프리랜서・개인사업자로 독립할 때, 가장 먼저 해야 할 세무 절차는 간단합니다. 「개업 신고(business opening notification)」와 「청색신고 승인 신청서(application for blue-form approval)」 두 장을 세무서에 제출하는 것에서 시작합니다. 특히 청색신고는 제출 기한을 놓치면 그 해에는 사용할 수 없고 최대 65만 엔의 공제를 놓치게 되므로, 개업 초기의 가장 중요한 포인트입니다. 이 글에서는 개업 시 제출하는 서류・기한・청색신고의 장점・사회보험 전환까지, 독립 직후 헤매지 않도록 순서대로 정리합니다.
개업 시 제출하는 서류와 기한
| 서류 | 제출처 | 기한 |
|---|---|---|
| 개인사업의 개업・폐업 등 신고서（개업 신고, business opening notification） | 세무서 | 개업으로부터 1개월 이내 |
| 소득세 청색신고 승인 신청서（application for blue-form approval） | 세무서 | 개업으로부터 2개월 이내（그 해 1/15 이전 개업이면 3/15까지） |
| 청색사업 전종자 급여에 관한 신고서（가족에게 급여를 지급하는 경우） | 세무서 | 적용 연도의 3/15까지（개업・채용은 2개월 이내） |
| 급여지급 사무소 등의 개설 신고서（종업원을 고용하는 경우） | 세무서 | 개설로부터 1개월 이내 |
청색신고 승인 신청서를 제출하지 않으면 자동으로 백색신고가 되어, 그 해에는 65만 엔・55만 엔・10만 엔의 청색특별공제를 일절 사용할 수 없습니다. 개업 신고와 동시에 제출하는 것이 안전합니다.
청색신고의 장점（백색과의 차이）
청색신고는 복식부기 등의 장부 기장을 대가로 세제상의 우대를 여러 가지 받을 수 있습니다. 백색과의 상세 비교는 청색신고와 백색신고를 참조하세요.
① 청색신고 특별공제: 복식부기＋e-Tax 또는 전자장부 보존으로 65만 엔（종이 결산서는 55만 엔／간이부기는 10만 엔）［No.2072］
② 적자 이월: 손실을 다음 해 이후 3년간 이월하여 흑자와 상계
③ 청색사업 전종자 급여: 생계를 함께하는 가족에게 지급하는 급여를 전액 경비로
④ 소액감가상각자산의 특례: 30만 엔 미만의 비품을 일괄 경비（합계 300만 엔까지）
이 특례의 대상 금액은 현행 30만 엔 미만（레이와 8년 3월 31일까지）이지만, 레이와 8년도 세제 개정으로 2026년 4월 1일 이후에는 40만 엔 미만으로 인상되고, 적용 기한도 레이와 11년 3월 31일까지 연장될 예정입니다（합계 300만 엔의 상한은 유지）［국세청 No.5408］.
인보이스（적격청구서）의 등록은 임의
개업 시 소비세의 인보이스 발행 사업자가 될지는 임의입니다. 거래처가 과세사업자 중심이라면 등록을 요구받는 경우가 많고, 소비자・면세사업자가 상대라면 등록하지 않는 선택도 있습니다. 등록하면 소비세 신고 의무가 생긴다는 점을 포함하여, 인보이스 제도와 면세사업자에서 판단 재료를 확인하세요.
사회보험・국민연금의 전환（회사원에서 독립하는 사람）
퇴직하고 독립하는 경우, 건강보험은 국민건강보험（또는 이전 직장의 임의 계속）으로, 연금은 국민연금（제1호 피보험자）으로 전환합니다. 이 보험료는 확정신고에서 사회보험료 공제로 전액 공제할 수 있습니다. 회사원에서의 전환 절차는 이직・퇴직 시의 세금과 절차도 참고하세요.
개업 직후에 해두면 편한 일
- 사업용 은행 계좌・신용카드를 분리: 사적 용도와 섞이지 않아 경비 관리와 장부 기장이 한꺼번에 편해집니다.
- 회계 소프트웨어를 일찍 도입: 청색의 복식부기・전자장부 보존에 대응한 소프트웨어라면 65만 엔 공제의 요건을 충족하기 쉽습니다.
- 영수증・청구서를 보존: 원칙적으로 7년（청색） 보존. 전자거래 데이터는 그대로 전자 보존이 필요합니다.
- 상호는 임의: 상호가 붙은 계좌를 만들려면 개업 신고에 상호를 기재해 두면 원활합니다.
자주 묻는 질문
개업 신고를 제출하지 않으면 벌칙이 있나요?
제출은 의무이지만, 제출이 늦은 것에 대한 직접적인 벌칙은 정해져 있지 않습니다. 다만 청색신고의 승인이나 상호 계좌 개설에 필요하므로, 개업으로부터 1개월 이내에 제출합시다.
청색신고 신청은 언제까지인가요?
원칙적으로 개업으로부터 2개월 이내（그 해 1월 15일 이전에 개업한 경우는 3월 15일까지）입니다. 기한을 넘기면 그 해에는 백색신고가 되어 청색특별공제를 사용할 수 없습니다.
회사원의 부업이라도 개업 신고・청색신고를 할 수 있나요?
사업소득으로 인정되는 규모・실태가 있으면 가능합니다. 다만 부업이 사업적 규모에 도달하지 않는 경우에는 잡소득이 되어 청색의 장점을 받지 못할 수 있습니다（부업의 확정신고 참조）.
개업비는 경비로 할 수 있나요?
개업 전에 지출한 비용은 「개업비」로 이연자산으로 할 수 있으며, 임의의 해에 상각（경비화）할 수 있습니다. 이익이 난 해에 한꺼번에 계상하는 등의 조정이 가능합니다.
정리
참고 링크（출처）
본 글은 다음 국세청 공표 자료를 바탕으로 작성했습니다（중립・1차 정보）. 요건・공제액은 개정되므로, 신청 전에 최신 내용을 확인하세요.
- 국세청 No.2090 새로 사업을 시작했을 때의 신고 등（일본어）
- 국세청 No.2070 청색신고 제도（일본어）
- 국세청 No.2072 청색신고 특별공제（일본어）
- 국세청 No.5408 소액감가상각자산의 특례（일본어）
※본 글은 일반적인 정보 제공이며 세무 조언이 아닙니다. 개별 판단은 세무서・세무사에게 확인하세요.