이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.
"부업 소득이 20만 엔 이하니까 확정신고는 하지 않아도 된다" "작년에는 수입이 없었으니 아무것도 낼 필요가 없다"——소득세에 대해서는 그 말이 맞지만, 주민세 신고는 별개의 이야기입니다. 소득세의 20만 엔 규칙은 주민세에는 없고, 오히려 수입이 0인 해일수록 신고가 필요한 경우가 있습니다. 내지 않으면 비과세 증명서를 발급받지 못하고, 국민건강보험료의 7할·5할·2할 경감이 빠지고, 급부 대상에서 누락되는 형태로 나중에 영향이 옵니다. 누가 필요하고 누가 불필요한지, 언제까지 어디에 내는지, 내지 않으면 무슨 일이 일어나는지를 총무성과 지자체의 안내로 정리합니다.
결론: 확정신고를 하지 않는 해에는 "주민세 신고가 필요한지"를 반드시 확인한다
주민세는 그해 1월 1일에 살고 있던 시구정촌이 전년의 소득을 근거로 계산합니다［총무성］. 시구정촌이 소득을 파악하는 경로는 3가지이며, 어디에도 해당하지 않는 사람은 스스로 신고해야 합니다.
- 확정신고를 한 사람——세무서에서 시구정촌으로 데이터가 넘어가므로 주민세 신고는 불필요합니다.
- 회사가 급여지급보고서를 제출하는 사람——연말정산을 받은 급여만 있는 사람은 불필요합니다.
- 연금 지급자가 공적연금등 지급보고서를 제출하는 사람——연금만 있고, 원천징수표에 없는 공제를 더하지 않는 사람은 불필요합니다.
뒤집어 말하면, 확정신고를 하지 않고 회사에도 연금기구에도 파악되지 않은 소득이 있는 사람, 그리고 애초에 소득이 없었던 사람이 신고 대상이 됩니다.
주민세 신고가 필요한 사람·불필요한 사람
도쿄도 기타구는 "세무서에 확정신고서를 제출하는 분" "근무처에서 급여지급보고서가 제출되고 그 외 소득이 없는 분" "공적연금 수입만 있고 원천징수표에 기재된 공제에 변경이 없는 분"은 신고가 불필요하다고 하고, 그 외에 전년에 수입이 있었던 사람과 전년 중에 수입이 없었던 사람을 신고가 필요한 사람으로 보고 있습니다［기타구］. 나카노구도 "전년에 수입(소득)이 없었던 분" "유족연금, 장애연금이나 고용보험 등 비과세 수입만 있었던 분"에게 신고를 요구하고 있습니다［나카노구］.
| 당신의 상황 | 소득세의 확정신고 | 주민세의 신고 |
|---|---|---|
| 연말정산을 받은 급여만 | 불필요 | 불필요（급여지급보고서로 충분） |
| 급여＋부업 소득이 20만 엔 이하（확정신고 안 함） | 불필요 | 필요 |
| 급여＋부업 소득이 20만 엔 초과 | 필요 | 불필요（확정신고로 충분） |
| 연금 400만 엔 이하＋다른 소득 20만 엔 이하 | 불필요 | 원천징수표에 없는 공제를 더한다면 필요. 다른 소득이 있다면 필요 |
| 연도 중에 퇴직해 연말정산을 받지 않음 | 불필요하지만 환급신고를 하는 사람이 많음 | 확정신고를 하지 않는다면 필요 |
| 수입이 없었다（무직·부양 밖의 전업·학생 등） | 불필요 | 필요（지자체에 따라 부양되는 사람은 불필요） |
| 유족연금·장애연금·실업급여만 | 불필요 | 필요（비과세 수입이라도 "소득 0"의 신고） |
| 아르바이트인데 회사가 급여지급보고서를 내지 않음 | 수입에 따라 다름 | 필요 |
부양되는 사람의 취급은 지자체마다 차이가 있습니다. 나카노구는 "구내 거주자의 피부양자인 분"과 "수입이 없는 20세 미만인 분(세대주 제외)"을 불필요로 하고 있지만, 기타구의 안내에는 이 구분이 없습니다. 망설여지면 살고 있는 시구정촌의 안내를 확인하는 것이 확실하며, 어느 쪽이든 "내서 곤란할 일은 없다"는 것이 주민세 신고의 특징입니다.
"부업 20만 엔 이하"는 소득세만의 이야기
급여소득자로서 급여 외의 소득이 연 20만 엔 이하라면 소득세의 확정신고는 불필요합니다. 이는 국세청이 명시한 규칙이지만, 같은 페이지의 주석에 "확정신고가 불필요해도 주민세 신고가 별도로 필요한 경우가 있습니다"라고 적혀 있습니다［국세청 No.1900］. 20만 엔 이하의 소득을 면제하는 규정은 지방세법에 없으므로, 부업 소득이 1엔이라도 있으면 주민세의 계산 대상입니다.
회사원이 부업으로 15만 엔의 소득(잡소득)을 얻고 확정신고를 하지 않는 경우
소득세: 신고 불필요（20만 엔 이하）
주민세: 15만 엔 × 10% ＝ 1만 5,000엔을 주민세 신고로 신고하고, 다음 연도의 주민세에 가산
주민세 신고서에는 부업분의 주민세를 급여에서 원천공제할지 스스로 납부할지 고르는 칸이 있어, "스스로 납부"를 선택하면 회사의 급여 공제액은 바뀌지 않습니다. 부업을 회사에 알리고 싶지 않은 사람일수록, 신고하지 않는 것이 아니라 신고하고 납부 방법을 고르는 편이 안전합니다. 20만 엔 규칙의 전체는 부업의 확정신고에서 정리했습니다.
20만 엔 이하라도 확정신고를 하는 것 자체는 가능합니다. 그 경우 부업분에도 소득세가 붙지만 주민세 신고는 불필요해지고, 의료비 공제나 고향납세 공제도 한꺼번에 끝납니다. "주민세만 따로 내는 수고"와 "소득세를 조금 더 내는 것" 중 어느 쪽을 택할지의 선택입니다.
수입 0인 해일수록 신고하는 이유
"수입이 없는데 신고하는 건 이상하다"고 느끼지만, 시구정촌의 입장에서는 "소득이 0"과 "소득을 알 수 없음"은 별개입니다. 신고가 없으면 소득 불명으로 취급되어 다음과 같은 불이익이 생깁니다.
- 과세·비과세 증명서가 발급되지 않는다——기타구는 "과세·비과세 증명서를 발행할 수 없다"고 명기하고 있습니다［기타구］. 보육료 산정, 공영주택, 장학금, 각종 급부 신청에서 제출을 요구받는 서류입니다.
- 국민건강보험료의 경감이 적용되지 않는다——전년 소득이 기준 이하인 세대는 균등할이 7할·5할·2할 경감되지만, 나카노구는 "신고를 하지 않은 경우에는 경감 조치가 적용되지 않습니다"라고 하며, 보험료 통지에 "소득 정보 불명"이라고 기재됩니다［나카노구］. 세대에 한 명이라도 미신고자가 있으면 세대 전체가 경감에서 빠집니다.
- 개호보험료나 고액요양비의 구분이 위로 매겨진다——소득을 알 수 없는 사람은 많은 지자체에서 보험료나 본인부담의 구분을 상위 소득 취급으로 합니다.
- 비과세 세대 대상 급부의 대상이 되지 않는다——물가 대책 급부금이나 각종 감면은 "주민세 비과세 세대"를 요건으로 하는 것이 많고, 판정의 전제가 신고입니다. 목록은 비과세 세대의 급부·감면 목록을 참조하세요.
회사를 그만두고 1년간 무직이었던 1인 가구(전년 소득 0)의 국민건강보험료 예
신고 있음: 균등할이 7할 경감. 도쿄 23구라면 연간 균등할 약 6만 엔이 약 1만 8,000엔으로
신고 없음: 경감 없음. "소득 정보 불명"인 채로 전액 균등할
차액은 약 4만 엔. 5분의 신고로 정해지는 금액입니다. 국보료의 구조는 국민건강보험의 계산을 참조하세요.
유족연금·장애연금·실업급여는 소득세도 주민세도 비과세지만, 비과세이기 때문에 오히려 시구정촌에 금액 정보가 전달되지 않습니다. "비과세 수입만 있었습니다"라는 신고를 해야 비로소 소득 0으로 취급됩니다.
연금만 있는 사람이 신고하는 편이 좋은 경우
공적연금 수입이 400만 엔 이하이고 연금 외의 소득이 20만 엔 이하라면 소득세의 확정신고는 불필요합니다. 다만 국세청은 "공적연금등 외의 소득금액이 20만 엔 이하로 확정신고의 필요가 없는 경우에도 주민세 신고가 필요한 경우가 있습니다"라고 하고 있습니다［국세청 No.1600］. 구체적으로는 다음 2가지입니다.
- 연금 외에 소액의 소득이 있다——개인연금, 파트 수입, 강사료 등. 20만 엔 이하라도 주민세의 대상입니다.
- 원천징수표에 실려 있지 않은 공제를 더하고 싶다——연금기구가 파악하지 못한 국민건강보험료나 개호보험료의 추가분, 생명보험료 공제, 의료비 공제, 배우자 공제의 변경 등. 주민세 신고로 공제를 더하면 다음 연도의 주민세와, 그에 연동하는 보험료의 구분이 내려갑니다.
연금만 있고 공제 추가도 없는 사람은 공적연금등 지급보고서가 시구정촌에 도착해 있으므로 신고가 불필요합니다. 연금에 붙는 세금의 전체는 연금에 붙는 세금과 확정신고를 참조하세요.
언제까지, 어디에, 무엇을 내는가
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 기한 | 3월 15일（주말이면 다음 개청일）. 2026년분 소득은 2027년 3월 15일(월)까지 |
| 제출처 | 그해 1월 1일에 살고 있던 시구정촌의 세무 담당과. 이사한 뒤에도 제출처는 바뀌지 않음 |
| 방법 | 창구·우편 외에 전자신고에 대응하는 지자체가 늘고 있음. 신고서는 지자체 사이트에서 다운로드 |
| 준비물 | 수입을 알 수 있는 것（원천징수표·지급조서·장부）, 공제 증명서（보험료·의료비·기부）, 마이넘버를 알 수 있는 것, 본인 확인 서류 |
| 비용·벌칙 | 신고 자체는 무료. 기한에 늦어도 신고가 접수되지 않게 되는 것은 아니지만, 증명서나 경감의 판정이 늦어짐 |
주민세 신고서는 확정신고서보다 간단해서 수입과 공제를 옮겨 적는 정도입니다. 수입 0의 신고라면 "수입 없음"에 표시하고 서명하기만 하면 되는 지자체가 대부분입니다.
오늘 할 일
- 작년의 내가 위 표의 어디에 들어가는지 정한다. 확정신고를 하지 않는 해에 부업·소액 아르바이트·수입 0·비과세 수입만 중 하나에 해당하면 신고 대상.
- 살고 있는 시구정촌의 "주민세 신고" 페이지를 열어 부양되는 사람의 취급을 확인한다. 불필요하다고 적혀 있으면 내지 않아도 된다.
- 비과세 증명서를 올해 쓸 예정이 있는지 떠올린다. 보육료·장학금·급부 신청에 필요하다면 기한을 기다리지 말고 일찍 신고한다.
자주 묻는 질문
주민세 신고를 하지 않으면 벌칙이 있나요?
신고를 하지 않은 것 자체에 대한 가산금 같은 벌칙은 통상의 소액 소득에서는 부과되지 않습니다. 다만 소득을 알 수 없는 취급이 되어 비과세 증명서가 발급되지 않고, 국민건강보험료의 경감이 빠지고, 급부 대상에서 누락되는 등의 불이익이 생깁니다. 부업 소득을 신고하지 않고 나중에 파악된 경우에는 주민세가 소급해 과세되고 연체금이 붙을 수 있습니다.
확정신고를 하면 주민세 신고는 하지 않아도 되나요?
네. 확정신고 데이터는 세무서에서 시구정촌으로 보내지므로 주민세 신고는 불필요합니다. 부업이 20만 엔 이하라도 의료비 공제 등을 위해 확정신고를 한다면 그것으로 주민세 절차도 끝납니다.
부모의 부양에 들어 있는 학생인데 아르바이트 수입이 조금 있습니다. 주민세 신고가 필요한가요?
아르바이트처가 급여지급보고서를 시구정촌에 제출하고 있다면 불필요합니다. 급여가 소액이어서 보고서가 제출되지 않은 경우나 급여 외의 수입이 있는 경우는 원칙적으로 필요합니다. 부양되는 사람을 불필요로 하는 지자체도 있으니 살고 있는 시구정촌의 안내에서 확인하세요.
3월 15일이 지나 버렸습니다. 이제 신고할 수 없나요?
기한 후에도 시구정촌은 신고를 접수합니다. 비과세 증명서가 필요해진 시점에 신고하면 발급되고, 국민건강보험료의 경감도 신고 후에 다시 판정되는 것이 일반적입니다. 알아차린 시점에 제출하세요.
참고 링크(출처)
본 기사는 다음 자료를 토대로 작성했습니다. 신고가 필요한 사람의 범위는 지자체마다 다르므로 반드시 거주하는 시구정촌의 안내를 확인하세요.
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며 세무 조언이 아닙니다. 신고의 요부나 경감의 판정은 지자체별 취급에 따릅니다. 개별 판단은 시구정촌의 세무 담당과·세무서·세리사에게 확인하세요.
