本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
提交完确定申告（年度所得税申报）之后才发现"忘了填医疗费扣除""没写故乡纳税""漏报了一笔副业收入"，这是很常见的事。改正的方法有两种：税交多了就用"更正请求"（更正の請求），申报得太少就用"修正申告"（修正申告，即更正申报）。更正请求在法定申报期限起5年以内都可以提出，获认可后会退税。修正申告只要在税务调查的通知到来之前主动提交，就不会产生过少申报加算税，只需缴纳滞纳税。此前没有做过确定申告的公司职员，用的不是更正请求，而是可以追溯5年的"还付申告"（退税申报）。本文依据国税厅的资料，按情形整理手续、期限、罚则的一览表，以及在申报表制作页面上的操作方法。
结论：按情形的速查表
| 发现的问题 | 做过确定申告的人 | 只做年末调整的公司职员（未申报） | 期限·罚则 |
|---|---|---|---|
| 忘了填医疗费扣除·自我药疗税制 | 更正请求 | 还付申告 | 各年度法定申报期限起5年（还付申告为次年1月1日起5年）。无罚则 |
| 忘了写故乡纳税（捐赠金扣除） | 更正请求 | 还付申告（一站式特例仍然有效则不需要） | 同上 |
| 漏填抚养扣除·配偶扣除·单亲扣除·残障扣除 | 更正请求 | 还付申告 | 同上 |
| 忘了提交iDeCo·人寿保险费·地震保险费·社会保险费扣除的证明 | 更正请求 | 还付申告 | 同上 |
| 忘了办住房贷款扣除的首年申报 | — | 还付申告（首年份。第2年起由公司的年末调整处理） | 同上 |
| 漏记经费·销售额重复计入（交多了） | 更正请求 | — | 同上。需用账簿·收据证明 |
| 忘了申报副业·不动产·分红的收入（交少了） | 修正申告 | 期限后申告（本来就需要申报的情况） | 在调查的事前通知之前主动提交则无过少申报加算税（期限后申告为无申告加算税5%）。滞纳税从缴纳期限的次日起计算 |
| 扣除填得过多（交少了） | 修正申告 | — | 同上 |
| 在申报期限内（3月15日之前）发现 | 订正申告——只需重新提交正确的申报表 | 无罚则。后提交的申报表有效 | |
出处：国税厅 Tax Answer No.2026"确定申告出错时"［国税厅］、No.2024"忘记做确定申告时"［国税厅］、No.2030"还付申告"［国税厅］
更正请求：追溯5年取回多交的税
国税厅指出，"在应缴税额过多、或应退税额过少的情况下，可通过向税务署长提交更正请求书"来获得退税，并将期限定为"原则上自法定申报期限起5年以内"［国税厅］。若以令和8年（2026年）10月为准，最早可请求到令和2年度（申报期限为2021年4月15日）。
- 收集证据。医疗费收据、捐赠金受领证明书、能说明被抚养亲属情况的文件、扣除证明书等，凡能证明扣除事实的材料。更正请求要求附上"证明作为请求理由基础之事实的文件"。
- 在确定申告表制作页面做"更正请求书·修正申告书"。输入原申报表的内容，修改需要更正的地方，差额的退税额会自动计算出来。过去年度也同样支持。可通过e-Tax发送，或打印后送交税务署。
- 等待税务署审核。请求获认可后会收到"更正通知书"，退税款将汇入账户。通常需要2〜3个月。退税款会附加自申报期限次日起计算的还付加算金（利息）。
- 住民税自动联动。所得税的更正会通知给自治体，住民税也会相应减额并退还或抵充。如果所得税本来就是0日元、只有住民税交多了，则需另行向市区町村提出住民税的更正请求（申报）。
故乡纳税的漏填，多发生在一站式特例因确定申告而失效的意外之中，可以通过更正请求取回。医疗费扣除的对象和计算方法请参阅医疗费扣除的计算方法。
只做年末调整的公司职员用"还付申告"追溯5年
没有做过确定申告的人不存在"原申报"，因此不是更正请求，而是做还付申告（普通的确定申告）。还付申告可以在该年度的次年1月1日起的5年内提出，所以可以把过去5年漏填的医疗费扣除、故乡纳税、抚养扣除一并申报。需按年度逐份在制作页面上做。需要当年的源泉征收票，没有的话请向公司申请补发。
例：连续3年漏填抚养扣除（同住的70岁父母·58万日元）的公司职员（税率20%）
所得税：58万日元 × 10% ＝ 5万8,000日元 × 3年 ＝ 17万4,000日元（＋复兴特别所得税）
住民税：45万日元 × 10% ＝ 4万5,000日元 × 3年 ＝ 13万5,000日元
合计可取回 约31万日元（住民税会随还付申告的内容联动至自治体，进行减额·退还）
年末调整之后家里多了被抚养人、结了婚、把父母纳入抚养却忘了告诉公司，都属于这种情形。抚养的条件请参阅抚养扣除完全指南。
修正申告：交少了的税自己主动改正就不会有加算税
因漏报收入或多填扣除而导致税额过少时，要做修正申告。罚则有以下两种，而且会因时机不同而差别巨大。
| 修正申告的时机 | 过少申报加算税 | 滞纳税 |
|---|---|---|
| 在税务调查的事前通知到来之前主动提交 | 无 | 有（自法定缴纳期限的次日起至缴纳日） |
| 事前通知之后、调查指出问题之前 | 5%（超过"期限内申报税额与50万日元中较大者"的部分为10%） | 有 |
| 被调查指出问题之后 | 10%（同上部分为15%） | 有 |
| 存在伪装·隐瞒的情况 | 重加算税35%（取代加算税） | 有 |
滞纳税自缴纳期限次日起的2个月内为年利2%档，之后为年利8%档（按各年度的特例基准比率确定），与修正申告同时缴纳时由税务署计算并事后通知。唯一的对策就是发现时立刻提交，越是放着不管直到被调查发现，加算税就越高。副业申报的思路请参阅副业的确定申告。
如果本来就有年度完全没有申报，那属于"期限后申告"，无申告加算税在主动提交时为5%（自法定期限起1个月以内且已全额缴纳则免除），被调查后为15%以上。多年未申报的人如何重整，请见从无申报状态重新开始。
容易弄错的地方
- "更正请求"和"修正申告"方向相反。取回税款是更正请求，补缴税款是修正申告。同一份申报里两种错误都有时，以相抵后的结果为准：税额减少就统一走更正请求，增加就走修正申告。
- 有些选择无法通过请求来更改。医疗费扣除与自我药疗税制之间的选择、综合课税与申报分离课税之间的选择（分红），一旦申报就不能通过更正请求变更。
- 5年的起算点是"法定申报期限"。令和2年度的期限是2021年4月15日（因疫情延长），因此截止到2026年4月15日。各年度的期限不同，请从较早的年度开始逐一确认。
- 还付加算金属于杂所得。更正请求退回的税款所附的利息（还付加算金）会成为次年的杂所得。金额通常是几百到几千日元，但需要申报的人请不要遗漏。
- 只涉及住民税的扣除要找市区町村。所得税本来就是0日元的人（低收入者·靠年金生活者）漏填了住民税的扣除时，应向市区町村而非税务署提出住民税申报（更正请求）。
常见问题
提出更正请求会不会更容易被税务调查？
更正请求是正当权利，请求本身不会成为调查的导火索。不过税务署会审核请求内容，证据材料不充分就可能不被认可。请备齐医疗费收据、扣除证明书等能证明扣除事实的文件后再提交。
修正申告要补缴的税款无法一次付清怎么办？
请先提交修正申告。加算税的有无由申报的时机决定，缴纳迟延也不会让加算税增加（滞纳税则按日累加）。缴纳确有困难时，可向税务署咨询"纳税宽限"，有可能获准分期缴纳或减轻滞纳税。
因公司年末调整出错而多交了税，也要自己提更正请求吗？
年末调整的重做由公司在次年1月31日之前办理，过了这个期限就由本人做还付申告（做过确定申告的人则是更正请求）。不用拜托公司，本人申报就能取回。做法是照抄源泉征收票上的数字，再加上正确的扣除。
总结
- 缴多了申请更正请求,缴少了提交修正申告。更正请求须在法定申报期限起5年以内提出。
- 只做年末调整的上班族要办的是退税申报,而不是更正请求,可在次年1月1日起5年内办理。
- 若在税务调查事先通知前自主提交修正申告,不会被课以过少申告加算税,但仍需缴纳延滞税。
- 若在申报期限内(3月15日前)发现问题,只需以订正申告重新提交即可。
- 医疗费扣除与自我药疗税制、股息的综合课税与申告分离课税之间的选择,事后均不能更改。
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参考链接（出处）
本文依据以下资料编写。加算税·滞纳税的比率因年度而异，实际金额请以税务署的通知为准。
※本文为一般性信息提供。个别判断请向税务署·税理士确认。