一个人住，年收入多少以内住民税免税——移到110万日元的「门槛」与自治体差异
提到「住民税非课税家庭」，很多人会想到高龄者家庭，但如果是一个人住，只凭自己一个人的收入来判定，对打工、兼职、靠年金生活的单身者来说是一条很近的分界线。而且这条线长期被称为「年收入100万日元」，从2026年度（令和8年度）起已移到110万日元，下一年度预计还将移到119万日元。另一个容易被忽视的是居住自治体带来的差异——同样的年收入，在有的城市免税，在有的城市要缴税。本文聚焦一个人住的情形，一直讲到查出自己那条线的方法。
・2026年度一个人住的非课税线是工资收入110万日元以下（东京23区等1级地）。
・按自治体的级地区分，分为110万／106.5万／103万日元三档。
・65岁以上靠年金生活的话，参考线是155万日元以下（1级地）。
・2027年度预计上调至119万日元（工资所得扣除再度提高）。
为什么从100万日元移到了110万日元
住民税是否非课税，按「合计所得金额」判定。一个人住（无被扶养亲属）时，均等割、所得割都免除的条件是合计所得45万日元以下（1级地）。只有工资收入的人，把工资所得扣除加回去，就得到「年收入线」。
到2025年为止，工资所得扣除的最低额是55万日元，所以有「100万日元的门槛」之说；令和7年度税制改正把最低额提高到65万日元，从2026年度的住民税（对2025年收入课税）起变成110万日元线［江户川区 令和8年度改正］。此外，工资所得扣除还将分阶段提高到74万日元，因此2027年度（对2026年收入课税）的线预计是119万日元。
同样的年收入，自治体不同结果不同——按「级地」分三档
鲜为人知的是，均等割的非课税线依生活保护基准的「级地区分」按自治体分为三档。基准的45万日元是1级地的数字，2级地、3级地会更低。
| 级地 | 主要地区示例 | 非课税的合计所得 | 工资收入的参考线（2026年度） |
|---|---|---|---|
| 1级地 | 东京23区·政令指定都市等 | 45万日元以下 | 110万日元以下 |
| 2级地 | 县厅所在地级别的城市等 | 41.5万日元以下 | 106.5万日元以下 |
| 3级地 | 其他市町村 | 38万日元以下 | 103万日元以下 |
也就是说，会出现年收入108万日元的单身者在东京23区免税、在3级地的城镇却要缴税的逆转。搬家频繁的单身者尤其容易受影响。确认自己自治体级地最可靠的办法，是查看市区町村官网的住民税非课税页面［松户市的例子］。
所得割的非课税线（合计所得45万日元）全国统一，因此2、3级地会出现「缴均等割但不缴所得割」的区间（例如3级地的工资104万〜110万日元）。这种情况下的负担是均等割＋森林环境税，合计每年约5,000日元。虽然不是零，但也不算沉重。住民税的整体机制见住民税的机制与计算。
靠年金一个人生活，「155万日元」是参考线
收入只有公共年金时，用公共年金等扣除代替工资所得扣除做同样的判定。
| 年龄 | 公共年金等扣除（最低额） | 非课税参考线（1级地） |
|---|---|---|
| 65岁以上 | 110万日元 | 年金收入155万日元以下 |
| 65岁未满 | 60万日元 | 年金收入105万日元以下 |
与工资的情形相同，2、3级地会稍低一些。年金与税金的整体情况请见年金相关的税金与确定申告。
非课税之后会发生什么——比税金归零更大的「附带效果」
一个人住而低于非课税线的实际好处，往往不在于住民税本身归零（每年几万日元），而在于成为面向「住民税非课税家庭」的各种支援的对象。物价上涨对策的补助金、高额疗养费的自付额区分、国民健康保险费的减免判定等，以是否非课税划线的制度非常多。
有哪些给付和减免，见非课税家庭的给付·减免一览；作为家庭的判定条件，见住民税非课税家庭的条件。一个人住意味着「家庭＝自己一个人」，只凭自己的收入就能让整个家庭非课税，这是与多人家庭最大的不同。
为了守住非课税线而压低收入，多数情况下是吃亏的。超过线之后产生的住民税约为超出部分的10%＋均等割，到手收入并不会逆转变少。对打工、兼职的人来说，社会保险的门槛（106万日元·130万日元的门槛）对到手收入的影响更大，建议以那边为轴来考虑。学生一个人住的话，也请参考学生打工与父母的扶养。
确认自己那条线的步骤
今天要做的事
- 在市区町村官网检索住民税非课税的说明，确认自己自治体的级地（45万·41.5万·38万日元中的哪一档）
- 把今年的预计年收入（1〜12月工资合计）与那条线（110万／106.5万／103万日元）比较
- 如果可能低于线，就在非课税家庭的给付·减免一览确认可以利用的制度
常见问题
一个人住、年收入正好110万日元时，要缴住民税吗？
在1级地（东京23区·政令市等），工资收入正好110万日元时合计所得在45万日元「以下」，因此非课税。2级地的线是106.5万日元、3级地是103万日元，哪怕超过1日元，均等割（每年约5,000日元）就会开始产生。
明年这条线会变吗？
预计会变。由于工资所得扣除的最低额将分阶段提高到74万日元，2027年度的住民税（对2026年1〜12月收入课税）中，1级地的非课税线预计为工资收入119万日元以下。
在哪里可以确认自己是否非课税？
可以通过每年6月前后送达的住民税决定通知书（有的自治体不给非课税者寄送），或市区町村开具的课税证明书·非课税证明书确认。通知书的读法在住民税决定通知书的解读文章中有说明。
参考链接（出处）
本文依据以下公开信息撰写。非课税限度额由自治体条例规定，最终请确认所在市区町村公布的数值。
※本文为一般性信息，不保证个别税额计算的结果。非课税判定取决于上一年的所得及自治体条例。具体判断请咨询所在市区町村或税理士。
