厅表示“确定后再行公布”，公布后本文会更新。
2026年4月有23日的所得税、30日的消费税，一周内两次扣款。两者都使用的人，请在4月中旬之前把合计金额存入账户。
转账纳税的机制，以及适用的税种
适用对象是申报所得税与复兴特别所得税，以及消费税与地方消费税（个体经营者部分）这两类。法人税、源泉所得税、住民税和事业税不能使用。一旦申请，只要不提交变更账户或停止的申请，且管辖税务署不发生变化，次年以后也会自动延续［国税厅 G-2-1］。
申请：在纳期限之前提交申请书。用e-Tax可与申报一起提交
国税厅的指引是：“请在拟使用转账纳税的国税的纳期限之前，填写存款账户转账申请书兼缴款书寄送申请书（转账申请书），并提交至纳税地所辖的税务署或申请书上填写的金融机构”［国税厅 G-2-1］。也就是说，若希望令和7年分的所得税在4月23日扣款，在3月16日之前提交申请书即可赶上。
| 提交方式 | 特点 |
|---|---|
| e-Tax（在线提交） | 可在确定申报表制作页面的流程中提交。无需在纸面上盖章。仅限对应金融机构的账户 |
| 纸面提交至税务署 | 打印申请书并填写、加盖印章（金融机构预留印鉴），提交或邮寄至税务署 |
| 纸面提交至金融机构 | 在开户金融机构的柜台提交。由金融机构转交税务署 |
- 账户仅限本人名义。家人名义或法人名义的账户不能使用。
- 有些网络银行不支持。请先确认该银行能否填入申请书的金融机构栏。
- 扣款后不会寄送收据。转账结果请通过存折或手机银行的记录确认（如需缴税证明，可申请纳税证明书）。
因余额不足未能扣款时：滞纳税追溯到法定纳期限的次日
这是最容易被误解的一点。即使转账日是4月23日，未能扣款时的滞纳税也不是从4月24日、而是从法定纳期限3月16日的次日开始计算［国税厅 G-2-1］。转账纳税的“一个月宽限”，只有在顺利扣款时才享有。
所得税30万日元在2026年4月23日因余额不足未能扣款，于5月20日缴纳的情形
滞纳税期间：3月17日至5月20日共65天（不是从4月24日起）
2026年的税率：纳期限次日起2个月以内为年2.8%［国税厅 滞纳税税率］
滞纳税：30万日元 × 2.8% × 65/365 ＝ 1,495日元 → 1,400日元（不足100日元的部分舍去。计算额不足1,000日元则不予征收）
超过2个月后会跳升至年9.1%。拖到5月16日以后的部分适用较高的税率。
发现未能扣款后，由于不会再次扣款，需要自行缴纳。方法有以下几种。
- 通过e-Tax的直接缴纳或网上银行——当天即可缴纳。这是止住滞纳税最快的办法。
- 信用卡缴纳、手机APP缴纳——有手续费和上限，但在家即可完成。缴纳方式的比较请参考税金的无现金缴纳。
- 到税务署领取缴款书，在金融机构或便利店缴纳——可靠但耗时。
滞纳税的计算结果不足1,000日元时不予征收。若税额为30万日元，从法定纳期限次日起约43天（4月底前后）内缴纳，计算额就不到1,000日元。发现4月23日的转账未成功后，几天之内缴纳的话，滞纳税实质上为零。不过本税当然必须缴纳，放任不管会被催缴并面临滞纳处分。
搬家、变更账户、想要停止时
- 搬家后管辖税务署变了——国税厅表示：“因搬迁等原因，纳税地所辖的税务署发生变更时，需要向变更后的税务署重新提交存款账户转账申请书。”也可以不提交申请书，而在申报表的“希望继续转账”栏画圈后提交来延续［国税厅 G-2-1］。什么都不做的话，新税务署没有转账登记，会寄来缴款书，需要自行缴纳。搬家相关的其他手续请参考搬家那年的税金与手续。
- 想变更账户——用新账户重新提交申请书。在注销旧账户之前先提交，下一个转账日就不会落空。
- 想停止转账纳税——提交停止申请书。不提交的话次年也会自动扣款，停业的那一年请特别注意。
- 想减少预定纳税——与转账无关，可在7月15日之前申请减额预定纳税额。若减额获批，转账金额也会随之减少。机制请参考预定纳税。
适合与不适合转账纳税的人
适合的人
- 在3月同时准备申报和纳税资金很吃力（可以宽限到4月底，多出一个月）
- 担心忘记缴纳预定纳税（会自动扣款）
- 每年在同一个税务署申报
不适合的人
- 不擅长管理账户余额（扣款失败连宽限一起消失）
- 想用信用卡积分缴税（转账不产生积分）
- 希望每次缴纳都留有收据（转账不会开具）
信用卡缴纳需要支付结算手续费（每1万日元税额约80多日元），转账纳税则免费。除非积分回馈率高于手续费率，否则转账纳税更划算。
今天要做的事
- 把转账日一览写进日历。2026年是4月23日、4月30日、7月31日、11月30日。
- 去年搬过家的人，确认是否已向新税务署提交转账申请。若未提交，就在下次的申报表上把“希望继续转账”画圈。
- 养成在转账日前一周确认余额的习惯。未能扣款时，滞纳税会追溯到纳期限的次日。
常见问题
只要在确定申报期限之前申请转账纳税，当年就能使用吗？
可以。国税厅的指引是在拟使用的国税的纳期限之前提交申请书。令和7年分的所得税，只要在2026年3月16日之前提交申请书，就赶得上4月23日的转账。用e-Tax申报时，可在申报表制作页面的流程中一并提交申请书。
因余额不足没能扣款。还会再扣一次吗？
不会再次扣款。需要自行缴纳，而且滞纳税不是从转账日、而是从法定纳期限的次日开始计算。通过e-Tax的直接缴纳或网上银行当天就能缴纳，因此在发现的当天缴纳是抑制滞纳税的办法。
搬家后税务署变了。转账纳税会自动延续吗？
不会延续。请向变更后的税务署重新提交转账申请书，或在申报表的“希望继续转账”栏画圈后提交。两者都不做的话，新税务署会寄来缴款书，需要自行缴纳。
预定纳税也会通过转账纳税扣款吗？
会扣款。只要使用了所得税的转账纳税，预定纳税的第1期（7月31日）和第2期（11月30日）也会从同一账户自动扣款。预定纳税的纳期限与转账日是同一天，因此没有确定申报那样的一个月宽限。
参考链接（出处）
本文根据以下资料撰写。转账日每年都会变动，申报前请确认最新的一览表。
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。滞纳税的计算示例为概算。个别情形请向税务署或税理士确认。
