혼자 살면 연수입 얼마까지 주민세 비과세인가——110만엔으로 움직인 「벽」과 지자체 차이
「주민세 비과세 가구」라고 하면 고령자 가구의 이미지가 있지만, 혼자 사는 경우는 자기 한 사람의 수입만으로 판정되기 때문에 파트타임·아르바이트·연금으로 생활하는 1인 가구에게는 아주 가까운 경계선입니다. 게다가 이 선은 오랫동안 「연수입 100만엔」이라 불려 왔지만, 2026년도(레이와 8년도)부터 110만엔으로 움직였습니다. 그리고 다음 연도에는 119만엔으로 움직일 전망입니다. 또 하나 놓치기 쉬운 것이 사는 지자체에 따른 차이로, 같은 연수입이라도 비과세가 되는 도시와 되지 않는 도시가 있습니다. 혼자 사는 경우에 초점을 맞춰, 자기 선을 알아보는 방법까지 정리합니다.
・2026년도 1인 가구의 비과세 기준은 급여 수입 110만엔 이하(도쿄 23구 등 1급지).
・지자체의 급지 구분에 따라 110만／106.5만／103만엔의 3단계로 나뉜다.
・65세 이상 연금 생활이라면 155만엔 이하가 기준(1급지).
・2027년도에는 119만엔으로 오를 전망(급여소득공제의 추가 인상).
왜 100만엔에서 110만엔으로 움직였나
주민세가 비과세인지 여부는 「합계소득금액」으로 판정합니다. 혼자 사는 경우(부양친족 없음), 균등할·소득할 모두 비과세가 되는 것은 합계소득 45만엔 이하(1급지)입니다. 급여만 있는 사람은 여기에 급여소득공제를 더한 금액이 「연수입 기준선」이 됩니다.
2025년까지는 급여소득공제의 최저액이 55만엔이었기 때문에 「100만엔의 벽」이었지만, 레이와 7년도 세제개정으로 최저액이 65만엔으로 인상되어, 2026년도 주민세(2025년 수입에 대한 과세)부터 110만엔 기준이 되었습니다［에도가와구 레이와 8년도 개정］. 나아가 급여소득공제는 단계적으로 74만엔까지 오르기 때문에, 2027년도(2026년 수입분)는 119만엔이 기준선이 될 전망입니다.
같은 연수입이라도 지자체마다 다르다——「급지」로 3단계
잘 알려져 있지 않지만, 균등할의 비과세 기준선은 생활보호 기준의 「급지 구분」에 따라 지자체별로 3단계로 나뉩니다. 기준이 되는 45만엔은 1급지의 숫자이며, 2급지·3급지에서는 낮아집니다.
| 급지 | 주요 지역 예 | 비과세가 되는 합계소득 | 급여 수입 기준(2026년도) |
|---|---|---|---|
| 1급지 | 도쿄 23구·정령지정도시 등 | 45만엔 이하 | 110만엔 이하 |
| 2급지 | 현청 소재지급 도시 등 | 41.5만엔 이하 | 106.5만엔 이하 |
| 3급지 | 그 밖의 시정촌 | 38만엔 이하 | 103만엔 이하 |
즉, 연수입 108만엔의 1인 가구는 도쿄 23구에서는 비과세, 3급지의 마을에서는 과세라는 역전이 일어납니다. 이사가 잦은 1인 가구일수록 영향을 받기 쉬운 포인트입니다. 자기 지자체의 급지는 시구정촌 사이트의 주민세 비과세 안내 페이지에서 확인하는 것이 확실합니다［마쓰도시의 예］.
소득할의 비과세 기준선(합계소득 45만엔)은 전국 일률이므로, 2·3급지에서는 「균등할은 과세되지만 소득할은 붙지 않는」 구간이 생깁니다(예: 3급지에서 급여 104만~110만엔). 이 경우의 부담은 균등할＋삼림환경세로 대체로 연 5,000엔입니다. 제로는 아니지만 큰 부담도 아닙니다. 주민세의 구조 전체는 주민세의 구조와 계산에서 해설하고 있습니다.
연금으로 혼자 사는 경우는 「155만엔」이 기준
수입이 공적연금뿐인 경우는 급여소득공제 대신 공적연금 등 공제를 써서 같은 판정을 합니다.
| 연령 | 공적연금 등 공제(최저액) | 비과세 기준의 목안(1급지) |
|---|---|---|
| 65세 이상 | 110만엔 | 연금 수입 155만엔 이하 |
| 65세 미만 | 60만엔 | 연금 수입 105만엔 이하 |
2·3급지에서는 급여의 경우와 마찬가지로 조금 낮아집니다. 연금과 세금의 전체상은 연금에 붙는 세금과 확정신고를 참고하세요.
비과세가 되면 무엇이 달라지나——세금 제로보다 큰 「부수 효과」
혼자 살면서 비과세 기준선 아래에 있는 실익은, 주민세가 제로가 되는 것 자체(연 수만엔)보다 「주민세 비과세 가구」 대상 지원의 대상이 되는 것이 더 큰 경우가 있습니다. 물가 대책 지원금, 고액요양비의 자기부담 구분, 국민건강보험료의 경감 판정 등, 비과세 여부로 선이 그어지는 제도는 아주 많습니다.
어떤 급부·감면이 있는지는 비과세 가구의 급부·감면 일람에, 가구로서의 판정 조건은 주민세 비과세 가구의 조건에 정리해 두었습니다. 혼자 살면 「가구＝자기 한 사람」이므로, 자기 수입만으로 가구 전체가 비과세가 된다는 점이 가족 가구와의 큰 차이입니다.
비과세 기준을 지키려고 수입을 억누르는 것은 대부분의 경우 손해입니다. 기준을 넘어 발생하는 주민세는 넘은 부분에 대한 약 10%＋균등할로, 실수령액이 역전되는 것은 아닙니다. 파트타임·아르바이트인 사람은 사회보험의 벽(106만엔·130만엔의 벽) 쪽이 실수령액에 미치는 영향이 크므로, 그쪽을 축으로 생각하는 것을 권합니다. 혼자 사는 학생은 학생 아르바이트와 부모의 부양도 함께 보세요.
자기 기준선을 확인하는 절차
오늘 할 일
- 시구정촌 사이트에서 주민세 비과세 안내를 검색해, 자기 지자체의 급지(45만·41.5만·38만엔 중 어느 것인지)를 확인한다
- 올해 예상 연수입(1~12월 급여 합계)과 기준선(110만／106.5만／103만엔)을 비교한다
- 기준선 아래일 것 같으면 비과세 가구 대상 급부·감면 일람에서 쓸 수 있는 제도를 확인한다
자주 묻는 질문
혼자 살고 연수입이 딱 110만엔이면 주민세가 붙나요?
1급지(도쿄 23구·정령시 등)라면 급여 수입 딱 110만엔은 합계소득 45만엔 「이하」에 들어가므로 비과세입니다. 2급지는 106.5만엔, 3급지는 103만엔이 기준이며, 이를 1엔이라도 넘으면 균등할(연 5,000엔 정도)이 붙기 시작합니다.
내년에는 기준선이 바뀌나요?
바뀔 전망입니다. 급여소득공제의 최저액이 단계적으로 74만엔까지 인상되기 때문에, 2027년도 주민세(2026년 1~12월 수입에 대한 과세)에서는 1급지의 비과세 기준선이 급여 수입 119만엔 이하가 될 전망입니다.
비과세 여부는 어디서 확인할 수 있나요?
매년 6월경 도착하는 주민세 결정통지서(비과세인 사람에게는 보내지 않는 지자체도 있습니다)나, 시구정촌에서 발급하는 과세증명서·비과세증명서로 확인할 수 있습니다. 통지서 읽는 법은 주민세 결정통지서 보는 법 기사에서 해설하고 있습니다.
참고 링크(출처)
이 글은 다음 공적 정보를 바탕으로 작성했습니다. 비과세 한도액은 지자체 조례로 정해지므로, 최종적으로는 거주하는 시구정촌의 공표 값을 확인하세요.
- 에도가와구 레이와 8년도분 주민세부터 적용되는 개정(연수입 벽의 변동)
- 마쓰도시 레이와 8년도 주민세가 비과세가 되는 급여 수입
- 주오구 레이와 8년도부터 적용되는 개인주민세의 주요 개정
- 총무성 개인주민세의 구조
※이 글은 일반적인 정보 제공이며, 개별 세액 계산을 보증하는 것이 아닙니다. 비과세 판정은 전년 소득·지자체 조례에 따릅니다. 구체적인 판단은 거주하는 시구정촌 또는 세무사에게 확인하세요.
