프리랜서・개인사업자로 독립할 때, 가장 먼저 해야 할 세무 절차는 간단합니다. 「개업 신고(business opening notification)」와 「청색신고 승인 신청서(application for blue-form approval)」 두 장을 세무서에 제출하는 것에서 시작합니다. 특히 청색신고는 제출 기한을 놓치면 그 해에는 사용할 수 없고 최대 65만 엔의 공제를 놓치게 되므로, 개업 초기의 가장 중요한 포인트입니다. 이 글에서는 개업 시 제출하는 서류・기한・청색신고의 장점・사회보험 전환까지, 독립 직후 헤매지 않도록 순서대로 정리합니다.
개업 시 제출하는 서류와 기한
| 서류 | 제출처 | 기한 |
|---|---|---|
| 개인사업의 개업・폐업 등 신고서（개업 신고, business opening notification） | 세무서 | 개업한 연분의 확정신고 기한까지（2026년 개업이면 2027년 3월 15일） |
| 소득세 청색신고 승인 신청서（application for blue-form approval） | 세무서 | 그 해 1월 16일 이후 개업은 개업일로부터 2개월 이내／1월 15일까지의 개업은 그 해 3월 15일까지 |
| 청색사업 전종자 급여에 관한 신고서（가족에게 급여를 지급하는 경우） | 세무서 | 적용 연도의 3/15까지（개업・채용은 2개월 이내） |
| 급여지급 사무소 등의 개설 신고서（종업원을 고용하는 경우） | 세무서 | 개업 신고를 제출하면 불필요（후술）. 그 외에는 개설로부터 1개월 이내 |
이전에는 「사업 개시 등의 사실이 있었던 날부터 1개월 이내」였습니다. 레이와 7년도 세제 개정으로 소득세법 229조가 개정되어, 레이와 8년(2026년) 1월 1일부터 「그 사실이 있었던 날이 속하는 연분의 확정신고 기한까지」가 되었습니다［국세청 A1-5］［소득세법 229조］. 2026년 중에 개업한 사람은 레이와 8년분 소득세의 확정신고 기한(2027년 3월 15일. 토・일・공휴일이면 다음 날)까지 제출하면 기한 내입니다. 「개업으로부터 1개월 이내」라고 쓴 기사나 서적은 현행 조문이 아닙니다.
청색신고 승인 신청서를 제출하지 않으면 자동으로 백색신고가 되어, 그 해에는 65만 엔・55만 엔・10만 엔의 청색특별공제를 일절 사용할 수 없습니다. 개업 신고와 동시에 제출하는 것이 안전합니다.
기한에 늦은 경우의 효과는 국세청 페이지에 명기가 없습니다. 다만 소득세법 144조는 「그 연분 이후의 각 연분」의 승인을 받으려는 사람의 신청 기한을 정하고 있고, 기한 후의 신청으로 그 연분의 승인을 받는 규정은 두고 있지 않습니다(147조의 승인 간주도 기한 내 신청을 전제로 한 규정입니다)［소득세법 144조・147조］. 조문의 구조로 보면 그 해는 백색으로 신고하고 청색은 다음 연분부터라는 결론이 됩니다.
개업 신고 작성법: 직업란・상호란・소득의 종류・사업의 개요
개업 신고는 한 장짜리 양식입니다. 대부분은 이름・주소・전화번호이므로, 망설이게 되는 것은 다음 4개 란으로 좁혀집니다.
| 란 | 작성법 |
|---|---|
| 직업 | 직업의 내용을 구체적으로 씁니다. 개업 신고의 기재요령에는 설명이 없지만, 같은 란이 있는 청색신고 승인 신청서의 기재요령은 「양과자 소매」를 예로 들고 있습니다［국세청 기재요령］ |
| 상호（후리가나 포함） | 비워 두어도 됩니다. 기재요령에 필수라는 기술은 없고, 신고의 기재사항은 소득세법 229조・동 시행규칙 98조로 정해져 있습니다［소득세법 시행규칙 98조］. 상호가 붙은 계좌를 만들 예정이라면 적어 두면 수월합니다 |
| 소득의 종류 | 부동산소득・산림소득・사업(농업)소득의 3개 체크란. 새로 시작한 사업에 관한 소득에 체크합니다 |
| 사업의 개요 | 란 안에 「가능한 한 구체적으로 기재합니다.」라고 인쇄되어 있습니다. 「웹 제작」에서 멈추지 말고 「기업용 웹사이트 수탁 제작」처럼 무엇으로 버는지 알 수 있게 씁니다 |
양식의 「제출 유무」 란은 ①청색신고 승인 신청서(또는 청색신고 취소 신고서) ②소비세 과세사업자 선택 신고서(또는 사업 폐지 신고서) ③원천소득세 납기 특례 승인에 관한 신청서의 3개입니다［국세청 기재요령］. 청색으로 신고할 생각이라면 ①을 「유」로 하고 승인 신청서도 함께 제출합니다.
개업 신고에는 「급여 등의 지급 상황」 란과 「급여 지급을 개시하는 연월일」 란이 있어, 신고일 시점의 인원・급여의 정하는 방식・원천징수할 세액의 유무를 적습니다［국세청 기재요령］. 급여지급 사무소 등의 개설 신고서를 따로 제출할 필요는 없습니다. 소득세법 시행규칙 99조가 「그 사실에 관하여 전조의 신고서를 제출해야 하는 경우를 제외하고」라고 정하고 있고, 전조(98조)가 개업 신고이기 때문입니다［소득세법 시행규칙 99조］. 이 점을 명기한 국세청의 설명은 찾을 수 없었고, 근거는 시행규칙의 조문입니다.
상호 자체를 정하는 방법이나 나중에 바꿀 때의 취급은 상호를 정하는 방법과 신고에서 정리하고 있습니다.
제출은 서면으로도 e-Tax로도 가능합니다. 개업 신고는 PC용 e-Tax 소프트웨어에서, 청색신고 승인 신청서는 e-Tax 소프트웨어(웹판)의 마이페이지에서도 신청할 수 있습니다［국세청 A1-5］［A1-8］. 서면에 마이넘버를 기재해 제출할 때는 본인확인서류의 제시나 사본 첨부가 필요하며, e-Tax라면 둘 다 필요하지 않습니다［국세청 A1-5］.
청색신고의 장점（백색과의 차이）
청색신고는 복식부기 등의 장부 기장을 대가로 세제상의 우대를 여러 가지 받을 수 있습니다. 백색과의 상세 비교는 청색신고와 백색신고를 참조하세요.
① 청색신고 특별공제: 복식부기＋e-Tax 또는 전자장부 보존으로 65만 엔（종이 결산서는 55만 엔／간이부기는 10만 엔）［No.2072］
② 적자 이월: 손실을 다음 해 이후 3년간 이월하여 흑자와 상계
③ 청색사업 전종자 급여: 생계를 함께하는 가족에게 지급하는 급여를 전액 경비로
④ 소액감가상각자산의 특례: 40만 엔 미만의 비품을 일괄 경비（레이와 8년 3월 31일까지 취득한 것은 30만 엔 미만. 합계 300만 엔까지）
대상 금액은 취득일로 나뉩니다. 레이와 8년 3월 31일까지 취득한 것은 30만 엔 미만, 레이와 8년(2026년) 4월 1일 이후 취득한 것은 40만 엔 미만입니다. 적용 기한도 레이와 11년 3월 31일까지 연장되었습니다［국세청 No.2100］. 연 300만 엔의 상한, 청색신고자에 한정되는 점, 명세서를 확정신고서에 첨부하는 요건은 그대로입니다.
인보이스（적격청구서）의 등록은 임의
개업 시 소비세의 인보이스 발행 사업자가 될지는 임의입니다. 거래처가 과세사업자 중심이라면 등록을 요구받는 경우가 많고, 소비자・면세사업자가 상대라면 등록하지 않는 선택도 있습니다. 등록하면 소비세 신고 의무가 생긴다는 점을 포함하여, 인보이스 제도와 면세사업자에서 판단 재료를 확인하세요.
면세사업자에서 인보이스 발행 사업자가 된 사람은 납부세액을 매출 소비세액의 2할로 할 수 있는 2割특례를 쓸 수 있습니다. 대상은 레이와 5년 10월 1일부터 레이와 8년 9월 30일까지의 날이 속하는 과세기간이며, 개인사업자는 레이와 8년분이 마지막입니다［국세청 2割특례］.
그 뒤로 끊기는 것은 아닙니다. 개인사업자는 레이와 9년분・레이와 10년분에 대해 납부세액이 매출 소비세액의 3할이 되는 3割특례를 쓸 수 있습니다［국세청 인보이스Ｑ＆Ａ 문114-2］. 둘 다 사전 신고는 필요 없고, 확정신고서에 적용을 받는다는 취지를 부기하면 됩니다. 기간과 다음 선택지는 인보이스 2割특례의 종료에서 정리하고 있습니다.
사회보험・국민연금의 전환（회사원에서 독립하는 사람）
퇴직하고 독립하는 경우, 건강보험은 국민건강보험（또는 이전 직장의 임의 계속）으로, 연금은 국민연금（제1호 피보험자）으로 전환합니다. 이 보험료는 확정신고에서 사회보험료 공제로 전액 공제할 수 있습니다. 회사원에서의 전환 절차는 이직・퇴직 시의 세금과 절차도 참고하세요.
개업 직후에 해두면 편한 일
- 사업용 은행 계좌・신용카드를 분리: 사적 용도와 섞이지 않아 경비 관리와 장부 기장이 한꺼번에 편해집니다.
- 회계 소프트웨어를 일찍 도입: 청색의 복식부기・전자장부 보존에 대응한 소프트웨어라면 65만 엔 공제의 요건을 충족하기 쉽습니다.
- 영수증・청구서를 보존: 원칙적으로 7년（청색） 보존. 전자거래 데이터는 그대로 전자 보존이 필요합니다.
- 상호는 임의: 상호가 붙은 계좌를 만들려면 개업 신고에 상호를 기재해 두면 원활합니다（상호를 정하는 방법과 신고）.
자주 묻는 질문
개업 신고를 제출하지 않으면 벌칙이 있나요?
제출은 의무이지만, 제출이 늦은 것에 대한 직접적인 벌칙은 정해져 있지 않습니다. 기한은 2026년 1월부터 「개업한 연분의 확정신고 기한까지」로 바뀌었습니다. 다만 청색신고의 승인이나 상호 계좌 개설에 필요하므로, 개업하면 바로 내는 것이 무난합니다.
청색신고 신청은 언제까지인가요?
그 해 1월 16일 이후에 개업한 경우는 개업일로부터 2개월 이내, 1월 15일까지의 개업은 그 해 3월 15일까지입니다. 기한 후의 신청으로 그 연분의 승인을 받는 규정은 소득세법에 없으므로, 그 해는 백색으로 신고하고 청색은 다음 연분부터가 됩니다.
회사원의 부업이라도 개업 신고・청색신고를 할 수 있나요?
사업소득으로 인정되는 규모・실태가 있으면 가능합니다. 다만 부업이 사업적 규모에 도달하지 않는 경우에는 잡소득이 되어 청색의 장점을 받지 못할 수 있습니다（부업의 확정신고 참조）.
개업비는 경비로 할 수 있나요?
개업 전에 지출한 비용은 「개업비」로 이연자산으로 할 수 있으며, 임의의 해에 상각（경비화）할 수 있습니다. 이익이 난 해에 한꺼번에 계상하는 등의 조정이 가능합니다.
정리
참고 링크（출처）
본 글은 다음 국세청 공표 자료를 바탕으로 작성했습니다（중립・1차 정보）. 요건・공제액은 개정되므로, 신청 전에 최신 내용을 확인하세요.
- 국세청 No.2090 새로 사업을 시작했을 때의 신고 등（일본어）
- 국세청 No.2070 청색신고 제도（일본어）
- 국세청 No.2072 청색신고 특별공제（일본어）
- 국세청 No.2100 감가상각 개요（소액감가상각자산의 특례）（일본어）
- 국세청 A1-5 개인사업의 개업 신고・폐업 신고 등 절차（일본어）
- 국세청 A1-8 소득세 청색신고 승인 신청 절차（일본어）
- 국세청 2割특례（소규모 사업자에 관한 세액공제 경과조치）（일본어）
- e-Gov 법령검색 소득세법（229조・144조・147조）（일본어）
※본 글은 일반적인 정보 제공이며 세무 조언이 아닙니다. 개별 판단은 세무서・세무사에게 확인하세요.
