日本个人事业主按行业的经费率：全行业84%、餐饮89%、零售93%、专业服务67%

本文为日文原文的译文。以日文版及日本官方统计为准，所有数字均为日本的数据。

"经费占销售额的多少算正常"，公开统计可以给出答案。总务省的个人企业经济调查（2025年调查・2024年实绩・约4万家个人企业）显示，个人事业主每家平均销售额1,399万日元，经费率84.4%，营业利润率15.6%。行业差异很大：批发・零售93%，住宿・餐饮89%，建筑80%，专业服务67%是经费［总务省个人企业经济调查 2025年调查结果概要（PDF・日文）］。

不过税法中没有"按行业的概算经费率"。必要经费原则上按实际支付额计算，例外只有家内劳动者等特例（令和8年分起69万日元）和医生社会保险诊疗的概算经费两项。统计上的经费率，是用来确认"自己的申报在同行中处于什么位置"的尺子。

结论：个人事业主的经费率按行业在69%〜93%之间，全行业平均84%

行业（大分类）	每家年销售额	销售成本	工资	营业经费	经费率	营业利润率	扣除专职家属工资后
全行业	1,399万日元	42.9%	9.3%	32.2%	84.4%	15.6%	11.2%
建筑业	1,474万日元	33.3%	7.8%	39.3%	80.4%	19.6%	13.9%
制造业	1,096万日元	29.0%	11.3%	38.2%	78.5%	21.5%	13.3%
批发・零售业	2,825万日元	66.8%	6.3%	20.2%	93.3%	6.7%	3.9%
住宿・餐饮服务业	1,103万日元	41.5%	11.3%	36.6%	89.4%	10.6%	4.7%
生活相关服务・娱乐业	530万日元	15.9%	11.7%	45.7%	73.3%	26.7%	19.5%
服务业（上述以外）	1,033万日元	8.2%	14.2%	47.0%	69.4%	30.6%	25.6%

※由本站根据总务省"2025年个人企业经济调查"第1表（每家・含消费税・平均值）计算［e-Stat 第1表产业大分类别营业状况］。经费率＝（销售成本＋营业费）÷销售额。营业利润＝销售额−销售成本−营业费，包含事业主本人的所得和专职家属工资（扣除蓝色申报特别扣除之前）。农林渔业・医院・诊所・酒吧・家政服务业不在调查范围内。

营业利润率15.6%并不是"销售额的15.6%留在事业主手里"。还要从中扣除专职家属工资（平均为销售额的4.4%）、蓝色申报特别扣除、社会保险费和税金。此外这是平均值，会被销售额大的企业拉高（中位数未公布）。

有进货的行业经费率高，进货少的服务业则低。经费率高低与赚不赚钱是两回事（依据总务省统计绘制）

再细一点：专业工程78%・食品零售95%・专业服务67%・运输73%

同一大分类内，有无进货和人工费的轻重也会造成差距。主要中分类如下。

行业（中分类）	每家年销售额	经费率	营业利润率
综合工程业	1,754万日元	84.4%	15.6%
专业工程业（木工・泥瓦・内装等）	1,294万日元	78.0%	22.0%
设备工程业（电气・管道等）	1,444万日元	77.4%	22.6%
食品制造业	1,508万日元	86.1%	13.9%
金属制品制造业	1,250万日元	75.9%	24.1%
机械器具制造业	1,224万日元	73.8%	26.2%
批发业	3,373万日元	91.8%	8.2%
食品饮料零售业	4,816万日元	95.2%	4.8%
服装・其他零售业	1,549万日元	90.3%	9.7%
住宿业	850万日元	92.7%	7.3%
餐饮服务业	1,127万日元	89.2%	10.8%
生活相关服务业（理发美容・洗衣等）	497万日元	71.6%	28.5%
运输业	878万日元	72.6%	27.4%
不动产交易・租赁・管理业	802万日元	63.1%	36.9%
专业服务业（士业・设计・经营咨询等）	2,238万日元	66.9%	33.1%
技术服务业（设计・测量等）	1,233万日元	69.1%	30.9%
学校教育以外的教育・学习支援业（补习班・教室）	389万日元	80.2%	19.8%
医疗业（医院・诊所除外。整体・针灸等）	658万日元	68.9%	31.1%
汽车维修业	1,303万日元	84.1%	15.9%

※由本站根据同一调查第2表（产业中分类别）计算［e-Stat 第2表产业中分类别营业状况］。

自己的经费率比这些数字高或低10个百分点以上时，要能把理由说清楚。常见理由有：外包多（建筑）、房租高的地段（餐饮）、购置设备的年份（折旧）、住家兼办公室按比例分摊（服务业）等。分摊依据的做法见家事分摊比例多少合适。

经费的构成：全行业成本43%・工资9%・营业经费32%，各行业的重头费用不同

看经费率的构成就能看出行业的性格。全行业营业经费32.2%的内容为：折旧费3.2%、地租房租2.9%、外包工费2.9%、租税公课2.3%、损害保险费0.9%、福利费0.6%、利息贴现费0.3%，其余是水电费・通信费・消耗品费・差旅费等。

行业	外包工费	地租房租	折旧费	工资	特征
建筑业	15.1%	0.6%	2.4%	7.8%	外包是经费的核心。与其雇人不如外包
制造业	5.7%	2.2%	3.4%	11.3%	成本29%＋工资11%。人比材料重
批发・零售业	0.7%	1.3%	1.2%	6.3%	成本67%占大头。其他都很薄
住宿・餐饮服务业	0.3%	5.8%	3.8%	11.3%	房租和人工重，利润率10%左右
生活相关服务・娱乐业	1.0%	8.3%	4.6%	11.7%	店铺房租是最大的固定费
服务业（上述以外）	4.2%	4.2%	7.1%	14.2%	设备・车辆的折旧大

※销售额为100时的比例（同一调查第1表）。

与法人相比：法人营业利润率3.7%，与个人的16.3%不同是因为董事报酬计入经费

中小企业厅的中小企业实态基本调查（令和7年确报・令和6年度决算・总体309万家）显示，法人的销售额营业利润率为3.7%，个人企业为16.3%。法人把社长的董事报酬作为人工费计入经费，个人则把事业主的所得留在利润里，并不是赚钱方式不同［e-Stat 中小企业实态基本调查令和7年确报销售额及营业费用（产业别・从业者规模别）］。

行业	个人企业：成本率	个人企业：销管费率	个人企业：利润率	法人（5人以下）：经常利润率	法人（整体）：经常利润率
整体	45.8%	37.9%	16.3%	4.1%	4.4%
建筑业	45.5%	34.2%	20.4%	4.4%	5.7%
制造业	33.8%	42.8%	23.5%	3.0%	5.0%
信息通信业	16.5%	53.6%	29.9%	4.1%	6.3%
批发业	73.7%	17.5%	8.7%	2.0%	2.7%
零售业	64.9%	27.5%	7.6%	1.9%	2.6%
住宿・餐饮服务业	38.9%	45.4%	15.7%	1.5%	4.3%
学术研究・专业技术服务业	6.6%	59.5%	33.9%	16.2%	13.0%
不动产・物品租赁业	8.1%	55.8%	36.0%	9.4%	9.0%

※由本站以汇总值除以销售额计算。个人企业的利润率为扣除专职家属工资之前；法人的经常利润率为扣除董事报酬之后。

这个差距是"法人化后到手收入如何变化"的起点。董事报酬定多少会改变公司的利润率，所以法人的统计看起来低。分界点的思路见个人事业主法人化的时机。日本政策金融公库的"小企业经营指标调查"（融资对象的法人・从业者50人以下）中，盈利企业的经常利润率为建筑4.8%・制造5.7%・批发零售3.5%・餐饮住宿5.3%・服务7.7%，融资审查中看到的大致是这个水平［日本政策金融公库小企业经营指标调查（日文）］。

税法中没有"按行业的概算经费率"：例外只有家内劳动者等的69万日元和医生的社会保险诊疗

有时会听到"我们这行按经费率○%申报就行"的说法，但国税厅并没有公布按行业的概算经费率。事业所得是从总收入金额中扣除实际发生的必要经费来计算的［国税厅 No.1350 事业所得的课税机制（日文）］［国税厅 No.2210 必要经费的基础知识（日文）］。法律承认概算的只有以下两项。

家内劳动者等的必要经费特例：家庭手工、外勤销售员、收款员、抄表员以及持续向特定对象提供劳务的人，即使实际经费较少，也可以把令和8年分起69万日元（令和7年分65万日元，令和2〜6年分55万日元）作为必要经费。工资收入在69万日元以上时不能使用［国税厅 No.1810 家内劳动者等的必要经费特例（日文）］。
医生・牙医社会保险诊疗报酬的概算经费：社会保险诊疗收入在5,000万日元以下（总收入7,000万日元以下）时，可按收入区间以72%・70%・62%・57%计为经费。这是法律中唯一的按行业概算经费率，医生的事业税对社会保险诊疗免税中有试算。

工资所得扣除和公的年金等扣除也是"概算经费"，但由所得种类而不是行业决定。副业的杂所得也没有按行业的比率，按实额计算（副业的确定申告）。

另一方面，税务署会使用同行的经费率。对于没有账簿、无法计算所得的人，允许用同行的成本率或所得率推算所得（"推计课税"，所得税法第156条。不适用于蓝色申报者）。在选择调查对象时，与同行相比经费率明显突出的申报也被认为容易引起注意。详见税务调查来的概率。偏离统计本身不是问题，关键在于能否用收据和分摊依据说明偏离的理由。

自己经费率的算法，以及统计的3个用处

蓝色申报决算书用第1页的"销售（收入）金额"和"经费合计"，白色申报的收支内容明细书用"收入金额"和"经费合计"，经费合计÷销售额就是自己的经费率。各栏位置见收支内容明细书与蓝色申报决算书的填法。与统计比较时，不要把专职家属工资和蓝色申报特别扣除算进经费（统计的营业利润是扣除这些之前的数字）。

申报前检查：自己的经费率与同行中分类相差10个百分点以上时，复核该项费用。拿不准能否计入经费的，参考个人事业主的灰色经费10项。
消费税简易课税的判断：简易课税的视同进项率为批发90%・零售80%・制造70%・餐饮60%・服务50%・不动产40%。统计经费率中，工资・租税公课・保险费・折旧的一部分是不含消费税的经费，所以应税进项的比例低于经费率。例如餐饮经费率89%，扣除工资11%和房租以外的免税部分后，应税进项大约在6成多，与视同60%的差距很小。按实额比较的步骤见消费税简易课税与本则课税的区别。
融资・事业计划的依据：在日本政策金融公库的创业计划书等中填写利润率时，以统计的行业平均为依据更有说服力。盈利企业的经常利润率3〜8%（法人）、个人事业主的营业利润率10〜30%（含事业主所得）是行情。

总结

总务省个人企业经济调查（2024年实绩）中，个人事业主的经费率全行业84.4%。批发・零售93.3%、住宿・餐饮89.4%、建筑80.4%、制造78.5%、生活相关服务73.3%、其他服务69.4%
营业利润率15.6%包含事业主的所得和专职家属工资（4.4%）。扣除专职家属工资后为11.2%
法人的营业利润率为3.7%（中小企业实态基本调查）。因为董事报酬计入经费，不能与个人的16.3%简单比较
税法中没有按行业的概算经费率，必要经费按实额。例外是家内劳动者等的69万日元（令和8年分起）和医生社会保险诊疗的72〜57%
统计是看"与同行偏离多少"的尺子。偏离时检查费用项目，并准备好用收据和分摊依据说明理由