日本消费税1%收银改造补助最多350万日元：2026年9月15日以后的改造属于对象，2027年1月起申请

智能收银类型与POS收银类型：1项功能50万日元，2项以上350万日元

饮食料品消费税率下调的方针，由2026年9月15日内阁会议决定的大纲提出。法案于10月9日提交国会，10月20日交付众议院财务金融委员会审议。截至11月9日，众议院议案审议经过页面上的“审查结束”“审议结果”栏仍为空白［众议院 议案审议经过信息（日文）］。

补助金的说明资料中没有写明法案未能通过时如何处理。补助对象也包括“为灵活应对今后消费税率变更而进行的改造”。

※中小企业的范围与现有类别相同。零售业（含餐饮店）为资本金5,000万日元以下或员工50人以下，服务业为5,000万日元以下或100人以下。小规模事业者：商业・服务业（住宿业・娱乐业除外）员工5人以下，住宿业・娱乐业及制造业等为20人以下［事务局 公募要领 发票类别（日文）］。

不属于大企业的“中坚企业”也有部分属于对象。经营饮食料品的零售业者，满足员工2,000人以下、自有资本比率低于40%等条件的，仅POS收银机及订货系统的改造费用可获补助，上限2,500万日元，补助率1/3［经济产业省 关于饮食料品消费税率临时下调的应对（日文）］。

“功能”指会计・结算・订货3项，改造按修改的系统数量计算

上限是50万日元还是350万日元，取决于功能数量。新导入软件时，按该软件具备“会计”“结算”“订货”中的几项来计算。两个软件功能重复时只算1项。

改造时，按修改的系统种类计算。同时进行导入和改造时，两者相加。

※按补助额50万日元以内3/4（小规模事业者4/5）、超过部分2/3计算的估算值。与现有发票类别公募要领的思路相同，新类型的公募要领尚未公布。

属于对象和不属于对象的费用：售票机仅限POS收银类型

新购收银机的条件是：由1家在事务局登记的“IT导入支援事业者”（IT導入支援事業者）导入已登记的工具。工具只要在申请时完成登记即可，因此请在签约前向销售商确认“是否会将其登记为智能收银类型・POS收银类型的对象”［事务局 常见问题（智能收银类型・POS收银类型版，日文）］。

现有收银机和系统的改造，即使委托未登记的业者也属于对象。但每家业者的报价合计达到50万日元（不含税）以上时，原则上需取得多家报价。选择报价最低以外的业者，或只有1家报价时，需提交选定理由书。“改造费用一套”这类没有明细的报价单不被认可。

每个事业者只能申请1次，不能同时申请两种类型。在数字化・AI导入补助金2026的其他类别中已经就智能收银（POS收银类型还包括POS收银机）提交交付申请的事业者也不属于对象（未被采纳的除外）。

有时通过现有收银服务商的更新即可切换税率，不产生额外费用。如果自己修改设置就能完成，就没有使用补助金的必要。请先确认收银服务商的通知。

2027年1月中旬开始申请：从签约到到账的6个步骤

申请在导入・改造和付款全部完成后只进行1次，同时兼作完成报告（交付申请兼实绩报告）。与现有类别不同，不与销售商共同录入，而是由申请者从自己的个人页面单独申请。需要取得GビズIDプライム（gBizID Prime）。

申请时需提交的材料如下。从签约到付款的材料，很多事后无法重新收集，请在收到当天就保存好。

• 所有人：合同或订单（日期为2026年9月15日以后）、账单（日期在签约之后、付款日之前）、能证明转账已完成的记录、能看出接收补助金账户的存折封面等
• 导入软件时：显示软件名称和事业者名称的画面截图
• 购买硬件时：2026年9月15日以后的交货单，以及设备已安装并贴有本补助金标签的照片
• 进行改造时：报价单、选定理由书、能证明改造前已在使用的合同等、改造前的功能说明资料、安装照片和画面截图、显示收银机与订货等系统之间连接关系的系统连接图
• 个体经营者：驾驶证等、所得税的纳税证明书（其1或其2）、确定申报书的副本（令和7年度或8年度）。法人需提交履历事项全部证明书和法人税的纳税证明书

即使事前着手，也不保证一定能获得补助。事务局的常见问题中写明，可能因不满足要件、材料不全等原因不予采纳。

收到的补助金作为事业收入需要缴税。用于购买收银终端等固定资产的部分，有时可通过压缩记账（圧縮記帳）分摊购买当年的税负（补助金・助成金指南）。传单等开拓销路的费用另有持续化补助金，地方政府自己的补助金可在补助金数据库中查找。

收银机需要修改的是税率设置・小票显示・跨月账单

降至1%的是目前适用轻减税率8%的饮食料品，范围不变。外食和酒类仍为10%，报纸的定期订阅仍为8%（食品消费税减税）。收银机方面主要需要做4项应对。

• 税率设置：将按8%登记的商品自2027年4月1日起切换为1%。2029年4月恢复为8%时也需要同样的切换
• 外带与店内用餐的区分：差距扩大为1%和10%（外食10%与外带1%的差距）
• 小票显示：适用税率显示为1%，税额为按1%计算的金额。“轻减税率对象”的标记可以继续使用
• 月结账单：像3月16日〜4月15日这样混有8%和1%交易的账单，需按税率分开记载

※小票・账单的处理依据国税厅“关于饮食料品2年期间消费税率下调的Q&A”问2-1・问2-2（法案通过后的内容）［国税厅 Q&A（日文）］。

2027年2月1日〜5月31日期间，价签可按8%或1%中任一税率显示含税总额，这是一项特例（消费税1%速查表）。哪些商品降至1%的界线见轻减税率8%还是10%的界线一览，是否转为课税事业者及退税的判断见饮食料品1%的事业者应对。

总结

• 收银机及订货・账单管理系统的导入・改造，1项功能最多补助50万日元，2项以上最多350万日元
• 补助率为50万日元以内的部分3/4（小规模事业者4/5），超过部分2/3，硬件最多20万日元、补助率1/2
• 2026年9月15日以后的签约属于对象，付款完成后于2027年1月中旬〜3月左右申请
• 新收银机仅限已登记的销售商・工具，改造可委托未登记业者，但50万日元以上原则上需多家报价
• 保存合同・账单・转账记录・交货单・照片，不要用现金或分期付款

参考链接（出处）

• 中小企业数字化・AI导入支援事业事务局“关于新设‘智能收银类型’及‘POS收银类型’”（2026年10月29日，日文）
• 同事务局“常见问题 智能收银类型・POS收银类型版”（2026年10月29日更新，日文）
• 同事务局“数字化・AI导入补助金2026 公募要领 发票类别（发票应对类型）第7次公募以后”（日文）
• 中小企业厅“支援导入能应对变化时代的智能收银（事前着手制度）”（2026年9月15日，日文）／宣传单
• 经济产业省“关于饮食料品消费税率临时下调的应对”（面向中坚企业，日文）
• 中小企业基盘整备机构 J-Net21“应对消费税率下调 数字化・AI导入补助金可事前着手”（日文）
• 众议院“关于饮食料品消费税率临时下调及就业者负担减轻支援金支付的法律案”议案审议经过信息（日文）
• 国税厅“关于饮食料品2年期间消费税率下调的Q&A”（令和8年9月，日文）

※本文是根据截至2026年11月9日中小企业厅・经济产业省・中小企业数字化・AI导入支援事业事务局・国税厅・众议院公布的资料提供的一般性信息。新类型的公募要领尚未公布，对象期间・申请期间・对象费用可能发生变化。能否获得补助以事务局的审查为准。个别具体判断请咨询事务局的咨询中心或税理士等专业人士。